Kryptowaluty są obecnie opodatkowane w prawie wszystkich krajach i Francja nie jest wyjątkiem. Jednak przepisy podatkowe dotyczące kryptowalut we Francji, opisane przez Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), znacznie różnią się od innych krajów europejskich. Jeżeli zastanawiasz się jak opodatkowana jest tutaj kryptowaluta, ten poradnik podatkowy poświęcony kryptowalutom jest dla Ciebie! W tym przewodniku wyjaśnimy nowe zasady wprowadzone przez DGFIP i podkreślimy różne procedury administracyjne. Dzięki temu będziesz mógł podjąć odpowiednie działania, aby łatwo zadeklarować swoje kryptowaluty podatkowo.
Czy płacisz podatki od kryptowalut we Francji?
We Francji kryptowaluty są opodatkowane w momencie przeliczenia ich na walutę fiducjarną. To znaczy w dolarach, euro, a nawet funcie szterlingu. Jednakże handel lub wymiana jednej kryptowaluty na inną nie podlega opodatkowaniu. Wysokość podatku do zapłaty zależy od tego, czy jesteś uważany za inwestora okazjonalnego, czy też Twoja działalność kwalifikuje się jako handel profesjonalny. Tylko DGFIP będzie mógł podjąć decyzję.
Musisz także zadeklarować wszelkie zarobki w kryptowalutach uzyskane w wyniku takich działań, jak wydobywanie lub obstawianie. Dochody uzyskane z tej działalności również będą opodatkowane. W przypadku prowadzenia wydobycia lub stakingu w ramach działalności komercyjnej będą obowiązywać szczególne zasady podatkowe. W następnej sekcji omówimy bardziej szczegółowo, w jaki sposób kryptowaluta jest opodatkowana we Francji zgodnie z DGFIP.
Jak opodatkowana jest kryptowaluta we Francji?
Kryptowaluty zostały po raz pierwszy prawnie sklasyfikowane w maju 2019 r. na mocy ustawy o planie działania na rzecz rozwoju biznesu i transformacji. Znany również jako PACTE. Biorąc to pod uwagę, prawna definicja bitcoina i innych kryptowalut we Francji jest następująca:
„Każde cyfrowe przedstawienie wartości, które nie jest emitowane ani gwarantowane przez bank centralny ani organ publiczny, które niekoniecznie jest powiązane z walutą prawną i które nie ma statusu prawnego waluty, ale które jest akceptowane przez osoby fizyczne lub prawne jako środek wymiany i które może być przesyłane, przechowywane lub wymieniane drogą elektroniczną.”
Artykuł L54-10-1 Kodeksu monetarnego i finansowego
Jak wskazuje Generalna Dyrekcja Finansów Publicznych (DGFIP), kryptowaluty uznawane są zatem za inwestycje ruchome. DGFIP twierdzi dalej, że kryptowaluty nie są prawdziwymi walutami i że jedynym prawnym środkiem płatniczym we Francji jest euro. Jednak DGFIP określa, że używanie kryptowaluty do płacenia za produkty lub usługi jest całkowicie legalne.
Jak opodatkowana jest kryptowaluta we Francji?
We Francji dochód uzyskany w kryptowalutach podlega podatkowi od zysków kapitałowych. Opodatkowanie to, zgodnie z art. 150 VH Ogólnego Kodeksu Podatkowego, różni się w zależności od sposobu nabycia kryptowaluty. To znaczy albo z inwestycji, albo z innej działalności (na przykład: wydobycie).
Kryptowaluty pozyskane z inwestycji
Pierwszą rzeczą, którą należy ustalić, jest to, czy Twoje działania prowadzone w kryptowalutach są prowadzone okazjonalnie, czy regularnie. Po co? Ponieważ określają sposób traktowania podatkowego, jaki zostanie Ci przyznany. Oznacza to między innymi wysokość podatku, jaki będziesz musiał zapłacić od swoich dochodów w kryptowalutach.
