Криптовалюта сейчас облагается налогом практически во всех странах, и Франция не является исключением. Однако налоговые правила, касающиеся криптовалют во Франции, описанные Главным управлением государственных финансов (DGFIP), сильно отличаются от других европейских стран. Если вам интересно, как здесь облагается налогом криптовалюта, это налоговое руководство, посвященное криптовалютам, для вас! В этом руководстве мы объясним новые правила, введенные DGFIP, и выделим различные административные процедуры. Таким образом, вы сможете предпринять правильные действия, чтобы легко декларировать свои криптовалюты для уплаты налогов.
Платите ли вы налоги на криптовалюту во Франции?
Во Франции криптовалюты облагаются налогом при конвертации их в бумажную валюту. То есть в долларах, евро или даже фунтах стерлингов. Однако торговля или обмен одной криптовалюты на другую не облагается налогом. Сумма налога, подлежащего уплате, зависит от того, считаете ли вы себя случайным инвестором или ваша деятельность квалифицируется как профессиональная торговля. Только DGFIP сможет принять решение.
Вы также должны декларировать любые доходы от криптовалюты, полученные в результате такой деятельности, как майнинг или стейкинг. Доходы, полученные от этой деятельности, также будут облагаться налогом. И особые налоговые правила будут применяться, если вы осуществляете майнинг или стейкинг в качестве коммерческой операции. В следующем разделе мы более подробно расскажем о том, как криптовалюта облагается налогом во Франции в соответствии с DGFIP.
Как облагается налогом криптовалюта во Франции?
Впервые криптовалюты были юридически классифицированы в мае 2019 года в соответствии с Законом о плане действий по развитию и трансформации бизнеса. Также известен как ПАКТЕ. При этом юридическое определение биткойна и других криптовалют во Франции выглядит следующим образом:
«Любое цифровое представление стоимости, которое не выпущено и не гарантировано центральным банком или государственным органом, которое не обязательно привязано к валюте законного платежного средства и не имеет юридического статуса валюты, но которое принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и которое может передаваться, храниться или обмениваться в электронном виде».
Статья L54-10-1 Валютно-финансового кодекса
Таким образом, как указывает Главное управление государственных финансов (DGFIP), криптовалюты считаются движимыми инвестициями. DGFIP далее утверждает, что криптовалюты не являются настоящими валютами и что единственным законным платежным средством во Франции является евро. Однако DGFIP указывает, что использование криптовалюты для оплаты продуктов или услуг совершенно законно.
Как облагается налогом криптовалюта во Франции?
Во Франции доход, полученный в криптовалютах, облагается налогом на прирост капитала. Это налогообложение, в соответствии со статьей 150 VH Общего налогового кодекса, варьируется в зависимости от того, как была приобретена криптовалюта. То есть либо от инвестиций, либо от другой деятельности (пример: горнодобывающая промышленность).
Криптовалюты, полученные за счет инвестиций
Первое, что нужно установить, — это то, осуществляется ли ваша деятельность с криптовалютами время от времени или регулярно. За что ? Потому что они определяют налоговый режим, который вам будет предоставлен. Это обозначает, среди прочего, сумму налога, которую вам придется заплатить со своего дохода в криптовалютах.
Например, если Главное управление государственных финансов посчитает, что ваша деятельность в качестве криптотрейдера осуществляется на регулярной основе, вы будете облагаться налогом в соответствии с промышленной и коммерческой прибылью. Это означает, что ваш доход будет облагаться прогрессивным налогом.
При этом эпизодическое проведение транзакций с криптовалютами будет считаться индивидуальным приростом капитала. Это означает, что вы будете облагаться налогом по единой ставке. Единая ставка налогообложения называется единым фиксированным сбором (PFU).
Французское налоговое законодательство конкретно не определяет, как определить, осуществляется ли деятельность на разовой или регулярной основе. Но в постановлении Госсовета № 417809 четко указано, что это будет рассматриваться в каждом конкретном случае. Вот некоторые факторы, которые DGFIP будет принимать во внимание, чтобы отделить случайных трейдеров от профессиональных трейдеров:
Сумма инвестирования
Общий объем торгов
Частота транзакций
Криптовалюты, полученные в результате майнинга
Криптовалюты, полученные в результате майнинга, классифицируются иначе, чем криптовалюты, полученные в качестве инвестиций. В постановлении Государственного совета № 417809 конкретно указано, что криптовалюты, полученные в результате майнинга, будут облагаться налогом как некоммерческая прибыль, а не как прирост капитала. В следующем разделе мы более подробно рассмотрим, какой налог нужно платить за криптовалюту.
Ставка налога на криптовалюты
Поскольку криптовалюты считаются движимыми инвестициями, сумма налога, которую вы должны платить, зависит от вашей деятельности с криптовалютами. При этом вы будете облагаться налогом либо на прибыль, рассматриваемую как индивидуальный капитал, либо на прибыль как коммерческую прибыль. Давайте теперь более подробно опишем различные налоговые ставки.
Ставка налога на прирост капитала физических лиц
С 1 января 2018 года к доходам с капитала применяется единая фиксированная ставка налога (PFU), известная как «фиксированный налог». Это новое налогообложение движимых инвестиций включает в себя как отчисления на социальное обеспечение, так и подоходный налог. Таким образом, общая ставка налога на прирост капитала в криптовалютах составляет 30%. Эта фиксированная ставка налога рассчитывается таким образом по ссылке.
