Wie melden Sie Ihre Kryptowährung steuerlich an?

Kryptowährungen werden mittlerweile in fast allen Ländern besteuert, und Frankreich bildet da keine Ausnahme. Allerdings unterscheiden sich die von der Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) beschriebenen Steuervorschriften für Kryptowährungen in Frankreich stark von denen anderer europäischer Länder. Wenn Sie sich fragen, wie Kryptowährungen hier besteuert werden, ist dieser Steuerleitfaden für Kryptowährungen genau das Richtige für Sie! In diesem Leitfaden erklären wir die neuen Regeln der DGFIP und beleuchten die verschiedenen Verwaltungsverfahren. So können Sie die richtigen Maßnahmen ergreifen, um Ihre Kryptowährungen problemlos steuerlich anzumelden.

Zahlen Sie in Frankreich Steuern auf Kryptowährungen?
In Frankreich werden Kryptowährungen besteuert, wenn Sie sie in Fiat-Währung umtauschen. Das heißt in Dollar, Euro oder sogar Pfund Sterling. Der Handel oder Umtausch von einer Kryptowährung in eine andere ist jedoch nicht steuerpflichtig. Die Höhe der zu zahlenden Steuer hängt davon ab, ob Sie als Gelegenheitsanleger gelten oder ob Ihre Tätigkeit als gewerblicher Handel zu qualifizieren ist. Nur die DGFIP kann darüber entscheiden.

Sie müssen auch alle Einnahmen aus Kryptowährungen angeben, die Sie durch Aktivitäten wie Mining oder Staking erhalten. Auch Einkünfte aus dieser Tätigkeit werden besteuert. Und wenn Sie den Bergbau oder das Abstecken gewerblich betreiben, gelten besondere Steuervorschriften. Im nächsten Abschnitt gehen wir näher auf die Besteuerung von Kryptowährungen in Frankreich gemäß DGFIP ein.

Wie wird Kryptowährung in Frankreich besteuert?
Kryptowährungen wurden erstmals im Mai 2019 im Rahmen des Business Growth and Transformation Action Plan Act gesetzlich klassifiziert. Auch bekannt als PACTE. Vor diesem Hintergrund lautet die rechtliche Definition von Bitcoin und anderen Kryptowährungen in Frankreich wie folgt:

„Jede digitale Wertdarstellung, die nicht von einer Zentralbank oder öffentlichen Behörde ausgegeben oder garantiert wird, die nicht unbedingt an eine gesetzliche Zahlungsmittelwährung gebunden ist und die nicht den rechtlichen Status einer Währung hat, die aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die elektronisch übertragen, gespeichert oder ausgetauscht werden kann.“

Artikel L54-10-1 des Währungs- und Finanzgesetzbuchs

Nach Angaben der Generaldirektion für öffentliche Finanzen (DGFIP) gelten Kryptowährungen daher als bewegliche Anlagen. Die DGFIP behauptet weiter, dass Kryptowährungen keine echten Währungen seien und dass das einzige gesetzliche Zahlungsmittel in Frankreich der Euro sei. Das DGFIP legt jedoch fest, dass es völlig legal ist, Kryptowährungen zur Bezahlung von Produkten oder Dienstleistungen zu verwenden.

Wie wird Kryptowährung in Frankreich besteuert?
In Frankreich unterliegen Einkünfte aus Kryptowährungen der Kapitalertragssteuer. Diese Besteuerung variiert gemäß Artikel 150 VH des Allgemeinen Steuergesetzbuchs je nachdem, wie die Kryptowährung erworben wurde. Das heißt entweder aus Investitionen oder aus anderen Aktivitäten (Beispiel: Bergbau).

Aus Investitionen erworbene Kryptowährungen
Als Erstes müssen Sie feststellen, ob Ihre Aktivitäten in Kryptowährungen gelegentlich oder regelmäßig durchgeführt werden. Wofür ? Denn sie bestimmen die steuerliche Behandlung, die Ihnen zuteil wird. Damit wird unter anderem die Höhe der Steuer bezeichnet, die Sie auf Ihre Einkünfte in Kryptowährungen zahlen müssen.

Wenn die Generaldirektion für öffentliche Finanzen beispielsweise der Ansicht ist, dass Ihre Tätigkeit als Kryptohändler regelmäßig ausgeübt wird, werden Sie entsprechend der industriellen und kommerziellen Gewinne besteuert. Das bedeutet, dass Ihr Einkommen progressiven Steuersätzen unterliegt.

