Mata uang kripto telah lama meninggalkan orbit eksklusif para ahli, dan semakin populer, semakin banyak pertanyaan tentang penggunaannya berlipat ganda.
Masalah pajak mempengaruhi mereka yang memulai jalur perolehan mata uang digital, baik untuk tujuan investasi atau sebagai bentuk pembayaran dan pengumpulan barang dan jasa, di antara penggunaan lainnya.
“Daftar pertanyaan ini menarik dalam kaitannya dengan dunia mata uang kripto, karena ini adalah fenomena inovatif yang area abu-abu yang berasal dari apa yang mungkin menjadi keutamaannya yang terbesar: kontrol terdesentralisasi melalui blockchain, yang membuat mereka berada di luar cakupan regulasi oleh bank sentral dan lembaga keuangan dan menimbulkan tantangan bagi pemerintah dalam hal melakukan kontrol fiskal,” jelas pengacara Martín Litwak, pendiri dan CEO @UntitledLegal, sebuah butik layanan hukum yang berspesialisasi dalam perencanaan real estat internasional dan penciptaan dana investasi.
PAJAK APA YANG HARUS DIBAYAR OLEH PEMEGANG MATA UANG KRIPTO DI ARGENTINA?
Di Argentina, mata uang kripto, seperti aset lainnya, termasuk dalam perhitungan pajak properti pribadi.
Sejauh menyangkut pajak penghasilan, sejak berlakunya UU 24.430 (2017), mata uang kripto telah secara tegas dimasukkan dalam bab yang sesuai dengan keuntungan modal dan dikenakan pajak sebesar 15% atas hasil penjualan (sejauh hasil ini positif, tentu saja).
Perhitungan dilakukan dalam “mata uang keras, bukan peso Argentina, sehingga selisih kurs tidak menjadi bagian dari keuntungan kena pajak”, jelas Litwak.
Selain itu, provinsi Cordoba telah mengenakan pajak atas mata uang kripto dengan pendapatan kotor (IIBB) dan “kami pikir trennya adalah provinsi lain akan menerapkannya dalam jangka panjang”, kata pengacara tersebut.
MENDAPATKAN BAYARAN UNTUK PEKERJAAN DENGAN MATA UANG KRIPTO
Seperti di sebagian besar negara di seluruh dunia, di Argentina mata uang kripto tidak dianggap sebagai mata uang, jadi ketika seseorang dibayar dalam kripto, secara teknis tidak dianggap sebagai pembayaran moneter tetapi sebagai “dación de pago”, atau pembayaran dalam bentuk barang, yang pada dasarnya berarti pembatalan faktur dengan apa pun yang bukan mata uang.
Jadi, siapa pun yang dibayar dalam kripto harus membayar sesuai dengan faktur yang mereka terima untuk pekerjaan yang telah mereka lakukan, dengan cara yang sama seperti jika mereka dibayar dengan, katakanlah, mobil. Segera setelah faktur sebesar USD 1.000, misalnya, dibatalkan, wajib pajak harus memberi tahu AFIP: “Saya telah membatalkan faktur sebesar ini” dan membayarnya. Dalam kasus provinsi yang membebankan IIBB ke mata uang kripto, menggunakan alat ini dapat menyebabkan komplikasi yang lebih besar, atau setidaknya biaya tambahan.
SAAT MEMBUAT FAKTUR UNTUK PEKERJAAN YANG DILAKUKAN DI LUAR NEGERI
Saat Anda menerima pembayaran dari luar negeri, sama persis dengan saat Anda dibayar di Argentina. Di negara kita, prinsip pendapatan global berlaku, yang berarti bahwa seseorang harus dikenai pajak di negara tempat mereka menetapkan tempat tinggal pajak, terlepas dari di mana mereka memiliki aset atau di mana mereka memperoleh penghasilan.
Masalah dengan Argentina, khususnya, adalah ketika uang harus dibawa masuk, karena negara ini memiliki peraturan tentang ekspor jasa yang memaksa Anda untuk menyelesaikan dolar di pasar resmi, yang berarti kerugian nilai tukar dibandingkan dengan nilai dolar yang sebenarnya di pasar lokal. Ini adalah keadaan yang sangat khusus di Argentina; di Uruguay, untuk memberikan satu contoh saja, hal ini tidak terjadi.