Przykładowo, jeśli Generalna Dyrekcja Finansów Publicznych uzna, że Twoja działalność jako handlarza kryptowalutami jest prowadzona regularnie, będziesz opodatkowany według zysków przemysłowych i handlowych. Oznacza to, że Twoje zarobki będą podlegać progresywnym stawkom podatku.
Jednocześnie okazjonalne przeprowadzanie transakcji na kryptowalutach będzie uznawane za indywidualny zysk kapitałowy. Oznacza to, że będziesz podlegał opodatkowaniu ryczałtem. Opodatkowanie ryczałtowe nazywane jest jednolitą opłatą ryczałtową (PFU).
Francuskie prawo podatkowe nie precyzuje szczegółowo, w jaki sposób ustalić, czy dana działalność jest prowadzona okazjonalnie czy regularnie. Jednak w uchwale Rady Stanu nr 417809 wyraźnie wskazano, że będzie to oceniane indywidualnie dla każdego przypadku. Oto niektóre czynniki, które DGFIP weźmie pod uwagę, aby oddzielić okazjonalnych handlowców od profesjonalnych handlowców:
Zainwestowana kwota
Całkowity wolumen obrotu
Częstotliwość transakcji
Kryptowaluty pozyskane z wydobycia
Kryptowaluty nabyte w ramach działalności wydobywczej są klasyfikowane inaczej niż kryptowaluty nabyte w ramach inwestycji. W uchwale Rady Stanu nr 417809 wyraźnie stwierdzono, że kryptowaluty uzyskane w wyniku wydobycia będą opodatkowane jako zyski niekomercyjne, a nie zyski kapitałowe. W następnej sekcji przyjrzymy się bardziej szczegółowo, ile podatku trzeba zapłacić od kryptowaluty.
Stawka podatku od kryptowalut
Ponieważ kryptowaluty są uważane za inwestycje ruchome, wysokość podatku, który musisz zapłacić, zależy od aktywności, jaką wykonujesz w kryptowalutach. Mając to na uwadze, będziesz opodatkowany albo od zysków uznawanych za kapitał indywidualny, albo od zysków jako zyski komercyjne. Przyjrzyjmy się teraz bardziej szczegółowo różnym stawkom podatku.
Indywidualna stawka podatku od zysków kapitałowych
Od 1 stycznia 2018 r. od dochodów kapitałowych zacznie obowiązywać pojedyncza stawka ryczałtowa (PFU), zwana „podatkiem liniowym”. To nowe opodatkowanie inwestycji ruchomych obejmuje zarówno składki na ubezpieczenie społeczne, jak i podatek dochodowy. Całkowita stawka podatku od zysków kapitałowych w kryptowalutach wynosi zatem 30%. Ta zryczałtowana stawka podatku jest obliczana w ten sposób, klikając link.
Podatek liniowy nie jest zależny od całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu, czy to z zysków kapitałowych, czy z dochodów stałych. Dotyczy to zarówno inwestycji ruchomych, takich jak kryptowaluta, jak i zysków kapitałowych ze sprzedaży papierów wartościowych (akcje, obligacje, fundusze ETF). Pozostałe produkty finansowe objęte tym zryczałtowanym podatkiem to ubezpieczenia na życie, mieszkaniowe plany oszczędnościowe i mieszkaniowe konta oszczędnościowe.
Może się jednak zdarzyć, że Twoje zyski z kryptowalut zostaną opodatkowane według progresywnych stawek podatku dochodowego. Można tego dokonać jedynie poprzez zaznaczenie pola 20P formularza nr 2042 podczas składania zeznania podatkowego. Należy pamiętać, że taka praktyka może potencjalnie zmniejszyć obciążenie podatkowe, ale będzie to zależeć od kilku czynników. Podobnie jak inne źródła dochodu i przedział podatkowy, w którym się znajdujesz. Jeśli rozważasz tę metodę, zdecydowanie zalecamy omówienie jej z doradcą podatkowym.
Stawka podatku od zysków przedsiębiorstw
Jeśli jesteś uważany za profesjonalnego tradera, cały dochód w euro ze sprzedaży kryptowalut będzie podlegał progresywnym stawkom podatkowym, podobnym do Twojego dochodu z pracy. Stawka podatku waha się od 0% do 45%. Do progu dochodu podlegającego opodatkowaniu można dodać 3% dopłaty, jeśli przekracza ona 250 000 euro w przypadku osoby samotnej i 500 000 euro w przypadku małżeństw.
