Les crypto-monnaies ont depuis longtemps quitté l’orbite exclusive des experts, et plus elles deviennent populaires, plus les questions concernant leur utilisation se multiplient.
La question fiscale touche ceux qui s’engagent sur la voie de l’acquisition de monnaies numériques, que ce soit à des fins d’investissement ou comme forme de paiement et de perception de biens et de services, entre autres utilisations.
« Cette liste de questions présente un intérêt par rapport au monde des crypto-monnaies, car il s’agit d’un phénomène innovant dont les zones d’ombre découlent de ce qui est, peut-être, sa plus grande vertu : le contrôle décentralisé par le biais de la blockchain, ce qui les laisse momentanément en dehors du champ de la réglementation des banques centrales et des institutions financières et pose des défis aux gouvernements lorsqu’il s’agit d’exercer un contrôle fiscal », explique l’avocat Martín Litwak, fondateur et PDG de @UntitledLegal, une boutique de services juridiques spécialisée dans la planification successorale internationale et la création de fonds d’investissement.
QUELS SONT LES IMPÔTS PAYÉS PAR LES DÉTENTEURS DE CRYPTO-MONNAIES EN ARGENTINE ?
n Argentine, les crypto-monnaies, comme tout autre actif, sont incluses dans le calcul de l’impôt sur les biens personnels.
En ce qui concerne l’impôt sur le revenu, depuis la promulgation de la loi 24.430 (2017), les crypto-monnaies ont été expressément incluses dans le chapitre correspondant aux gains en capital et sont imposées à 15% sur le résultat de la vente (dans la mesure où ce résultat est positif, évidemment).
Le calcul est effectué en « monnaie forte, et non en pesos argentins, afin que la différence de change ne fasse pas partie du gain imposable », explique M. Litwak.
En outre, la province de Cordoue a taxé les cryptocurrences avec le revenu brut (IIBB) et « nous pensons que la tendance sera que les autres provinces l’appliquent à long terme », indique l’avocat.
ÊTRE PAYÉ POUR UN TRAVAIL AVEC DES CRYPTO-MONNAIES
Comme dans la plupart des pays du monde, en Argentine, les crypto-monnaies ne sont pas considérées comme des devises, donc lorsqu’on est payé en crypto, ce n’est pas techniquement considéré comme un paiement monétaire mais comme une « dación de pago », ou paiement en nature, ce qui signifie essentiellement l’annulation d’une facture avec tout ce qui n’est pas une monnaie.
Ainsi, quiconque est payé en crypto devra payer ce qu’il a facturé pour le travail qu’il a effectué, de la même manière que s’il avait été payé avec, par exemple, une voiture. Dès qu’une facture de 1 000 USD, par exemple, est annulée, le contribuable doit dire à l’AFIP : « J’ai fait annuler la facture pour ce montant » et la payer. Dans le cas des provinces qui facturent l’IIBB aux crypto-monnaies, l’utilisation de cet outil pourrait entraîner de plus grandes complications, ou du moins des coûts supplémentaires.
LORS DE LA FACTURATION D’UN TRAVAIL EFFECTUÉ À L’ÉTRANGER
Lorsque vous recevez un paiement de l’étranger, c’est exactement la même chose que lorsque vous êtes payé en Argentine. Dans notre pays, le principe du revenu global s’applique, ce qui signifie qu’une personne doit être imposée dans le pays où elle établit sa résidence fiscale, peu importe où elle possède des actifs ou où elle a gagné ce qu’elle a gagné.
Le problème avec l’Argentine, en particulier, c’est lorsque l’argent doit être apporté, car le pays a une réglementation sur l’exportation de services qui vous oblige à régler les dollars sur le marché officiel, ce qui signifie une perte de change par rapport à ce que le dollar vaut réellement sur le marché local. Il s’agit d’une circonstance très particulière en Argentine ; en Uruguay, pour ne citer qu’un exemple, ce n’est pas le cas.
