Kryptovaluta beskattas nu i nästan alla länder och Frankrike är inget undantag. Skattereglerna kring kryptovalutor i Frankrike, som beskrivs av Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), skiljer sig dock kraftigt från andra europeiska länder. Om du undrar hur kryptovaluta beskattas här, är den här skatteguiden tillägnad kryptovalutor för dig! I den här guiden kommer vi att förklara de nya reglerna som införts av DGFIP och lyfta fram de olika administrativa förfarandena. Du kommer alltså att kunna vidta rätt åtgärder för att enkelt deklarera dina kryptovalutor för skatter.
Betalar du skatt på kryptovaluta i Frankrike?
I Frankrike beskattas kryptovalutor när du konverterar dem till fiatvaluta. Det vill säga i dollar, euro eller till och med pund sterling. Det är dock inte skattepliktigt att handla eller byta från en kryptovaluta till en annan. Hur mycket skatt som ska betalas beror på om du betraktas som en tillfällig investerare eller om din verksamhet är kvalificerad som professionell handel. Endast DGFIP kommer att kunna besluta.
Du måste också deklarera eventuella intäkter från kryptovaluta som du fått genom aktiviteter som gruvdrift eller staking. Även inkomster från denna verksamhet kommer att beskattas. Och särskilda skatteregler kommer att gälla om du bedriver gruvdrift eller stakning som kommersiell verksamhet. I nästa avsnitt kommer vi att gå in mer i detalj på hur kryptovaluta beskattas i Frankrike enligt DGFIP.
Hur beskattas kryptovaluta i Frankrike?
Kryptovalutor klassificerades först lagligt i maj 2019 enligt lagen om handlingsplan för affärstillväxt och omvandling. Även känd som PACTE. Med detta sagt är den juridiska definitionen av bitcoin och andra kryptovalutor i Frankrike som följer:
”All digital representation av värde som inte är utfärdad eller garanterad av en centralbank eller offentlig myndighet, som inte nödvändigtvis är kopplad till en lagligt betalningsmedelsvaluta och som inte har den juridiska statusen som en valuta, men som accepteras av fysiska eller juridiska personer som ett växlingsmedel och som kan överföras, lagras eller växlas elektroniskt.”
Artikel L54-10-1 i den monetära och finansiella lagen
Som indikerat av Generaldirektoratet för offentliga finanser (DGFIP) anses kryptovalutor därför vara rörliga investeringar. DGFIP fortsätter med att hävda att kryptovalutor inte är riktiga valutor och att det enda lagliga betalningsmedlet i Frankrike är euron. DGFIP specificerar dock att det är helt lagligt att använda kryptovaluta för att betala för produkter eller tjänster.
Hur beskattas kryptovaluta i Frankrike?
I Frankrike är inkomster som intjänats i kryptovalutor föremål för kapitalvinstskatt. Denna beskattning, i enlighet med artikel 150 VH i den allmänna skattelagen, varierar beroende på hur kryptovalutan förvärvades. Det vill säga antingen från investeringar eller från annan verksamhet (exempel: gruvdrift).
Kryptovalutor förvärvade från investeringar
Det första du ska fastställa är om dina aktiviteter som utförs i kryptovalutor utförs ibland eller regelbundet. För vad? Eftersom de bestämmer vilken skattebehandling som kommer att ges till dig. Detta anger bland annat hur mycket skatt som du kommer att få betala på din inkomst i kryptovalutor.
Till exempel, om generaldirektoratet för offentliga finanser anser att din verksamhet som kryptohandlare bedrivs regelbundet, kommer du att beskattas enligt industriella och kommersiella vinster. Detta innebär att dina inkomster kommer att omfattas av progressiva skattesatser.
Samtidigt kommer att ibland genomföra transaktioner i kryptovalutor att betraktas som individuella kapitalvinster. Vilket innebär att du kommer att bli föremål för schablonbeskattning. Schablonbeskattning kallas enkel schablonavgift (PFU).
Fransk skattelagstiftning anger inte specifikt hur man avgör om en aktivitet utförs tillfälligt eller regelbundet. Men i statsråd nr 417809 anges tydligt att detta kommer att bedömas från fall till fall. Här är några av de faktorer som DGFIP kommer att ta hänsyn till för att skilja tillfälliga handlare från professionella handlare:
Det investerade beloppet
Total handelsvolym
Frekvensen av transaktioner
Kryptovalutor förvärvade från gruvdrift
Kryptovalutor som förvärvats från gruvverksamhet klassificeras annorlunda än kryptovalutor som förvärvats som en investering. I statsrådet nr 417809 anges särskilt att kryptor som erhålls från gruvdrift kommer att beskattas som icke-kommersiell vinst och inte som kapitalvinst. I nästa avsnitt ska vi titta närmare på hur mycket skatt du behöver betala på kryptovaluta.