Jak obliczyć zyski kapitałowe w kryptowalutach?
Teraz, gdy omówiliśmy, jak kryptowaluty są opodatkowane we Francji, możesz zastanawiać się, jak obliczyć zyski kapitałowe z nich w oparciu o podatek liniowy. Zyski w kryptowalutach podlegają opodatkowaniu tylko w przypadku wymiany na waluty fiducjarne.
To znaczy waluta emitowana przez rządy, taka jak euro czy dolar. Ma to wpływ na sposób obliczania ceny zakupu i wynikających z niej zysków kapitałowych. Musi to uwzględniać zarówno całkowitą wartość portfela, jak i efektywny koszt nabycia w momencie sprzedaży kryptowaluty.
W tym celu istnieje metoda obliczeniowa narzucona przez CGI, ogólny kodeks podatkowy, w celu zadeklarowania zysków kapitałowych. Okazuje się to jednak dość długie i nudne. Wiele artykułów w Internecie wyjaśnia, jak postępować, ale jest to skomplikowane. To samo dotyczy ustaleń administracyjnych, o które będziesz się ubiegać w swoim oświadczeniu. Szczególnie w odniesieniu do formularza nr 2042. Obowiązkowy formularz do złożenia deklaracji kryptograficznej.
Dlatego jeśli nie chcesz spędzać godzin na wykonywaniu całej masy obliczeń i dokumentów, wiedz, że istnieje strona poświęcona tego rodzaju pracy. To jest francuska platforma Waltio. Znany ze swojej skuteczności, pozwala na niemal natychmiastowe wypełnienie zeznania podatkowego.
Sankcje grożące w przypadku niezłożenia deklaracji
Jeżeli zostanie zauważone, że dopuściłeś się umyślnego zaniechania dokonania oszukańczych manewrów, podwyżka wynosi 80% należnych kwot. Jeśli ten manewr okaże się próbą oszustwa podatkowego, grozi Ci pięć lat więzienia i grzywna w wysokości 500 000 euro. Jeśli Twoja wygrana przekroczy kwotę grzywny, może ona wzrosnąć do 2 milionów euro.
W przypadku błędu z Twojej strony w obliczeniu Twojego zysku kapitałowego w kryptowalutach, podatek zostanie zwiększony do 10%. Jeśli jednak błąd jest niezamierzony i zostanie poprawiony w ciągu 30 dni, podwyżka zostanie anulowana. Natomiast jeśli dobrowolnie popełniłeś błąd w zeznaniu, podwyżka wynosi 40%.
Jak zmniejszyć obciążenie podatkowe?
Istnieje kilka sposobów na zminimalizowanie dochodów podlegających opodatkowaniu, a tym samym zmniejszenie należnego podatku. W tej sekcji przyjrzymy się niektórym najczęstszym praktykom obniżania podatków od kryptowalut.
1. Zachowaj swoje monety
Jeśli nigdy nie sprzedasz swoich kryptowalut, nie zapłacisz podatku od swoich zysków. Mniej stresu i mniej podatków. Nic dziwnego, że tak wielu inwestorów kryptowalut jest zdeterminowanych, aby nigdy nie sprzedawać!
2. Konwertuj na monety stabilne, a nie walutę fiducjarną
Będąc opodatkowanym wyłącznie w przypadku konwersji kryptowalut na waluty fiducjarne, konwersja kryptowaluty na monety typu stablecoin może znacznie zmniejszyć obciążenie podatkowe. Jest to odpowiednia strategia, jeśli chcesz być mniej narażony na zmienność rynku. W szczególności poprzez faworyzowanie monet typu stablecoin indeksowanych do waluty fiducjarnej. Takie jak USDT lub USDC.