Gleichzeitig gelten gelegentlich getätigte Transaktionen in Kryptowährungen als individuelle Kapitalgewinne. Das bedeutet, dass Sie der Pauschalbesteuerung unterliegen. Die Pauschalbesteuerung wird als einheitliche Pauschalabgabe (PFU) bezeichnet.

Das französische Steuerrecht legt nicht konkret fest, wie festgestellt werden kann, ob eine Tätigkeit gelegentlich oder regelmäßig ausgeübt wird. Aber im Staatsrat Nr. 417809 wird klar darauf hingewiesen, dass dies von Fall zu Fall beurteilt wird. Hier sind einige der Faktoren, die die DGFIP berücksichtigen wird, um Gelegenheitshändler von professionellen Händlern zu unterscheiden:

Der investierte Betrag
Gesamthandelsvolumen
Die Häufigkeit der Transaktionen
Durch Mining erworbene Kryptowährungen
Durch Mining-Aktivitäten erworbene Kryptowährungen werden anders klassifiziert als als Investition erworbene Kryptowährungen. Im Council of State Nr. 417809 heißt es ausdrücklich, dass aus dem Mining gewonnene Kryptos als nichtkommerzielle Gewinne und nicht als Kapitalgewinne besteuert werden. Im nächsten Abschnitt werden wir genauer darauf eingehen, wie viel Steuern Sie auf Kryptowährungen zahlen müssen.

Der Steuersatz von Kryptowährungen
Da es sich bei Kryptowährungen um bewegliche Kapitalanlagen handelt, hängt die Höhe der von Ihnen zu zahlenden Steuer von der Aktivität ab, die Sie in Kryptowährungen ausüben. Davon abgesehen werden Sie entweder auf Gewinne besteuert, die als individuelles Kapital gelten, oder auf Gewinne, die als gewerbliche Gewinne gelten. Lassen Sie uns nun die verschiedenen Steuersätze genauer erläutern.

Steuersatz für individuelle Kapitalerträge
Ab dem 1. Januar 2018 gilt für Kapitalerträge eine einheitliche Pauschalabgabe (PFU), die so genannte „Flat Tax“. Diese neue Besteuerung beweglicher Investitionen umfasst sowohl Sozialversicherungsbeiträge als auch Einkommensteuer. Der Gesamtsteuersatz auf Kapitalgewinne in Kryptowährungen beträgt somit 30 %. Dieser Pauschalsteuersatz wird so berechnet, indem Sie dem Link folgen.

Die Pauschalsteuer hängt nicht vom gesamten steuerpflichtigen Einkommen ab, sei es aus Kapitalerträgen oder regelmäßigem Einkommen. Dies gilt sowohl für bewegliche Anlagen, etwa Kryptowährungen, als auch für Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren (Aktien, Anleihen, ETFs). Weitere von der Pauschalsteuer betroffene Finanzprodukte sind Lebensversicherungen, Bausparpläne und Bausparkonten.

Allerdings ist es für Sie möglich, dass Ihre Gewinne in Kryptowährungen nach progressiven Einkommensteuersätzen besteuert werden. Dies ist nur möglich, indem Sie bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung das Kästchen 20P des Formulars Nr. 2042 ankreuzen. Beachten Sie, dass diese Vorgehensweise möglicherweise Ihre Steuerlast verringern könnte, dies hängt jedoch von mehreren Faktoren ab. Wie Ihre anderen Einkommensquellen und die Steuerklasse, in der Sie sich befinden. Wenn Sie diese Methode in Betracht ziehen, empfehlen wir Ihnen dringend, dies mit einem Steuerberater zu besprechen.

Steuersatz für Unternehmensgewinne
Wenn Sie als professioneller Händler gelten, unterliegen alle Euro-Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährungen einem progressiven Steuersatz, ähnlich wie Ihr Arbeitseinkommen. Dieser Steuersatz variiert zwischen 0 % und 45 %. Auf das steuerpflichtige Einkommen kann ein Zuschlag von 3 % erhoben werden, wenn es 250.000 Euro für Alleinstehende und 500.000 Euro für Verheiratete übersteigt.