Skattesatsen för kryptovalutor
Eftersom kryptovalutor betraktas som rörliga investeringar beror hur mycket skatt du ska betala på vilken aktivitet du gör i kryptovalutor. Med detta sagt kommer du att beskattas antingen på vinster som betraktas som individuellt kapital eller på vinster som kommersiella vinster. Låt oss nu detaljera de olika skattesatserna.
Individuell kapitalvinstskattesats
Den 1 januari 2018 gäller en enda schablonavgift (PFU) känd som ”plattskatt” för kapitalinkomst. Denna nya beskattning av rörliga investeringar omfattar både sociala avgifter och inkomstskatt. Den totala skattesatsen på kapitalvinster i kryptovalutor är därför 30 %. Denna schablonskattesats beräknas på detta sätt efter länken.
Den schablonmässiga skatten är inte beroende av den totala beskattningsbara inkomsten, vare sig från kapitalvinster eller regelbundna inkomster. Det gäller både rörliga investeringar, såsom kryptovaluta, och kapitalvinster från försäljning av värdepapper (aktier, obligationer, ETF:er). De andra finansiella produkterna som påverkas av denna schablonskatt är livförsäkringar, bostadssparplaner och bostadssparkonton.
Det är dock möjligt för dig att dina vinster i kryptovalutor kan beskattas enligt progressiva inkomstskattesatser. Detta kan endast göras genom att kryssa i rutan 20P i blankett nr 2042 när du lämnar in din skattedeklaration. Observera att denna praxis potentiellt kan minska din skattebörda, men det beror på flera faktorer. Som dina andra inkomstkällor och den skatteklass där du befinner dig. Om du funderar på denna metod rekommenderar vi starkt att du diskuterar den med en skatterådgivare.
Företagsvinstskattesats
Om du anses vara en professionell handlare kommer alla eurointäkter från försäljning av kryptovalutor att omfattas av progressiva skattesatser, liknande din arbetsinkomst. Denna skattesats varierar mellan 0 % och 45 %. Ett tillägg på 3 % kan läggas till den skattepliktiga inkomstklassen om den överstiger 250 000 euro för en ensamstående och 500 000 euro för gifta par.
Hur beräknar man kapitalvinster i krypto?
Nu när vi har täckt hur kryptovaluta beskattas i Frankrike, kanske du undrar hur du beräknar kapitalvinster på dem, baserat på den schablonmässiga skatten. Vinster i kryptovalutor beskattas endast när de växlas mot fiat-valutor.
Det vill säga en valuta utgiven av regeringar som euron eller dollarn. Detta har konsekvenser för hur köpeskillingen och resulterande kapitalvinster beräknas. Detta måste ta hänsyn till både det totala värdet av portföljen och den effektiva anskaffningskostnaden vid tidpunkten för kryptovalutaförsäljningen.
För att göra detta finns det en beräkningsmetod som införts av CGI, den allmänna skattelagen, för att deklarera kapitalvinster. Men det här visar sig vara ganska långt och tråkigt. Många artiklar på internet förklarar hur man går tillväga, men det är fortfarande komplicerat. Detsamma gäller de administrativa arrangemangen som kommer att begäras av dig i din deklaration. Särskilt när det gäller blankett nr 2042. Ett obligatoriskt formulär för att göra din kryptodeklaration.
Därför, om du inte vill spendera timmar på att göra en hel massa beräkningar och pappersarbete, vet att det finns en webbplats dedikerad till denna typ av arbete. Detta är den franska Waltio-plattformen. Den är känd för sin effektivitet och låter dig fylla i din skattedeklaration nästan omedelbart.
Sanktioner vid utebliven deklaration
Om det upptäcks att ett uppsåtligt misslyckande har gjorts från din sida, att utföra bedrägliga manövrar, är höjningen 80 % på de belopp som ska betalas. Om denna manöver visar sig vara ett försök till skattebedrägeri riskerar du fem års fängelse och böter på 500 000 €. Om dina vinster överstiger bötesbeloppet kan det gå upp till 2 miljoner euro.
Vid ett fel från din sida i beräkningen av din kapitalvinst i krypto höjs skatten till 10 %. Men om felet är oavsiktligt och åtgärdas inom 30 dagar kommer höjningen att upphävas. Å andra sidan, i det fall du frivilligt har gjort fel på din deklaration är höjningen 40 %.
