Kripto para birimleri artık neredeyse tüm ülkelerde vergilendiriliyor ve Fransa da bir istisna değil. Bununla birlikte, Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) tarafından açıklanan, Fransa’daki kripto para birimlerini çevreleyen vergi kuralları, diğer Avrupa ülkelerinden büyük ölçüde farklıdır. Burada kripto paraların nasıl vergilendirildiğini merak ediyorsanız kripto paralara özel bu vergi rehberi tam size göre! Bu kılavuzda OGFIP tarafından uygulamaya konan yeni kuralları açıklayacağız ve farklı idari prosedürleri vurgulayacağız. Böylelikle kripto para birimlerinizin vergi beyanını kolaylıkla yapmak için doğru aksiyonları alabileceksiniz.
Fransa’da kripto para birimi üzerinden vergi ödüyor musunuz?
Fransa’da kripto para birimleri, fiat para birimine çevrildiğinde vergilendirilir. Yani dolar, euro ve hatta sterlin cinsinden. Ancak bir kripto para biriminden diğerine alım satım veya takas yapmak vergiye tabi değildir. Ödenecek vergi miktarı, ara sıra yatırımcı olarak kabul edilip edilmediğinize veya faaliyetinizin profesyonel ticaret olarak nitelendirilip nitelendirilmediğine bağlıdır. Sadece DGFIP karar verebilecek.
Ayrıca madencilik veya staking gibi faaliyetler yoluyla elde ettiğiniz kripto para birimi kazançlarını da beyan etmelisiniz. Bu faaliyetlerden elde edilen kazançlar da vergilendirilecektir. Madencilik veya staking’i ticari bir işlem olarak gerçekleştiriyorsanız özel vergi kuralları geçerli olacaktır. Bir sonraki bölümde, DGFIP’e göre Fransa’da kripto para biriminin nasıl vergilendirildiğine dair daha ayrıntılı bilgi vereceğiz.
Fransa’da kripto para birimi nasıl vergilendiriliyor?
Kripto para birimleri ilk kez Mayıs 2019’da Ticari Büyüme ve Dönüşüm Eylem Planı Yasası kapsamında yasal olarak sınıflandırıldı. PACTE olarak da bilinir. Bununla birlikte, Fransa’da bitcoin ve diğer kripto para birimlerinin yasal tanımı şu şekildedir:
“Bir merkez bankası veya kamu otoritesi tarafından ihraç edilmeyen veya garanti edilmeyen, yasal bir para birimine bağlı olması gerekmeyen ve yasal bir para birimi statüsüne sahip olmayan, ancak gerçek veya tüzel kişiler tarafından bir değişim aracı olarak kabul edilen ve elektronik olarak aktarılabilen, saklanabilen veya değiştirilebilen her türlü değerin dijital temsili.”
Para ve Mali Kanunun L54-10-1 Maddesi
Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü’nün (DGFİP) belirttiği gibi kripto para birimleri bu nedenle taşınır yatırımlar olarak değerlendirilmektedir. DGFIP, kripto para birimlerinin gerçek para birimleri olmadığını ve Fransa’daki tek yasal para biriminin Euro olduğunu iddia etmeye devam ediyor. Ancak DGFIP, ürün veya hizmetler için ödeme yapmak amacıyla kripto para birimini kullanmanın tamamen yasal olduğunu belirtir.
Fransa’da kripto para birimi nasıl vergilendiriliyor?
Fransa’da kripto para birimlerinden elde edilen gelirler sermaye kazancı vergisine tabidir. Genel Vergi Kanunu’nun 150 VH Maddesi uyarınca bu vergilendirme, kripto para biriminin nasıl elde edildiğine bağlı olarak değişmektedir. Yani ya yatırımlardan ya da diğer faaliyetlerden (örnek: madencilik).
Yatırımlardan elde edilen kripto para birimleri
Kripto para birimlerinde gerçekleştirdiğiniz faaliyetlerinizin ara sıra mı yoksa düzenli olarak mı gerçekleştirildiğini tespit etmeniz gereken ilk şey. Ne için ? Çünkü size verilecek vergi muamelesini onlar belirler. Bu, diğer şeylerin yanı sıra, kripto para birimi cinsinden geliriniz üzerinden ödemek zorunda kalacağınız vergi miktarını da belirler.
