Cryptocurrency sekarang dikenakan pajak di hampir semua negara dan Perancis tidak terkecuali. Namun, peraturan perpajakan seputar mata uang kripto di Prancis, yang dijelaskan oleh Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), sangat berbeda dari negara-negara Eropa lainnya. Jika Anda bertanya-tanya bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di sini, panduan pajak yang didedikasikan untuk mata uang kripto ini cocok untuk Anda! Dalam panduan ini, kami akan menjelaskan peraturan baru yang diberlakukan oleh DGFIP dan menyoroti prosedur administrasi yang berbeda. Dengan demikian, Anda akan dapat mengambil tindakan yang tepat untuk dengan mudah mendeklarasikan cryptocurrency Anda untuk pajak.
Apakah Anda membayar pajak atas cryptocurrency di Prancis?
Di Prancis, mata uang kripto dikenakan pajak saat Anda mengonversinya menjadi mata uang fiat. Artinya dalam dolar, euro, atau bahkan pound sterling. Namun, perdagangan atau pertukaran dari satu mata uang kripto ke mata uang kripto lainnya tidak dikenakan pajak. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada apakah Anda dianggap sebagai investor sesekali atau apakah aktivitas Anda memenuhi syarat sebagai perdagangan profesional. Hanya DGFIP yang bisa mengambil keputusan.
Anda juga harus menyatakan pendapatan mata uang kripto apa pun yang diterima melalui aktivitas seperti penambangan atau staking. Penghasilan yang diterima dari kegiatan ini juga akan dikenakan pajak. Dan peraturan pajak khusus akan berlaku jika Anda melakukan penambangan atau staking sebagai operasi komersial. Di bagian selanjutnya, kita akan membahas lebih detail tentang bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di Prancis menurut DGFIP.
Bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di Prancis?
Cryptocurrency pertama kali diklasifikasikan secara hukum pada Mei 2019 berdasarkan Undang-Undang Rencana Aksi Pertumbuhan dan Transformasi Bisnis. Juga dikenal sebagai PACTE. Meskipun demikian, definisi hukum bitcoin dan mata uang kripto lainnya di Prancis adalah sebagai berikut:
“Setiap representasi nilai secara digital yang tidak diterbitkan atau dijamin oleh bank sentral atau otoritas publik, yang belum tentu melekat pada mata uang yang sah dan tidak mempunyai status hukum suatu mata uang, namun diterima oleh perorangan atau badan hukum sebagai alat tukar dan dapat ditransfer, disimpan atau ditukar secara elektronik.”
Pasal L54-10-1 Kode Moneter dan Keuangan
Oleh karena itu, sebagaimana ditunjukkan oleh Direktorat Jenderal Keuangan Negara (DGFIP), mata uang kripto dianggap sebagai investasi bergerak. DGFIP selanjutnya menegaskan bahwa mata uang kripto bukanlah mata uang nyata dan satu-satunya alat pembayaran yang sah di Prancis adalah Euro. Namun, DGFIP menetapkan bahwa penggunaan mata uang kripto untuk membayar produk atau layanan sepenuhnya legal.
Bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di Prancis?
Di Prancis, pendapatan yang diperoleh dalam mata uang kripto dikenakan pajak keuntungan modal. Perpajakan ini, sesuai dengan Pasal 150 VH Kode Pajak Umum, bervariasi tergantung pada bagaimana cryptocurrency diperoleh. Artinya, baik dari investasi atau dari kegiatan lain (contoh: pertambangan).
Cryptocurrency diperoleh dari investasi
Hal pertama yang harus ditentukan adalah apakah aktivitas Anda yang dilakukan dalam mata uang kripto dilakukan sesekali atau secara teratur. Untuk apa ? Karena merekalah yang menentukan perlakuan perpajakan yang akan diberikan kepada Anda. Hal ini antara lain menunjukkan jumlah pajak yang harus Anda bayarkan atas penghasilan Anda dalam mata uang kripto.