Hur kan du minska din skattebörda?
Det finns flera sätt att minimera din skattepliktiga inkomst och därför minska skatten. I det här avsnittet kommer vi att titta på några av de vanligaste metoderna för att minska dina kryptoskatter.
1. Behåll dina mynt
Om du aldrig säljer dina kryptovalutor betalar du inte skatt på dina vinster. Mindre stress och mindre skatter. Inte konstigt att så många kryptoinvesterare är fast beslutna att aldrig sälja!
2. Konvertera till stablecoins och inte fiatvaluta
Att endast beskattas för omvandling av kryptovalutor till fiat-valutor, kan omvandling av kryptovaluta till stablecoins avsevärt minska din skattebörda. Detta är en relevant strategi om du vill vara mindre exponerad för marknadsvolatilitet. I synnerhet genom att gynna stablecoins indexerade till fiatvaluta. Som USDT eller USDC.
Du kan till och med hålla dessa stablecoins på obestämd tid, utan att betala skatt på dina kapitalvinster. Men tänk på att om du någonsin spenderar dina stablecoins på varor eller tjänster måste du betala skatt på dina vinster.
3. Dra av förluster av kryptovaluta
Om du säljer en kryptovaluta och får mindre än den beräknade köpeskillingen har du realiserat en kapitalförlust på tillgången. I Frankrike kan kapitalförluster användas för att kompensera för realisationsvinster samma år. Det innebär att du bara betalar skatt om du har en positiv nettoreavinst under beskattningsåret. Till skillnad från aktier kan kapitalförluster för kryptovalutor inte överföras till kommande år, om din totala förlust överstiger dina totala vinster.
4. Handelsavgifter
De flesta plattformar tar ut handelsavgifter när du köper, säljer eller handlar med kryptovalutor. Handelsavgifter betraktas som kostnader som kan dras av från försäljningspriset för en kryptovaluta för fiatvaluta. Om du har ett stort antal affärer kan avdrag för handelsavgifter ha en betydande inverkan på din totala skatteskuld.
Kryptoskatteformulär
Du är skyldig att rapportera alla dina intäkter från försäljning av kryptovalutor, utöver eventuella inkomster som gruvbelöningar eller insats, på din skattedeklaration. Blankett #2042 är den primära skattedeklarationen där du måste rapportera alla anställningsinkomster, vinster och förluster från värdepapper eller andra finansiella produkter, och dina kryptovalutavinster, förluster och inkomster. Det finns tre skatteformulär som du måste bifoga till blankett nr 2042 när du deklarerar dina kryptoskatter:
Blankett nr 2086 – Deklaration av kapitalvinster eller förluster vid överföringar av digitala tillgångar
Blankett nr 2042 C – Kompletterande inkomstdeklaration
Blankett nr 3916-bis – Deklaration från en person med hemvist på ett digitalt tillgångskonto som öppnats, innehas, används eller stängts utomlands
På blankett 2086 måste du lista alla transaktioner som realiserar antingen en kapitalvinst eller en kapitalförlust under skatteåret. Detta formulär är begränsat till 20 transaktioner. Du kan därför behöva konsultera en skatterådgivare om du har fler än 20 skattepliktiga transaktioner. När du har beräknat din nettovinst eller förlust fyller du helt enkelt i detta värde på formulär 2042-C på rad 3AN om du hade en nettovinst, eller på rad 3BN om du hade en nettoförlust.
Hur registrerar du din skatt på kryptovalutor?
När du har alla dina skatteformulär redo, är det sista steget att lämna in dina skatter innan skattedeadline. För att registrera dina skatter online måste du först logga in på ditt FranceConnect-konto.
Från den här portalen kommer du att ha tillgång till alla obligatoriska formulär och information om hur du gör dina skatter. Alla franska skattebetalare är skyldiga att deklarera sina skatter online, såvida inte särskilda omständigheter gör detta omöjligt.
Sista dag för skatteanmälan
Tidsfristen för inlämning av kryptovaluta är densamma som din vanliga deadline för skattedeklaration. Liksom i andra europeiska länder motsvarar räkenskapsåret kalenderåret och sträcker sig därför från 1 januari till 31 december. Det finns tre tidsfrister för att lämna in inkomstskatter i Frankrike som beror på vilken avdelning du tillhör:
26 maj 2022: avdelning 1 till 19 och utlänningar
1 juni 2022: avdelning 20 till 54
8 juni 2022: avdelningar 55 till 976