Örneğin, Kamu Maliyesi Genel Müdürlüğü, kripto para tüccarı olarak faaliyetinizin düzenli olarak gerçekleştirildiğini değerlendirirse, sınai ve ticari kazançlara göre vergilendirileceksiniz. Bu, kazançlarınızın artan oranlı vergi oranlarına tabi olacağı anlamına gelir.
Aynı zamanda, zaman zaman kripto para birimlerinde işlem yapmak da bireysel sermaye kazancı sayılacak. Bu, sabit oranlı vergiye tabi olacağınız anlamına gelir. Düz oranlı vergilendirmeye tek sabit oranlı vergi (PFU) adı verilir.
Fransız vergi kanunu, bir faaliyetin ara sıra mı yoksa düzenli olarak mı gerçekleştirildiğinin nasıl belirleneceğini özel olarak belirtmemektedir. Ancak 417809 sayılı Danıştay’da bunun dava bazında değerlendirileceği açıkça belirtiliyor. DGFIP’in ara sıra işlem yapanları profesyonel yatırımcılardan ayırmak için dikkate alacağı faktörlerden bazıları şunlardır:
Yatırılan miktar
Toplam işlem hacmi
İşlemlerin sıklığı
Madencilikten elde edilen kripto para birimleri
Madencilik faaliyetlerinden elde edilen kripto para birimleri, yatırım olarak elde edilen kripto para birimlerinden farklı şekilde sınıflandırılmaktadır. 417809 sayılı Danıştay’da madencilikten elde edilen kripto paraların sermaye kazancı olarak değil, ticari olmayan kazanç olarak vergilendirileceği özellikle belirtiliyor. Bir sonraki bölümde kripto para birimine ne kadar vergi ödemeniz gerektiğine daha detaylı bakacağız.
Kripto para birimlerinin vergi oranı
Kripto para birimleri taşınabilir yatırımlar olarak kabul edildiğinden ödemeniz gereken vergi miktarı kripto para birimlerinde yaptığınız faaliyete bağlıdır. Bununla birlikte, ya bireysel sermaye olarak değerlendirilen kazançlar üzerinden ya da ticari kazanç olarak değerlendirilen kazançlar üzerinden vergilendirileceksiniz. Şimdi farklı vergi oranlarını daha detaylı olarak ele alalım.
Bireysel sermaye kazançları vergi oranı
1 Ocak 2018’de sermaye gelirine “sabit vergi” olarak bilinen tek bir sabit oranlı vergi (PFU) uygulanacaktır. Taşınır yatırımlara uygulanan bu yeni vergilendirme hem sosyal güvenlik primlerini hem de gelir vergisini içeriyor. Kripto para birimlerindeki sermaye kazançları üzerindeki toplam vergi oranı bu nedenle %30’dur. Bu sabit vergi oranı, bağlantı izlenerek bu şekilde hesaplanır.
Sabit vergi, ister sermaye kazançlarından ister düzenli gelirden olsun, toplam vergiye tabi gelire bağlı değildir. Hem kripto para birimi gibi taşınabilir yatırımlar hem de menkul kıymetlerin (hisse senetleri, tahviller, ETF’ler) satışından elde edilen sermaye kazançları için geçerlidir. Bu sabit oranlı vergiden etkilenen diğer finansal ürünler ise hayat sigortası, konut tasarruf planları ve konut tasarruf hesaplarıdır.
Ancak kripto paralardaki kazançlarınızın artan oranlı gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilmesi sizin için mümkündür. Bu yalnızca vergi beyannamenizi doldururken 2042 No’lu Form’un 20P kutusunu işaretleyerek yapılabilir. Bu uygulamanın potansiyel olarak vergi yükünüzü azaltabileceğini ancak bunun çeşitli faktörlere bağlı olacağını unutmayın. Diğer gelir kaynaklarınız ve bulunduğunuz vergi dilimi gibi. Bu yöntemi düşünüyorsanız, bunu bir vergi danışmanıyla görüşmenizi önemle tavsiye ederiz.
