現在幾乎所有國家都對加密貨幣徵稅，法國也不例外。然而，法國公共財政總局（DGFIP）所描述的法國有關加密貨幣的稅收規則與其他歐洲國家有很大不同。如果您想知道這裡的加密貨幣如何徵稅，這份專門針對加密貨幣的稅務指南非常適合您！在本指南中，我們將解釋 DGFIP 制定的新規則並重點介紹不同的管理程序。因此，您將能夠採取正確的行動輕鬆申報您的加密貨幣納稅。
您在法國對加密貨幣納稅嗎？
在法國，當您將加密貨幣轉換為法定貨幣時，需要對其徵稅。也就是說，以美元、歐元甚至英鎊為單位。然而，從一種加密貨幣到另一種加密貨幣的交易或交換不需要納稅。繳納的稅額取決於您是否被視為偶爾投資者或您的活動是否符合專業交易資格。只有 DGFIP 才能做出決定。
您還必須申報透過採礦或質押等活動獲得的任何加密貨幣收入。從這些活動中獲得的收入也將被徵稅。如果您將採礦或質押作為商業運營，則將適用特定的稅收規則。在下一節中，我們將更詳細地了解根據 DGFIP 在法國如何對加密貨幣徵稅。
法國如何對加密貨幣課稅？
加密貨幣於 2019 年 5 月根據《業務成長與轉型行動計畫法》首次合法分類。也稱為 PACTE。話雖如此，法國對比特幣和其他加密貨幣的法律定義如下：
“任何不是由中央銀行或公共機構發行或擔保的價值的數字表示形式，不一定附屬於法定貨幣，也不具有貨幣的法律地位，但被自然人或法人接受作為交換媒介，並且可以通過電子方式轉移、存儲或交換。”
《貨幣與金融法》第 L54-10-1 條
正如公共財政總局（DGFIP）所指出的，加密貨幣因此被視為可動投資。 DGFIP 繼續斷言，加密貨幣不是真正的貨幣，法國唯一的法定貨幣是歐元。然而，DGFIP 規定使用加密貨幣來支付產品或服務是完全合法的。
法國如何對加密貨幣課稅？
在法國，以加密貨幣賺取的收入需繳納資本利得稅。根據《一般稅法》第 150 VH 條，這項稅收根據加密貨幣的取得方式而有所不同。也就是說，要不是來自投資，就是來自其他活動（例如：採礦）。
透過投資獲得的加密貨幣
首先要確定您使用加密貨幣進行的活動是偶爾還是定期進行。為了什麼 ？因為他們決定了您的稅務待遇。除此之外，這指定了您必須為加密貨幣收入繳納的稅額。
例如，如果公共財政總局認為您作為加密貨幣交易者的活動是定期進行的，那麼您將根據工商利潤納稅。這意味著您的收入將適用累進稅率。
同時，偶爾進行加密貨幣交易將被視為個人資本利得。這意味著您將需要繳納統一稅率的稅。統一稅率稅稱為單一統一稅率稅（PFU）。
法國稅法並沒有具體規定如何確定某項活動是偶爾還是定期進行。但國務委員會第417809號中明確表示，這將根據具體情況進行判斷。以下是 DGFIP 將考慮的一些因素，以區分臨時交易者和專業交易者：
投資金額
總交易量
交易頻率
透過挖礦獲得的加密貨幣
從採礦活動中獲得的加密貨幣的分類與作為投資獲得的加密貨幣的分類不同。國務委員會第 417809 號文件明確規定，透過挖礦獲得的加密貨幣將作為非商業利潤而不是資本利得徵稅。在下一節中，我們將更詳細地了解您需要為加密貨幣繳納多少稅。
加密貨幣的稅率
由於加密貨幣被視為可移動投資，因此您必須繳納的稅額取決於您在加密貨幣中進行的活動。話雖這麼說，您將根據被視為個人資本的收益或被視為商業利潤的收益納稅。
個人資本利得稅率
2018 年 1 月 1 日起，資本所得適用單一統一稅率（PFU），即「統一稅」。這種對動產投資的新稅包括社會安全繳款和所得稅。因此，加密貨幣資本利得的總稅率為 30%。此統一稅率是按照連結的方式計算的。
統一稅不取決於應稅收入總額，無論是來自資本利得或經常收入。它既適用於加密貨幣等動產投資，也適用於出售證券（股票、債券、ETF）所產生的資本利得。受統一稅率影響的其他金融產品包括人壽保險、住房儲蓄計劃和住房儲蓄帳戶。
但是，您的加密貨幣收益可能會根據累進所得稅稅率徵稅。這只能透過在提交報稅表時勾選 2042 號表格的 20P 方塊來完成。請注意，這種做法可能會減輕您的稅收負擔，但這取決於幾個因素。就像您的其他收入來源和您所在的稅級一樣。如果您正在考慮這種方法，我們強烈建議您與稅務顧問討論。
營業利潤稅率
如果您被視為專業交易者，則來自銷售加密貨幣的所有歐元收入都將適用累進稅率，類似於您的就業收入。該稅率在 0% 到 45% 之間變化。如果個人收入超過 25 萬歐元，夫妻收入超過 50 萬歐元，則可在應稅收入等級中添加 3% 的附加費。
