Kryptowährungen haben die exklusive Umlaufbahn von Experten längst verlassen, und je populärer sie werden, desto mehr Fragen über ihre Verwendung werden gestellt.
Die Steuerfrage betrifft diejenigen, die sich auf den Weg machen, digitale Währungen zu erwerben, sei es zu Investitionszwecken oder als Form der Bezahlung und des Bezugs von Waren und Dienstleistungen, neben anderen Verwendungszwecken.
„Diese Liste von Fragen ist in Bezug auf die Welt der Kryptowährungen von Interesse, da es sich hierbei um ein innovatives Phänomen handelt, dessen Grauzonen sich aus dem ergeben, was vielleicht seine größte Tugend ist: der dezentralen Kontrolle durch die Blockchain, wodurch sie vorübergehend außerhalb der Regulierung durch Zentralbanken und Finanzinstitute liegen und die Regierungen vor Herausforderungen stellen, wenn es um die Ausübung von Steuerkontrollen geht", erklärt Rechtsanwalt Martín Litwak, Gründer und Geschäftsführer von @UntitledLegal, einer Boutique für Rechtsdienstleistungen, die sich auf internationale Nachlassplanung und die Einrichtung von Investmentfonds spezialisiert hat.
WELCHE STEUERN ZAHLEN BESITZER VON KRYPTOWÄHRUNGEN IN ARGENTINIEN?
n Argentinien werden Kryptowährungen wie alle anderen Vermögenswerte in die Berechnung der persönlichen Vermögenssteuer einbezogen.
Bei der Einkommensteuer wurden Kryptowährungen seit der Verabschiedung des Gesetzes 24.430 (2017) ausdrücklich in das entsprechende Kapitel für Kapitalgewinne aufgenommen und werden mit 15% auf das Ergebnis des Verkaufs besteuert (natürlich nur, sofern dieses Ergebnis positiv ist).
Die Berechnung erfolgt in „harter Währung und nicht in argentinischen Pesos, damit die Wechselkursdifferenz nicht Teil des steuerpflichtigen Gewinns ist“, erklärt Litwak.
Außerdem hat die Provinz Córdoba Kryptowährungen mit dem Bruttoeinkommen (IIBB) besteuert und „wir gehen davon aus, dass der Trend dahin geht, dass die anderen Provinzen dies langfristig anwenden“, sagt der Anwalt.
FÜR EINE ARBEIT MIT KRYPTOWÄHRUNGEN BEZAHLT WERDEN.
Wie in den meisten Ländern der Welt gelten Kryptowährungen in Argentinien nicht als Währungen, wenn man also in Krypto bezahlt wird, gilt dies technisch gesehen nicht als Geldzahlung, sondern als „dación de pago“ oder Sachzahlung, was im Wesentlichen bedeutet, dass eine Rechnung mit allem, was keine Währung ist, storniert wird.
Wer also in Krypto bezahlt wird, muss das, was er für die geleistete Arbeit in Rechnung gestellt hat, genauso bezahlen, wie wenn er z. B. mit einem Auto bezahlt worden wäre. Sobald eine Rechnung über z. B. 1.000 USD storniert wird, muss der Steuerzahler dem AFIP sagen: „Ich habe die Rechnung über diesen Betrag stornieren lassen“, und die Rechnung bezahlen. Im Falle von Provinzen, die IIBB für Kryptowährungen berechnen, könnte die Verwendung dieses Instruments zu größeren Komplikationen oder zumindest zu zusätzlichen Kosten führen.
BEI DER RECHNUNGSSTELLUNG FÜR EINE IM AUSLAND GELEISTETE ARBEIT.
Wenn Sie eine Zahlung aus dem Ausland erhalten, ist es genau dasselbe, wie wenn Sie in Argentinien bezahlt werden. In unserem Land gilt das Prinzip des Gesamteinkommens, d. h. eine Person muss in dem Land besteuert werden, in dem sie ihren steuerlichen Wohnsitz begründet, unabhängig davon, wo sie Vermögenswerte besitzt oder wo sie das Verdiente erwirtschaftet hat.
Das Problem mit Argentinien ist insbesondere, wenn das Geld gebracht werden muss, da das Land eine Regelung für den Export von Dienstleistungen hat, die Sie dazu zwingt, den Dollar auf dem offiziellen Markt zu begleichen, was einen Wechselkursverlust im Vergleich zu dem bedeutet, was der Dollar auf dem lokalen Markt tatsächlich wert ist. Dies ist ein sehr spezieller Umstand in Argentinien; in Uruguay, um nur ein Beispiel zu nennen, ist dies nicht der Fall.
WAS PASSIERT IN URUGUAY MIT KRYPTOZAHLUNGEN AUS DEM AUSLAND? EIN LAND, IN DAS SICH VIELE ARGENTINIER AUFGRUND VON STEUERPROBLEMEN WENDEN ODER UMZIEHEN.