Ticari kazanç vergisi oranı
Profesyonel bir tüccar olarak görülüyorsanız, kripto para birimlerinin satışından elde edilen tüm euro geliri, istihdam gelirinize benzer şekilde artan oranlı vergi oranlarına tabi olacaktır. Bu vergi oranı %0 ile %45 arasında değişmektedir. Bekar bir kişi için 250.000 Avro’yu ve evli çiftler için 500.000 Avro’yu aşması durumunda vergiye tabi gelir grubuna %3’lük bir ek ücret eklenebilir.
Kriptoda sermaye kazançları nasıl hesaplanır?
Artık Fransa’da kripto para biriminin nasıl vergilendirildiğini ele aldığımıza göre, sabit vergiye dayalı olarak bunlar üzerinden sermaye kazançlarının nasıl hesaplanacağını merak ediyor olabilirsiniz. Kripto para birimlerindeki karlar yalnızca fiat para birimleriyle değiştirildiğinde vergilendirilir.
Yani euro ya da dolar gibi hükümetlerin çıkardığı bir para birimi. Bunun, satın alma fiyatının ve sonuçta ortaya çıkan sermaye kazançlarının nasıl hesaplandığı üzerinde etkileri vardır. Bu, hem portföyün toplam değerini hem de kripto para birimi satışı sırasındaki etkin satın alma maliyetini hesaba katmalıdır.
Bunu yapmak için, sermaye kazançlarını beyan etmek için CGI, Genel Vergi Kanunu tarafından dayatılan bir hesaplama yöntemi vardır. Ancak bunun oldukça uzun ve sıkıcı olduğu ortaya çıkıyor. İnternetteki pek çok makale nasıl ilerleneceğini açıklıyor ancak karmaşık olmaya devam ediyor. Beyannamenizde sizden talep edilecek idari düzenlemeler için de aynı durum geçerlidir. Özellikle Form No. 2042 ile ilgili olarak. Kripto beyanınızı yapmak için zorunlu bir form.
Bu nedenle, bir sürü hesaplama ve evrak işiyle saatler harcamak istemiyorsanız, bu tür işlere adanmış bir sitenin olduğunu bilin. Bu Fransız Waltio platformudur. Verimliliğiyle tanınan bu uygulama, vergi beyannamenizi neredeyse anında tamamlamanıza olanak tanır.
Beyan edilmemesi halinde uygulanacak yaptırımlar
Tarafınızca kasıtlı olarak hileli manevralar yapıldığı fark edilirse, ödenmesi gereken meblağlarda %80 oranında artış yapılır. Bu manevranın vergi kaçakçılığı girişimi olduğu ortaya çıkarsa, beş yıl hapis ve 500.000 Euro para cezası riskiyle karşı karşıya kalırsınız. Kazancınız ceza tutarını aşarsa ceza 2 milyon euroya kadar çıkabiliyor.
Kripto sermaye kazancınızın hesaplanmasında tarafınızdan bir hata olması durumunda vergi %10’a artırılacaktır. Ancak hatanın kasıtsız olması ve 30 gün içerisinde düzeltilmesi halinde artış iptal edilecektir. Öte yandan beyanınızda kendi isteğinizle hata yapmanız durumunda ise artış %40’tır.
Vergi yükünüzü nasıl azaltırsınız?
Vergiye tabi kazancınızı en aza indirmenin ve dolayısıyla ödenecek vergiyi azaltmanın birkaç yolu vardır. Bu bölümde kripto vergilerinizi azaltmak için en yaygın uygulamalardan bazılarına bakacağız.
1. Paralarınızı saklayın
Kripto para birimlerinizi asla satmazsanız, kârınız üzerinden vergi ödemezsiniz. Daha az stres ve daha az vergi. Pek çok kripto yatırımcısının asla satmamaya kararlı olmasına şaşmamalı!
2. Fiat para birimine değil, stabilcoinlere dönüştürün
Yalnızca kripto para birimlerinin fiat para birimlerine dönüştürülmesi üzerinden vergilendirilmek, kripto para birimini stabilcoin’lere dönüştürmek vergi yükünüzü önemli ölçüde azaltabilir. Piyasadaki dalgalanmalara daha az maruz kalmak istiyorsanız bu uygun bir stratejidir. Özellikle fiat para birimine endeksli stabilcoinleri tercih ederek. USDT veya USDC gibi.
