Le bitcoin est peut-être un actif non réglementé, mais le fisc veut quand même une part de vos transactions.

Les bitcoins et autres monnaies virtuelles sont imposables, ce qui signifie que toutes vos transactions en bitcoins doivent être déclarées dans votre déclaration de revenus.

« Pour l’IRS, peu importe – pour les contribuables américains – où le bitcoin est acheté ou cédé. Vous devez le déclarer dans votre déclaration d’impôts et déclarer tout revenu ou gain ou perte en capital », explique Steve Skancke, conseiller économique en chef chez Keel Point.

Cela dit, la déclaration fiscale du bitcoin peut être aussi déroutante que la crypto-monnaie elle-même. Voici quelques points pour vous aider à comprendre comment le bitcoin est taxé :

• Le bitcoin est une propriété, pas une monnaie.
• La manière dont vous recevez les bitcoins est importante sur le plan fiscal.
• Déclaration à l’IRS.

Le bitcoin est une propriété, pas une monnaie

La première chose à savoir sur le bitcoin est qu’il s’agit d’un bien aux yeux de l’IRS. Malgré la façon dont vous pouvez le voir ou l’utiliser, l’IRS affirme qu’à des fins fiscales, le bitcoin et les autres monnaies numériques ne sont pas des devises ; ce sont des immobilisations, ce qui signifie qu’ils sont imposés comme des actions.

« Comme l’IRS considère le bitcoin comme une immobilisation, cela ne fait aucune différence que vous le vendiez en tant qu’investissement ou que vous le transfériez à une autre partie en paiement de biens ou de services », explique M. Skancke. « Toute variation entre sa valeur au moment de la vente ou du transfert et son coût d’acquisition est traitée comme une plus ou moins-value et imposée en conséquence. »

C’est en fait une bonne nouvelle pour les propriétaires de bitcoins à long terme, car cela signifie que vous bénéficierez d’un traitement fiscal plus favorable. « La monnaie est imposée au taux de revenu ordinaire, ce qui est moins favorable que le taux d’imposition des plus-values », explique Eric Pritz, associé principal chez Signature Estate & Investment Advisors.

Si vous détenez des bitcoins pendant plus d’un an avant de les vendre avec un bénéfice, vous ne devrez payer que 15 % d’impôts sur les plus-values (20 % pour les personnes gagnant 441 450 dollars ou plus et jusqu’à 0 % pour les personnes gagnant moins de 80 000 dollars). En revanche, si vous le conservez pendant un an ou moins avant de le vendre, vous paierez l’impôt ordinaire sur le revenu sur tout gain, en fonction de votre taux d’imposition.

La manière dont vous recevez les bitcoins est importante pour les impôts

La façon dont vous recevez et utilisez les bitcoins peut avoir une incidence sur les impôts que vous payez. Par exemple, l’extraction de bitcoins crée un événement imposable. Vous devriez calculer la juste valeur marchande du bitcoin le jour où il a été extrait et payer des impôts sur le revenu sur cette valeur, déclare Tyson Romanick, analyste financier et gestionnaire de portefeuille chez Baker Boyer.

Vous pouvez déterminer la juste valeur marchande en convertissant la crypto-monnaie en dollars américains (ou une autre monnaie réelle, qui peut ensuite être convertie en dollars américains) sur la base du taux de change établi indiqué sur la bourse. La juste valeur marchande correspond à la valeur de la crypto-monnaie à la date et à l’heure où la transaction est enregistrée sur le grand livre distribué. Si la transaction n’est pas enregistrée dans le grand livre distribué, vous pouvez alors utiliser le moment où elle aurait été enregistrée si elle avait été un événement enregistrable.

Ainsi, si vous deviez utiliser vos bitcoins pour acheter une voiture, vous devriez déterminer la juste valeur marchande des bitcoins le jour où vous avez acheté la voiture. « Vous pouvez voir cela comme si vous aviez vendu votre bitcoin, mais au lieu d’obtenir de l’argent en échange, vous avez reçu un autre objet de valeur », explique Romanick. La différence entre le coût de base de votre bitcoin, qui est généralement le montant que vous avez payé pour l’acheter, et sa juste valeur marchande le jour où vous l’avez acheté, entraînera un gain ou une perte que vous déclarerez lors de votre déclaration d’impôts.

Il existe peu de transactions en bitcoins qui ne donnent pas lieu à un événement imposable immédiat, par exemple si vous recevez des bitcoins en cadeau ou si vous en faites don à une œuvre de charité. Cependant, une fois que vous aurez le bitcoin donné, vous devrez payer des impôts en conséquence, ce qui signifie que vous devez connaître le coût de base du bitcoin donné. Cela dépend si vous réalisez un gain ou une perte au moment de la vente ou du don : si vous réalisez un gain, votre base est celle du donateur, plus les droits de donation payés par le donateur. Si vous avez une perte, votre base est le moindre de la base du donateur ou de la juste valeur marchande au moment où vous avez reçu le don. Et si vous n’avez aucun moyen de connaître la base du donateur, vous devez enregistrer un coût de base de zéro dollar.

Déclaration à l’IRS

Comme vous pouvez le constater, il est essentiel de tenir des registres méticuleux de vos transactions en bitcoins lorsque la période des impôts arrive. Malheureusement, comme la possession d’une monnaie numérique n’est pas aussi simple que celle d’actions, l’institution où vous détenez votre monnaie peut ne pas émettre de formulaire 1099 pour vous aider dans votre déclaration d’impôts, explique M. Pritz. « C’est à vous de notifier à l’IRS les gains et les pertes associés aux événements imposables liés aux bitcoins. »

L’IRS recommande de tenir des registres documentant toute réception, vente, échange ou autre disposition de monnaie numérique et la juste valeur marchande au moment des transactions.

L’aspect positif potentiel est que si vous devez comptabiliser les gains en capital du bitcoin, vous pouvez également déduire les pertes en capital, explique Ben Weiss, directeur de l’exploitation de CoinFlip, l’un des plus grands fournisseurs de guichets automatiques cryptographiques aux États-Unis.

Le Financial Crimes Enforcement Network a également annoncé récemment son intention de modifier les exigences de la déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers afin d’inclure les crypto-monnaies dans les comptes étrangers comme un compte à déclarer.

« En règle générale, les particuliers doivent déclarer tout intérêt financier à l’extérieur du pays qui dépasse 10 000 dollars », explique Weiss. Avec ce changement, les cryptocurrencies comme le bitcoin compteront comme des intérêts financiers devant être déclarés.