Misalnya, jika Direktorat Jenderal Keuangan Publik menganggap aktivitas Anda sebagai pedagang kripto dilakukan secara rutin, Anda akan dikenakan pajak sesuai dengan keuntungan industri dan komersial. Artinya penghasilan Anda akan dikenakan tarif pajak progresif.
Pada saat yang sama, kadang-kadang melakukan transaksi dalam mata uang kripto akan dianggap sebagai keuntungan modal individu. Artinya, Anda akan dikenakan pajak dengan tarif tetap. Perpajakan dengan tarif tetap disebut retribusi tarif tetap tunggal (PFU).
Undang-undang perpajakan Prancis tidak secara spesifik menentukan cara menentukan apakah suatu aktivitas dilakukan sesekali atau rutin. Namun dalam Dewan Negara No. 417809 dengan jelas disebutkan bahwa hal ini akan dinilai berdasarkan kasus per kasus. Berikut adalah beberapa faktor yang akan dipertimbangkan oleh DGFIP untuk membedakan pedagang sesekali dari pedagang profesional:
Jumlah yang diinvestasikan
Jumlah volume perdagangan
Frekuensi transaksi
Cryptocurrency diperoleh dari penambangan
Mata uang kripto yang diperoleh dari aktivitas penambangan diklasifikasikan secara berbeda dari mata uang kripto yang diperoleh sebagai investasi. Dalam Dewan Negara No. 417809, secara khusus disebutkan bahwa kripto yang diperoleh dari penambangan akan dikenakan pajak sebagai keuntungan non-komersial dan bukan sebagai keuntungan modal. Di bagian selanjutnya, kita akan melihat lebih detail berapa banyak pajak yang harus Anda bayarkan atas mata uang kripto.
Tarif pajak mata uang kripto
Karena mata uang kripto dianggap sebagai investasi bergerak, jumlah pajak yang harus Anda bayar bergantung pada aktivitas yang Anda lakukan dalam mata uang kripto. Meskipun demikian, Anda akan dikenakan pajak atas keuntungan yang dianggap sebagai modal individu atau atas keuntungan sebagai keuntungan komersial.
Tarif pajak keuntungan modal individu
Pada tanggal 1 Januari 2018, tarif pungutan tetap (PFU) tunggal yang dikenal sebagai “pajak tetap” berlaku untuk pendapatan modal. Perpajakan baru atas investasi bergerak ini mencakup kontribusi jaminan sosial dan pajak penghasilan. Oleh karena itu, total tarif pajak atas keuntungan modal dalam mata uang kripto adalah 30%. Tarif pajak tetap ini dihitung dengan mengikuti tautan ini.
Pajak tetap tidak bergantung pada total penghasilan kena pajak, baik yang berasal dari capital gain maupun penghasilan rutin. Ini berlaku untuk investasi bergerak, seperti mata uang kripto, dan keuntungan modal dari penjualan sekuritas (saham, obligasi, ETF). Produk keuangan lain yang terkena dampak pajak tarif tetap ini adalah asuransi jiwa, program tabungan perumahan, dan rekening tabungan perumahan.
Namun, keuntungan Anda dalam mata uang kripto mungkin dikenakan pajak sesuai dengan tarif pajak penghasilan progresif. Hal ini hanya dapat dilakukan dengan mencentang kotak 20P Formulir No. 2042 saat mengajukan SPT. Perhatikan bahwa praktik ini berpotensi mengurangi beban pajak Anda, namun hal ini bergantung pada beberapa faktor. Seperti sumber pendapatan Anda yang lain dan golongan pajak di mana Anda berada. Jika Anda sedang mempertimbangkan metode ini, kami sangat menyarankan Anda mendiskusikannya dengan penasihat pajak.
Tarif pajak keuntungan bisnis
Jika Anda dianggap sebagai pedagang profesional, semua pendapatan euro dari penjualan mata uang kripto akan dikenakan tarif pajak progresif, serupa dengan pendapatan pekerjaan Anda. Tarif pajak ini bervariasi antara 0% dan 45%. Biaya tambahan sebesar 3% dapat ditambahkan ke kelompok penghasilan kena pajak, jika melebihi €250.000 untuk satu orang dan €500.000 untuk pasangan menikah.