Hatta bu stablecoin’leri, sermaye kazançlarınız üzerinden vergi ödemeden süresiz olarak bile elinizde tutabilirsiniz. Ancak stabilcoinlerinizi mal veya hizmetlere harcarsanız, kârınız üzerinden vergi ödemek zorunda kalacağınızı unutmayın.
3. Kripto para birimi kayıplarını azaltın
Bir kripto para birimini satarsanız ve hesaplanan satın alma fiyatından daha azını alırsanız, varlıkta sermaye kaybı gerçekleştirmiş olursunuz. Fransa’da sermaye kayıpları aynı yıldaki sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılabilir. Bu, yalnızca vergi yılı boyunca pozitif net sermaye kazancınız olması durumunda vergi ödeyeceğiniz anlamına gelir. Hisse senetlerinin aksine, kripto para birimlerindeki sermaye kayıpları, toplam kaybınızın toplam kazancınızı aşması durumunda gelecek yıllara taşınamaz.
4. İşlem Ücretleri
Çoğu platform, kripto para birimleri satın alırken, satarken veya takas ederken işlem ücreti alır. İşlem ücretleri, fiat para birimi için bir kripto para biriminin satış fiyatından düşülebilecek maliyetler olarak kabul edilir. Çok sayıda işleminiz varsa, işlem ücretlerinin düşülmesi toplam vergi borcunuz üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir.
Kripto Vergi Formları
Madencilik ödülleri veya staking gibi gelirlerin yanı sıra, kripto para satışından elde ettiğiniz tüm kazancınızı vergi beyannamenizde bildirmeniz gerekmektedir. Form #2042, tüm istihdam gelirinizi, menkul kıymetlerden veya diğer finansal ürünlerden elde ettiğiniz kazanç ve kayıpları ve kripto para birimi kazançlarınızı, kayıplarınızı ve gelirinizi bildirmeniz gereken birincil vergi beyannamesidir. Kripto vergilerinizi beyan ederken 2042 No’lu Form’a eklemeniz gereken üç vergi formu bulunmaktadır:
Form n°2086 – Dijital varlıkların transferinden kaynaklanan sermaye kazançları veya zararlarının beyanı
Form n°2042 C – Ek gelir beyanı
Form n°3916-bis – Yurt dışında açılan, tutulan, kullanılan veya kapatılan bir dijital varlık hesabının mukiminin beyanı
Form 2086’da, vergi yılı boyunca sermaye kazancı veya sermaye kaybı gerçekleşen tüm işlemleri listelemeniz gerekecektir. Bu form 20 işlemle sınırlıdır. Bu nedenle, 20’den fazla vergiye tabi işleminiz varsa bir vergi danışmanına danışmanız gerekebilir. Net sermaye kazancınızı veya kaybınızı hesapladığınızda, bu değeri Form 2042-C’de net kazancınız varsa 3AN satırına veya net kaybınız varsa 3BN satırına doldurmanız yeterlidir.
Vergilerinizi kripto para birimlerine nasıl beyan edersiniz?
Tüm vergi formlarınızı hazırladıktan sonra son adım, vergilerinizi son vergi tarihinden önce beyan etmektir. Vergilerinizi çevrimiçi olarak beyan etmek için öncelikle FranceConnect hesabınıza giriş yapmalısınız.
Bu portaldan vergilerinizi nasıl beyan edeceğiniz konusunda gerekli tüm formlara ve bilgilere erişebileceksiniz. Özel koşullar bunu imkansız kılmadığı sürece, tüm Fransız vergi mükelleflerinin vergilerini çevrimiçi beyan etmeleri gerekmektedir.
Vergi beyanı son tarihi
Kripto para birimi vergi beyannamesinin son tarihi, normal vergi beyannamenizin son tarihi ile aynıdır. Diğer Avrupa ülkelerinde olduğu gibi, hesap yılı takvim yılına karşılık gelir ve bu nedenle 1 Ocak’tan 31 Aralık’a kadar uzanır. Fransa’da gelir vergisini beyan etmek için ait olduğunuz departmana bağlı olarak üç son tarih vardır:
26 Mayıs 2022: 1’den 19’a kadar olan bölümler ve yerleşik olmayanlar
1 Haziran 2022: 20’den 54’e kadar olan bölümler
8 Haziran 2022: 55 ila 976 numaralı bölümler