Wie berechnet man Kapitalgewinne in Krypto?
Nachdem wir uns nun damit befasst haben, wie Kryptowährungen in Frankreich besteuert werden, fragen Sie sich vielleicht, wie Sie die daraus resultierenden Kapitalgewinne auf der Grundlage der Pauschalsteuer berechnen können. Gewinne aus Kryptowährungen werden nur dann besteuert, wenn sie in Fiat-Währungen umgetauscht werden.

Das heißt, eine von Regierungen ausgegebene Währung wie der Euro oder der Dollar. Dies hat Auswirkungen auf die Berechnung des Kaufpreises und der daraus resultierenden Kapitalgewinne. Dabei müssen sowohl der Gesamtwert des Portfolios als auch die effektiven Anschaffungskosten zum Zeitpunkt des Kryptowährungsverkaufs berücksichtigt werden.

Zu diesem Zweck gibt es eine vom CGI (General Tax Code) vorgeschriebene Berechnungsmethode zur Angabe von Kapitalgewinnen. Aber das erweist sich als recht langwierig und mühsam. Viele Artikel im Internet erklären das Vorgehen, es bleibt jedoch komplex. Gleiches gilt für die Verwaltungsmodalitäten, die in Ihrer Erklärung von Ihnen abgefragt werden. Insbesondere im Hinblick auf Formular Nr. 2042. Ein obligatorisches Formular zur Abgabe Ihrer Krypto-Erklärung.

Wenn Sie also nicht stundenlang eine ganze Reihe von Berechnungen und Papierkram erledigen möchten, sollten Sie wissen, dass es eine Website gibt, die sich dieser Art von Arbeit widmet. Dies ist die französische Waltio-Plattform. Es ist für seine Effizienz bekannt und ermöglicht es Ihnen, Ihre Steuererklärung fast sofort auszufüllen.

Bei Nichtmeldung drohen Sanktionen
Wenn festgestellt wird, dass Sie vorsätzlich unterlassen haben, betrügerische Manöver durchzuführen, beträgt die Erhöhung 80 % der geschuldeten Beträge. Sollte sich dieses Manöver als versuchter Steuerbetrug herausstellen, drohen Ihnen fünf Jahre Haft und eine Geldstrafe von 500.000 Euro. Übersteigt Ihr Gewinn die Höhe des Bußgeldes, kann es bis zu 2 Millionen Euro betragen.

Im Falle eines Fehlers Ihrerseits bei der Berechnung Ihres Kapitalgewinns in Kryptowährungen wird die Steuer auf 10 % erhöht. Wenn der Fehler jedoch unbeabsichtigt ist und innerhalb von 30 Tagen behoben wird, wird die Erhöhung storniert. Wenn Sie hingegen bei Ihrer Erklärung freiwillig einen Fehler gemacht haben, beträgt die Erhöhung 40 %.

Wie reduzieren Sie Ihre Steuerlast?
Es gibt mehrere Möglichkeiten, Ihr zu versteuerndes Einkommen zu minimieren und somit die zu zahlende Steuer zu senken. In diesem Abschnitt betrachten wir einige der gängigsten Praktiken zur Reduzierung Ihrer Kryptosteuern.

1. Behalten Sie Ihre Münzen
Wenn Sie Ihre Kryptowährungen nie verkaufen, zahlen Sie keine Steuern auf Ihre Gewinne. Weniger Stress und weniger Steuern. Kein Wunder, dass so viele Krypto-Investoren entschlossen sind, niemals zu verkaufen!

2. Konvertieren Sie in Stablecoins und nicht in Fiat-Währung
Da nur die Umwandlung von Kryptowährungen in Fiat-Währungen besteuert wird, kann die Umwandlung von Kryptowährungen in Stablecoins Ihre Steuerlast erheblich reduzieren. Dies ist eine relevante Strategie, wenn Sie der Marktvolatilität weniger ausgesetzt sein möchten. Insbesondere durch die Bevorzugung von an Fiat-Währungen gekoppelten Stablecoins. Wie USDT oder USDC.

Sie können diese Stablecoins sogar unbegrenzt halten, ohne Ihre Kapitalerträge versteuern zu müssen. Bedenken Sie jedoch, dass Sie Steuern auf Ihre Gewinne zahlen müssen, wenn Sie Ihre Stablecoins jemals für Waren oder Dienstleistungen ausgeben.