Możesz nawet przechowywać te monety stablecoin przez czas nieokreślony, bez płacenia podatku od zysków kapitałowych. Pamiętaj jednak, że jeśli kiedykolwiek wydasz monety stablecoin na towary lub usługi, będziesz musiał zapłacić podatek od swoich zysków.
3. Odlicz straty na kryptowalutach
Jeśli sprzedasz kryptowalutę i otrzymasz cenę niższą niż obliczona cena zakupu, poniesiesz stratę kapitałową na aktywach. We Francji straty kapitałowe można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych uzyskanych w tym samym roku. Oznacza to, że podatek zapłacisz tylko wtedy, gdy w roku podatkowym osiągniesz dodatni zysk kapitałowy netto. W przeciwieństwie do akcji, strat kapitałowych w przypadku kryptowalut nie można przenieść na przyszłe lata, w przypadku gdy całkowita strata przewyższy całkowite zyski.
4. Opłaty handlowe
Większość platform pobiera opłaty transakcyjne przy zakupie, sprzedaży lub handlu kryptowalutami. Opłaty transakcyjne są uważane za koszty, które można odliczyć od ceny sprzedaży kryptowaluty za walutę fiducjarną. Jeśli prowadzisz dużą liczbę transakcji, odliczenie opłat transakcyjnych może mieć znaczący wpływ na całkowite zobowiązanie podatkowe.
Formularze podatkowe kryptowalut
Masz obowiązek zgłosić w swoim zeznaniu podatkowym wszystkie swoje zarobki ze sprzedaży kryptowalut, oprócz wszelkich dochodów, takich jak nagrody za wydobycie lub obstawianie. Formularz nr 2042 to główne zeznanie podatkowe, w którym należy zgłosić wszystkie dochody z tytułu zatrudnienia, zyski i straty z papierów wartościowych lub innych produktów finansowych, a także zyski, straty i dochody z kryptowalut. Istnieją trzy formularze podatkowe, które należy załączyć do formularza nr 2042 podczas deklarowania podatków od kryptowalut:
Formularz nr 2086 – Deklaracja zysków lub strat kapitałowych z tytułu transferu aktywów cyfrowych
Formularz nr 2042 C – Dodatkowe oświadczenie o dochodach
Formularz nr 3916-bis – Oświadczenie rezydenta dotyczące konta aktywów cyfrowych otwartego, posiadanego, używanego lub zamkniętego za granicą
Na formularzu 2086 należy wymienić wszystkie transakcje skutkujące zyskiem lub stratą kapitałową w ciągu roku podatkowego. Formularz ten jest ograniczony do 20 transakcji. Dlatego też, jeśli masz więcej niż 20 transakcji podlegających opodatkowaniu, może być konieczna konsultacja z doradcą podatkowym. Kiedy obliczysz zysk lub stratę kapitałową netto, po prostu wpisz tę wartość w formularzu 2042-C w wierszu 3AN, jeśli odnotowałeś zysk netto, lub w wierszu 3BN, jeśli odnotowałeś stratę netto.
Jak rozliczyć podatek od kryptowalut?
Po przygotowaniu wszystkich formularzy podatkowych ostatnim krokiem jest złożenie zeznań podatkowych przed upływem terminu podatkowego. Aby rozliczyć podatki online, należy najpierw zalogować się na swoje konto FranceConnect.
Z tego portalu będziesz mieć dostęp do wszystkich wymaganych formularzy i informacji na temat składania zeznań podatkowych. Wszyscy francuscy podatnicy mają obowiązek deklarować swoje podatki online, chyba że uniemożliwiają to szczególne okoliczności.
Termin złożenia zeznania podatkowego
Termin złożenia zeznania podatkowego od kryptowalut jest taki sam, jak zwykły termin zeznania podatkowego. Podobnie jak w innych krajach europejskich, rok obrachunkowy odpowiada rokowi kalendarzowemu i dlatego trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Istnieją trzy terminy składania zeznań podatkowych we Francji, w zależności od departamentu, do którego należysz:
26 maja 2022 r.: wydziały od 1 do 19 i nierezydenci
1 czerwca 2022 r.: działy od 20 do 54
8 czerwca 2022 r.: działy od 55 do 976