如何計算加密貨幣的資本利得？
現在我們已經介紹了法國如何對加密貨幣徵稅，您可能想知道如何根據統一稅計算加密貨幣的資本利得。加密貨幣的利潤僅在兌換為法定貨幣時才需繳稅。
也就是說由政府發行的貨幣，如歐元或美元。這對如何計算購買價格和由此產生的資本利得有影響。這必須考慮到投資組合的總價值和加密貨幣銷售時的有效獲取成本。
為此，CGI（一般稅法）規定了一種計算方法來申報資本利得。但事實證明這是相當漫長和乏味的。網路上的許多文章解釋瞭如何進行，但仍然很複雜。這同樣適用於行政安排，您將在聲明中要求提供這些安排。特別是關於 2042 號表格。進行加密聲明的強制性表格。
因此，如果您不想花費數小時進行大量計算和文書工作，請知道有一個專門從事此類工作的網站。這是法國Waltio平台。它以其效率而聞名，讓您幾乎可以立即完成納稅申報表。
未申報而受到的製裁
如果發現您故意實施詐欺行為，則增加應付金額的 80%。如果這種做法最終被證明是企圖稅務欺詐，您將面臨五年監禁和 50 萬歐元罰款的風險。如果您的獎金超過罰款金額，最高可達 200 萬歐元。
如果您在計算加密資本利得時發生錯誤，稅金將增加至 10%。但是，如果錯誤是無意的，並且在 30 天內糾正，則增加將被取消。另一方面，如果您自願在聲明中出現錯誤，則增加 40%。
如何減輕您的稅負？
有幾種方法可以最大限度地減少您的應稅收入，從而減少應納稅額。在本節中，我們將介紹一些減少加密稅最常見的做法。
1.保留你的硬幣
如果您從不出售加密貨幣，則無需為您的利潤納稅。壓力更小，稅收也更少。難怪這麼多加密貨幣投資者決心永遠不出售！
2. 轉換為穩定幣而不是法定貨幣
僅在將加密貨幣轉換為法定貨幣時徵稅，將加密貨幣轉換為穩定幣可以顯著減輕您的稅收負擔。如果您想減少受到市場波動的影響，這是一個相關策略。特別是透過支持與法定貨幣掛鉤的穩定幣。例如 USDT 或 USDC。
您甚至可以無限期地持有這些穩定幣，而無需繳納資本利得稅。但請記住，如果您將穩定幣用於商品或服務，您將必須為您的利潤納稅。
3.扣除加密貨幣損失
如果您出售加密貨幣並收到的金額低於計算的購買價格，您將實現該資產的資本損失。在法國，資本損失可以用來抵銷當年的資本利得。這意味著，只有在課稅年度內有正的淨資本利得時，您才需要繳稅。與股票不同，加密貨幣的資本損失不能結轉到未來幾年，以防您的總損失超過總收益。
4. 交易費用
大多數平台在您購買、出售或交易加密貨幣時都會收取交易費。交易費用被認為是可以從加密貨幣兌換法定貨幣的售價中扣除的成本。如果您有大量交易，扣除交易費用可能會對您的總稅務義務產生重大影響。
加密稅表
除了採礦獎勵或質押等任何收入外，您還需要在報稅表上報告銷售加密貨幣的所有收入。表 #2042 是主要報稅表，您必須在其中報告所有就業收入、證券或其他金融產品的收益和損失，以及您的加密貨幣收益、損失和收入。申報加密稅時，您必須將三份稅表附加到 2042 號表格中：
n°2086 表格 – 數位資產轉讓的資本利得或損失申報
表格 n°2042 C – 補充收入申報
表格 n°3916-bis – 居民在國外開設、持有、使用或關閉的數位資產帳戶的聲明
在 2086 表格中，您需要列出所有在納稅年度內實現資本收益或資本損失的交易。此表格僅限 20 筆交易。因此，如果您的應稅交易超過 20 筆，您可能需要諮詢稅務顧問。當您計算淨資本收益或損失後，只需在表格 2042-C 的第 3AN 行（如果您有淨收益）或第 3BN 行（如果您有淨損失）填寫該值。
如何為加密貨幣報稅？
準備好所有納稅表格後，最後一步是在納稅截止日期之前提交稅款。要在線報稅，您必須先登入您的 FranceConnect 帳戶。
透過該門戶，您將可以存取所有必需的表格以及有關如何報稅的資訊。所有法國納稅人都必須在線申報稅款，除非特殊情況無法這樣做。
報稅截止日期
加密貨幣報稅截止日期與您的常規報稅截止日期相同。與其他歐洲國家一樣，會計年度與日曆年相對應，因此從 1 月 1 日延伸至 12 月 31 日。在法國提交所得稅有三個截止日期，具體取決於您所屬的部門：
2022 年 5 月 26 日：部門 1 至部門 19 及非常駐人員
2022 年 6 月 1 日：部門 20 至 54
2022 年 6 月 8 日：部門 55 至 976