3. Kryptowährungsverluste abziehen
Wenn Sie eine Kryptowährung verkaufen und weniger als den berechneten Kaufpreis erhalten, haben Sie einen Kapitalverlust auf den Vermögenswert realisiert. In Frankreich können Kapitalverluste zum Ausgleich von Kapitalgewinnen im selben Jahr verwendet werden. Das bedeutet, dass Sie nur dann Steuern zahlen, wenn Sie im Steuerjahr einen positiven Nettokapitalgewinn erzielen. Im Gegensatz zu Aktien können Kapitalverluste bei Kryptowährungen nicht auf zukünftige Jahre vorgetragen werden, falls Ihr Gesamtverlust Ihre Gesamtgewinne übersteigt.

4. Handelsgebühren
Die meisten Plattformen erheben Handelsgebühren, wenn Sie Kryptowährungen kaufen, verkaufen oder handeln. Handelsgebühren gelten als Kosten, die vom Verkaufspreis einer Kryptowährung für Fiat-Währung abgezogen werden können. Wenn Sie viele Geschäfte tätigen, kann der Abzug von Handelsgebühren erhebliche Auswirkungen auf Ihre gesamte Steuerschuld haben.

Steuerformulare für Kryptowährungen
Sie sind verpflichtet, alle Ihre Einnahmen aus dem Verkauf von Kryptowährungen sowie etwaige Einkünfte wie Mining-Belohnungen oder Stakes in Ihrer Steuererklärung anzugeben. Formular Nr. 2042 ist die primäre Steuererklärung, in der Sie alle Arbeitseinkommen, Gewinne und Verluste aus Wertpapieren oder anderen Finanzprodukten sowie Ihre Gewinne, Verluste und Einnahmen aus Kryptowährungen angeben müssen. Es gibt drei Steuerformulare, die Sie bei der Erklärung Ihrer Kryptosteuern dem Formular Nr. 2042 beifügen müssen:

Formular Nr. 2086 – Erklärung von Kapitalgewinnen oder -verlusten aus der Übertragung digitaler Vermögenswerte
Formular Nr. 2042 C – Ergänzende Einkommenserklärung
Formular Nr. 3916-bis – Erklärung eines Einwohners über ein im Ausland eröffnetes, gehaltenes, genutztes oder geschlossenes Konto für digitale Vermögenswerte
Auf dem Formular 2086 müssen Sie alle Transaktionen auflisten, die während des Steuerjahres entweder zu einem Kapitalgewinn oder einem Kapitalverlust führten. Dieses Formular ist auf 20 Transaktionen begrenzt. Bei mehr als 20 steuerpflichtigen Umsätzen kann es daher erforderlich sein, einen Steuerberater zu konsultieren. Wenn Sie Ihren Nettokapitalgewinn oder -verlust berechnet haben, geben Sie diesen Wert einfach in Formular 2042-C in Zeile 3AN ein, wenn Sie einen Nettogewinn hatten, oder in Zeile 3BN, wenn Sie einen Nettoverlust hatten.

Wie melden Sie Ihre Steuern für Kryptowährungen an?
Sobald Sie alle Ihre Steuerformulare bereit haben, besteht der letzte Schritt darin, Ihre Steuern vor Ablauf der Steuerfrist einzureichen. Um Ihre Steuern online einzureichen, müssen Sie sich zunächst bei Ihrem FranceConnect-Konto anmelden.

Von diesem Portal aus haben Sie Zugriff auf alle erforderlichen Formulare und Informationen zur Steuererklärung. Alle französischen Steuerzahler sind verpflichtet, ihre Steuern online zu erklären, es sei denn, besondere Umstände machen dies unmöglich.

Frist für die Steuererklärung
Die Frist für die Einreichung der Kryptowährungssteuer ist dieselbe wie die Frist für Ihre reguläre Steuererklärung. Das Rechnungsjahr entspricht wie in anderen europäischen Ländern dem Kalenderjahr und erstreckt sich somit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. In Frankreich gibt es drei Fristen für die Einreichung von Einkommenssteuern, die von der Abteilung abhängen, der Sie angehören:

26. Mai 2022: Departemente 1 bis 19 und Nichtansässige
1. Juni 2022: Abteilungen 20 bis 54
8. Juni 2022: Abteilungen 55 bis 976