In Uruguay sind sie zum einen von der Vermögenssteuer befreit, da es sich um Vermögenswerte im Ausland handelt. In Uruguay gilt im Gegensatz zu Argentinien ein „territoriales“ Besteuerungsprinzip, wenn auch nur teilweise, wie in fast allen mittelamerikanischen Ländern und auch teilweise in Paraguay und Bolivien, wo Steuern nur auf das gezahlt werden, was im Land verdient wird, und nichts, was im Ausland besessen oder erhalten wird, besteuert wird.
Was die Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF) betrifft, so sind sie davon befreit, da sie, da es sich um Vermögenswerte im Ausland handelt, nur im Falle der Auszahlung von Kupons oder Dividenden Steuern zahlen würden, nicht aber auf Kapitalgewinne. Da es sich bei den von ihnen erzielten Gewinnen um Kapitalzuwachs (Wertsteigerung) handelt, fallen keine Steuern an.
WIE SIEHT ES MIT KRYPTO IN DEN USA AUS?
Obwohl es kein Gesetz gibt, das dies ausdrücklich festlegt, sind die USA.
Die USA stellen Kryptos in Bezug auf ihre steuerliche Behandlung tatsächlich mit einem finanziellen Vermögenswert gleich, was bedeutet, dass das US-Finanzministerium weder den Kauf noch den Besitz in der Brieftasche in Rechnung stellt.
Wenn die Krypto verkauft wird, wird das, was dabei anfällt, als Kapitalgewinn betrachtet und nicht als Einkommensteuer, deren Belastung höher ist. Heute folgen die am weitesten entwickelten Länder dem amerikanischen Modell, d. h. sie besteuern nicht den Kauf oder Besitz, sondern nur den Verkauf und zum Satz der Wertsteigerung, wie Finanzeinkommen.
KRYPTO IM REST DER WELT
Die Länder haben auf unterschiedliche Weise reagiert: Sie haben sie verboten, sie als Möglichkeit gesehen, Investitionen anzuziehen, und sie in jüngster Zeit sogar als gesetzliches Zahlungsmittel eingeführt.
Einige Länder haben sogar ihre eigenen Kryptowährungen eingeführt und akzeptieren sie sogar für die Zahlung und Rückerstattung von Steuern, Abgaben und anderen Dienstleistungen. Dies gilt für Bermuda, das Stablecoins (in diesem Fall USDC) verwendet, eine an den Wert des Dollars gekoppelte Währung, die von Kryptowährungsunternehmen unterstützt und investiert wird, oder – wenn man ans andere Ende des ideologischen Spektrums geht – für Petro, Venezuelas digitale Währung, die mit Öl unterlegt ist.
Einige Regierungen haben die Verwendung dieser Währungen durch Steuerbefreiungen gefördert, um Investitionen anzuziehen, zusätzlich zu anderen Steueranreizen für Nichtansässige. Dies ist in Portugal der Fall, das natürliche Personen (aber juristische Personen), die Kryptowährungen verkaufen, nicht besteuert und diese nicht als Kapitalgewinne oder Investitionseinkommen betrachtet, die normalerweise mit 28 % besteuert werden.
Ein völlig neuer Fall ist El Salvador, das als erstes Land der Welt eine bestimmte Kryptowährung als gesetzlich vorgeschriebenes Zahlungsmittel eingeführt hat, was unter anderem bedeutet, dass es seine Bürger dazu verpflichtet, Kryptos als Zahlung zu erhalten, was es uns ermöglicht, sie in Dollar umzuwandeln, ohne darauf besteuert zu werden, und sogar Steuern in dieser Währung zu zahlen.
Neben den bereits erwähnten Ländern wie Bermuda und Portugal sind weitere „kryptofreundliche“ Länder wie folgt: Andorra, die Schweiz, Deutschland, Singapur, Weißrussland, Malaysia, Georgien, Slowenien, Malta, Japan und Südkorea. Es handelt sich um Staaten, die erkannt haben, dass diese neue Technologie gewisse Vorteile bietet, und die ein günstiges Umfeld für ihre Entwicklung geschaffen haben.
Doch trotz der Details der von ihm beschriebenen Fälle rät Litwak von verallgemeinernden, steuerbasierten Antworten in Bezug auf die steuerlichen Aspekte der Welt der Kryptowährungen ab, denn „wir befinden uns im Vergleich zu dem, was wir über das Phänomen wissen, noch in einer extrem grünen Zone, was bedeutet, dass jede offizielle Regelung, auf deren Grundlage sie heute besteuert werden können, immer sehr einseitig sein wird, da wir es mit einem Phänomen zu tun haben, das noch nicht sein volles Potenzial entfaltet hat“, betont er.