QU’EST-CE QUI SE PASSE EN URUGUAY AVEC LES PAIEMENTS EN CRYPTO PROVENANT DE L’ÉTRANGER ? UN PAYS VERS LEQUEL DE NOMBREUX ARGENTINS SE TOURNENT OU SE DÉPLACENT EN RAISON DE PROBLÈMES FISCAUX
En Uruguay, d’une part, ils sont exonérés de l’impôt sur la fortune, car il s’agit d’actifs à l’étranger. En Uruguay, contrairement à l’Argentine, un principe d’imposition « territoriale » s’applique, bien que partiellement, comme dans presque tous les pays d’Amérique centrale, et aussi partiellement au Paraguay et en Bolivie, où les impôts ne sont payés que sur ce qui est gagné dans le pays et où rien de ce qui est possédé ou reçu à l’étranger n’est imposé.
Quant à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), ils sont exonérés car, s’agissant d’actifs à l’étranger, ils ne paieraient des impôts que dans le cas du versement de coupons ou de dividendes et non sur les plus-values. Comme les gains qu’ils génèrent sont des gains d’appréciation du capital (plus-value), il n’y a pas d’impôt.
QU’EN EST-IL DE LA CRYPTO AUX ETATS-UNIS ?
Bien qu’il n’y ait pas de loi le stipulant expressément, les États-Unis sont
Les États-Unis assimilent en effet les cryptos, du point de vue de leur traitement fiscal, à un actif financier, ce qui signifie que le Trésor américain ne facture pas leur achat, ni leur détention dans le portefeuille.
Lorsque la crypto est vendue, ce qui est généré est considéré comme une plus-value, et non comme un impôt sur le revenu, dont la charge est plus élevée. Aujourd’hui, les pays les plus développés suivent le modèle américain, c’est-à-dire qu’ils ne taxent pas l’achat ou la détention, mais uniquement la vente et au taux de la plus-value, comme les revenus financiers.
LA CRYPTO DANS LE RESTE DU MONDE
Les pays ont réagi de diverses manières : ils les ont interdites, les ont considérées comme une occasion d’attirer les investissements et même, plus récemment, les ont adoptées comme monnaie légale.
Certains pays ont même lancé leurs propres crypto-monnaies et les acceptent même pour le paiement et le remboursement des impôts, taxes et autres services. C’est le cas des Bermudes, qui utilisent des stablecoins (USDC, en l’occurrence), une monnaie liée à la valeur du dollar, qui a reçu le soutien et les investissements de sociétés de crypto-monnaies, ou – en allant à l’autre extrémité du spectre idéologique – le Petro, la monnaie numérique du Venezuela adossée au pétrole.
Certains gouvernements ont encouragé l’utilisation de ces monnaies par des exonérations fiscales pour attirer les investissements, en plus d’autres incitations fiscales pour les non-résidents. C’est le cas du Portugal, qui ne taxe pas les personnes physiques (mais taxe les personnes morales) qui vendent des cryptocurrences et ne les considère pas comme des gains en capital ou des revenus d’investissement, qui sont normalement taxés à 28 %.
Un cas inédit est celui du Salvador, qui est devenu le premier pays au monde à établir une crypto-monnaie particulière comme monnaie légale obligatoire, ce qui signifie, entre autres, qu’il oblige ses citoyens à recevoir des cryptos comme paiement, ce qui nous permet de les convertir en dollars sans être taxés dessus et même de payer des impôts dans cette monnaie.
Outre ceux déjà mentionnés, tels que les Bermudes et le Portugal, d’autres pays « crypto-friendly » sont les suivants : Andorre, la Suisse, l’Allemagne, Singapour, le Belarus, la Malaisie, la Géorgie, la Slovénie, Malte, le Japon et la Corée du Sud. Il s’agit d’États qui ont compris que cette nouvelle technologie présente certains avantages et qui ont créé un environnement favorable à son développement.
Toutefois, malgré les détails des cas qu’il décrit, Litwak déconseille les réponses généralisées et fondées sur la fiscalité en ce qui concerne les aspects fiscaux du monde des crypto-monnaies, car « nous sommes encore dans une zone extrêmement verte par rapport à ce que nous savons du phénomène, ce qui signifie que toute réglementation officielle sur la base de laquelle ils peuvent être taxés aujourd’hui sera toujours très partielle, car nous avons affaire à un phénomène qui n’a pas encore déployé tout son potentiel », souligne-t-il.