Bagaimana cara menghitung keuntungan modal dalam kripto?
Sekarang setelah kita membahas bagaimana mata uang kripto dikenakan pajak di Prancis, Anda mungkin bertanya-tanya bagaimana cara menghitung keuntungan modal atas mata uang tersebut, berdasarkan pajak tetap. Keuntungan dalam mata uang kripto hanya dikenakan pajak jika ditukar dengan mata uang fiat.
Artinya mata uang yang dikeluarkan oleh pemerintah seperti euro atau dolar. Hal ini berimplikasi pada cara menghitung harga pembelian dan keuntungan modal yang dihasilkan. Ini harus memperhitungkan nilai total portofolio dan biaya akuisisi efektif pada saat penjualan mata uang kripto.
Untuk melakukan hal ini, ada metode penghitungan yang diberlakukan oleh CGI, Kode Pajak Umum, untuk menyatakan keuntungan modal. Tapi ternyata ini cukup panjang dan membosankan. Banyak artikel di internet yang menjelaskan cara melanjutkannya, namun tetap saja rumit. Hal yang sama berlaku untuk pengaturan administratif, yang akan diminta dari Anda dalam pernyataan Anda. Khususnya terkait Formulir Nomor 2042. Formulir wajib untuk membuat deklarasi kripto Anda.
Oleh karena itu, jika Anda tidak ingin menghabiskan waktu berjam-jam mengerjakan banyak perhitungan dan dokumen, ketahuilah bahwa ada situs yang didedikasikan untuk pekerjaan semacam ini. Ini adalah platform Waltio Perancis. Terkenal karena efisiensinya, ini memungkinkan Anda menyelesaikan pengembalian pajak hampir secara instan.
Sanksi yang dikenakan apabila terjadi tidak adanya deklarasi
Jika diketahui bahwa Anda melakukan kegagalan yang disengaja, untuk melakukan manuver penipuan, kenaikannya adalah 80% dari jumlah yang harus dibayar. Jika manuver ini ternyata merupakan upaya penipuan pajak, Anda berisiko dipenjara lima tahun dan denda sebesar €500.000. Jika kemenangan Anda melebihi jumlah denda, jumlahnya bisa mencapai 2 juta euro.
Jika terjadi kesalahan di pihak Anda dalam penghitungan keuntungan modal Anda di kripto, pajak akan dinaikkan menjadi 10%. Namun, jika kesalahan tersebut tidak disengaja dan diperbaiki dalam waktu 30 hari, kenaikan tersebut akan dibatalkan. Sebaliknya, jika Anda secara sukarela membuat kesalahan pada pernyataan Anda, kenaikannya adalah 40%.
Bagaimana cara mengurangi beban pajak Anda?
Ada beberapa cara untuk meminimalkan penghasilan kena pajak Anda dan dengan demikian mengurangi hutang pajak. Di bagian ini, kita akan melihat beberapa praktik paling umum untuk mengurangi pajak kripto Anda.
1. Simpan koin Anda
Jika Anda tidak pernah menjual mata uang kripto Anda, Anda tidak membayar pajak atas keuntungan Anda. Lebih sedikit stres dan lebih sedikit pajak. Tidak heran jika banyak investor kripto bertekad untuk tidak pernah menjual!
2. Konversikan ke stablecoin dan bukan mata uang fiat
Hanya dikenakan pajak atas konversi mata uang kripto menjadi mata uang fiat, mengubah mata uang kripto menjadi stablecoin dapat mengurangi beban pajak Anda secara signifikan. Ini adalah strategi yang relevan jika Anda ingin mengurangi risiko volatilitas pasar. Khususnya dengan memilih stablecoin yang diindeks ke mata uang fiat. Seperti USDT atau USDC.
Anda bahkan dapat menyimpan stablecoin ini tanpa batas waktu, tanpa membayar pajak atas keuntungan modal Anda. Namun perlu diingat bahwa jika Anda membelanjakan stablecoin untuk barang atau jasa, Anda harus membayar pajak atas keuntungan Anda.