APA YANG TERJADI DI URUGUAY DENGAN PEMBAYARAN KRIPTO DARI LUAR NEGERI? NEGARA TEMPAT BANYAK ORANG ARGENTINA BERPALING ATAU PINDAH KARENA MASALAH PAJAK
Di Uruguay, di satu sisi, mereka dibebaskan dari pajak kekayaan karena merupakan aset di luar negeri. Di Uruguay, tidak seperti Argentina, prinsip perpajakan 'teritorial' berlaku, meskipun sebagian, seperti di hampir semua negara Amerika Tengah, dan juga sebagian di Paraguay dan Bolivia, di mana pajak dibayarkan hanya atas apa yang diperoleh di negara tersebut dan tidak ada yang dimiliki atau diterima di luar negeri yang dikenai pajak.
Untuk pajak penghasilan pribadi (IRPF), mereka dikecualikan karena, karena mereka memiliki aset di luar negeri, mereka hanya akan membayar pajak atas pembayaran kupon atau dividen dan bukan atas keuntungan modal. Karena keuntungan yang mereka hasilkan adalah keuntungan apresiasi modal, maka tidak ada pajak.
BAGAIMANA DENGAN KRIPTO DI AMERIKA SERIKAT?
Meskipun tidak ada hukum yang secara tegas mengaturnya, Amerika Serikat adalah negara “kripto”.
Amerika Serikat memperlakukan kripto, dalam hal perlakuan pajak, sebagai aset keuangan, yang berarti bahwa Departemen Keuangan AS tidak mengenakan biaya untuk pembeliannya, atau untuk menyimpannya dalam portofolio.
Ketika kripto dijual, keuntungan yang dihasilkan dianggap sebagai capital gain, bukan pajak penghasilan, yang memiliki biaya lebih tinggi. Saat ini, negara-negara paling maju mengikuti model Amerika, yaitu mereka tidak mengenakan pajak atas pembelian atau kepemilikan, tetapi hanya pada penjualan dan pada tingkat keuntungan modal, seperti pendapatan finansial.
KRIPTO DI SELURUH DUNIA
Negara-negara telah bereaksi dengan berbagai cara: mereka telah melarangnya, melihatnya sebagai peluang untuk menarik investasi dan bahkan, baru-baru ini, mengadopsinya sebagai alat pembayaran yang sah.
Beberapa negara bahkan telah meluncurkan mata uang kripto mereka sendiri dan bahkan menerimanya untuk pembayaran dan penggantian pajak dan layanan lainnya. Ini adalah kasus Bermuda, yang menggunakan stablecoin (USDC, dalam hal ini), mata uang yang terkait dengan nilai dolar, yang telah menerima dukungan dan investasi dari perusahaan-perusahaan mata uang kripto, atau – menuju ujung lain dari spektrum ideologi – Petro, mata uang digital Venezuela yang didukung oleh minyak.
Beberapa pemerintah telah mendorong penggunaan mata uang ini melalui pembebasan pajak untuk menarik investasi, di samping insentif pajak lainnya untuk non-penduduk. Ini adalah kasus di Portugal, yang tidak mengenakan pajak kepada individu (tetapi mengenakan pajak kepada badan hukum) yang menjual mata uang digital dan tidak memperlakukannya sebagai keuntungan modal atau pendapatan investasi, yang biasanya dikenakan pajak sebesar 28%.
Kasus baru adalah El Salvador, yang telah menjadi negara pertama di dunia yang menetapkan mata uang kripto tertentu sebagai alat pembayaran yang sah, yang berarti, antara lain, mewajibkan warganya untuk menerima kripto sebagai pembayaran, memungkinkan kita untuk mengonversikannya ke dalam dolar tanpa dikenai pajak dan bahkan membayar pajak dalam mata uang tersebut.
Selain yang telah disebutkan, seperti Bermuda dan Portugal, negara-negara 'ramah kripto' lainnya termasuk: Andorra, Swiss, Jerman, Singapura, Belarusia, Malaysia, Georgia, Slovenia, Malta, Jepang, dan Korea Selatan. Negara-negara ini adalah negara-negara yang telah mengakui keuntungan dari teknologi baru ini dan telah menciptakan lingkungan yang mendukung perkembangannya.
Namun, terlepas dari rincian kasus yang dia jelaskan, Litwak menyarankan agar tidak ada jawaban umum dan berbasis pajak ketika menyangkut aspek pajak dari dunia mata uang kripto, karena “kita masih berada di zona yang sangat hijau dalam hal apa yang kita ketahui tentang fenomena ini, yang berarti bahwa peraturan resmi apa pun yang menjadi dasar pengenaan pajak saat ini akan selalu sangat parsial, karena kita berurusan dengan fenomena yang belum mengungkapkan potensinya secara maksimal”, tegasnya.