3. Mengurangi kerugian mata uang kripto
Jika Anda menjual mata uang kripto dan menerima kurang dari harga pembelian yang dihitung, Anda akan mengalami kerugian modal pada aset tersebut. Di Perancis, kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan modal pada tahun yang sama. Artinya, Anda hanya akan membayar pajak jika Anda mempunyai keuntungan modal bersih positif selama tahun pajak. Tidak seperti saham, kerugian modal untuk mata uang kripto tidak dapat dibawa ke tahun-tahun mendatang, jika total kerugian Anda melebihi total keuntungan Anda.
4. Biaya Perdagangan
Sebagian besar platform membebankan biaya perdagangan saat Anda membeli, menjual, atau memperdagangkan mata uang kripto. Biaya perdagangan dianggap sebagai biaya yang dapat dikurangkan dari harga jual mata uang kripto untuk mata uang fiat. Jika Anda memiliki banyak perdagangan, pengurangan biaya perdagangan dapat berdampak signifikan terhadap total kewajiban pajak Anda.
Formulir Pajak Kripto
Anda diharuskan untuk melaporkan semua penghasilan Anda dari penjualan mata uang kripto, selain pendapatan apa pun seperti hadiah penambangan atau staking, pada pengembalian pajak Anda. Formulir #2042 adalah pengembalian pajak utama di mana Anda harus melaporkan semua pendapatan pekerjaan, keuntungan dan kerugian dari sekuritas atau produk keuangan lainnya, dan keuntungan, kerugian, dan pendapatan mata uang kripto Anda. Ada tiga formulir pajak yang harus Anda lampirkan pada Formulir No. 2042 saat mendeklarasikan pajak kripto Anda:
Formulir n°2086 – Deklarasi keuntungan atau kerugian modal atas transfer aset digital
Formulir n°2042 C – Pernyataan penghasilan tambahan
Formulir n°3916-bis – Pernyataan oleh penduduk atas akun aset digital yang dibuka, dimiliki, digunakan atau ditutup di luar negeri
Pada Formulir 2086, Anda perlu mencantumkan semua transaksi yang menghasilkan keuntungan modal atau kerugian modal selama tahun pajak. Formulir ini dibatasi untuk 20 transaksi. Oleh karena itu, Anda mungkin perlu berkonsultasi dengan penasihat pajak jika Anda memiliki lebih dari 20 transaksi kena pajak. Jika Anda sudah menghitung keuntungan atau kerugian modal bersih, cukup isi nilai ini pada Formulir 2042-C pada baris 3AN jika Anda memperoleh keuntungan bersih, atau pada baris 3BN jika Anda mengalami kerugian bersih.
Bagaimana cara mengajukan pajak atas mata uang kripto?
Setelah semua formulir pajak Anda siap, langkah terakhir adalah mengajukan pajak Anda sebelum batas waktu pajak. Untuk mengajukan pajak secara online, Anda harus masuk ke akun FranceConnect Anda terlebih dahulu.
Dari portal ini Anda akan memiliki akses ke semua formulir dan informasi yang diperlukan tentang cara mengajukan pajak Anda. Semua pembayar pajak Perancis diwajibkan untuk melaporkan pajak mereka secara online, kecuali keadaan khusus membuat hal ini tidak mungkin dilakukan.
Batas waktu pengajuan pajak
Batas waktu pengajuan pajak mata uang kripto sama dengan batas waktu pengembalian pajak reguler Anda. Seperti di negara-negara Eropa lainnya, tahun akuntansi sesuai dengan tahun kalender dan karenanya diperpanjang dari 1 Januari hingga 31 Desember. Ada tiga tenggat waktu untuk mengajukan pajak penghasilan di Prancis yang bergantung pada departemen tempat Anda berada:
26 Mei 2022: departemen 1 hingga 19 dan non-residen
1 Juni 2022: departemen 20 hingga 54
8 Juni 2022: departemen 55 hingga 976