Фиксированный налог не зависит от общего налогооблагаемого дохода, будь то от прироста капитала или регулярного дохода. Это относится как к движимым инвестициям, таким как криптовалюта, так и к приросту капитала от продажи ценных бумаг (акций, облигаций, ETF). Другими финансовыми продуктами, на которые распространяется этот фиксированный налог, являются страхование жизни, планы жилищных сбережений и жилищные сберегательные счета.
Однако возможно, что ваши доходы от криптовалют могут облагаться налогом по прогрессивной ставке подоходного налога. Это можно сделать только путем установки флажка 20П формы № 2042 при подаче налоговой декларации. Обратите внимание, что эта практика потенциально может снизить ваше налоговое бремя, но это будет зависеть от нескольких факторов. Как и другие ваши источники дохода и налоговая категория, в которой вы находитесь. Если вы рассматриваете этот метод, мы настоятельно рекомендуем вам обсудить его с налоговым консультантом.
Ставка налога на прибыль предприятий
Если вы считаетесь профессиональным трейдером, все доходы в евро от продажи криптовалют будут облагаться прогрессивными ставками налога, аналогично вашему доходу от трудоустройства. Эта налоговая ставка варьируется от 0% до 45%. К налогооблагаемому доходу может быть добавлена надбавка в размере 3%, если он превышает 250 000 евро для одинокого человека и 500 000 евро для супружеских пар.
Как рассчитать прирост капитала в криптовалюте?
Теперь, когда мы рассмотрели, как криптовалюты облагаются налогом во Франции, вам может быть интересно, как рассчитать прирост капитала от них на основе фиксированного налога. Прибыль в криптовалютах облагается налогом только при обмене на бумажные валюты.
То есть валюта, выпущенная правительствами, такая как евро или доллар. Это влияет на то, как рассчитывается цена покупки и получаемый в результате прирост капитала. При этом необходимо учитывать как общую стоимость портфеля, так и эффективную стоимость приобретения на момент продажи криптовалюты.
Для этого существует метод расчета, установленный CGI, Общим налоговым кодексом, для объявления прироста капитала. Но это оказывается довольно долго и нудно. Многие статьи в Интернете объясняют, как действовать, но это остается сложным. То же самое относится и к административным мерам, которые будут запрошены у вас в вашей декларации. В частности, что касается формы № 2042. Обязательная форма для подачи криптовалютной декларации.
Поэтому, если вы не хотите часами заниматься целой кучей расчетов и бумажной волокитой, знайте, что есть сайт, посвященный подобной работе. Это французская платформа Waltio. Известный своей эффективностью, он позволяет вам заполнить налоговую декларацию практически мгновенно.
Санкции, налагаемые в случае недекларирования
Если будет замечено, что с вашей стороны было допущено умышленное невыполнение мошеннических маневров, увеличение суммы задолженности составляет 80%. Если этот маневр окажется попыткой налогового мошенничества, вам грозит пять лет тюремного заключения и штраф в размере 500 000 евро. Если ваш выигрыш превысит сумму штрафа, он может дойти до 2 миллионов евро.
В случае ошибки с вашей стороны при расчете прироста капитала в криптовалюте налог будет увеличен до 10%. Однако если ошибка окажется непреднамеренной и будет исправлена в течение 30 дней, повышение будет отменено. С другой стороны, если вы добровольно допустили ошибку в декларации, увеличение составляет 40%.
Как снизить налоговое бремя?
Существует несколько способов минимизировать налогооблагаемый доход и, следовательно, уменьшить подлежащий уплате налог. В этом разделе мы рассмотрим некоторые наиболее распространенные методы снижения налогов на криптовалюту.
1. Сохраните свои монеты
Если вы никогда не продаете свои криптовалюты, вы не платите налог на свою прибыль. Меньше стресса и меньше налогов. Неудивительно, что так много криптоинвесторов полны решимости никогда не продавать!
2. Конвертируйте в стейблкоины, а не в фиатную валюту.
Поскольку налогом облагается только конвертация криптовалют в бумажные валюты, конвертация криптовалюты в стейблкоины может значительно снизить налоговое бремя. Это актуальная стратегия, если вы хотите меньше подвергаться волатильности рынка. В частности, отдавая предпочтение стейблкоинам, индексированным к фиатной валюте. Например, USDT или USDC.
Вы даже можете хранить эти стейблкоины на неопределенный срок, не платя налог на прирост капитала. Но имейте в виду, что если вы когда-нибудь потратите свои стейблкоины на товары или услуги, вам придется платить налоги со своей прибыли.
3. Вычесть потери криптовалюты
Если вы продадите криптовалюту и получите сумму меньше расчетной цены покупки, вы понесете потерю капитала по активу. Во Франции потери капитала могут быть использованы для компенсации прироста капитала в том же году. Это означает, что вы будете платить налог только в том случае, если у вас есть положительный чистый прирост капитала в течение налогового года. В отличие от акций, потери капитала в криптовалютах не могут быть перенесены на будущие годы, если ваши общие потери превысят общую прибыль.
4. Торговые комиссии
Большинство платформ взимают комиссию за торговлю, когда вы покупаете, продаете или обмениваете криптовалюту. Торговые сборы считаются расходами, которые могут быть вычтены из цены продажи криптовалюты за бумажную валюту. Если у вас большое количество сделок, вычет торговых комиссий может существенно повлиять на общую сумму налоговых обязательств.
Крипто-налоговые формы
Вы обязаны указывать в налоговой декларации все свои доходы от продажи криптовалют, а также любые доходы, такие как вознаграждения за майнинг или ставки. Форма № 2042 — это основная налоговая декларация, в которой вы должны указать все доходы от трудоустройства, прибыли и убытки от ценных бумаг или других финансовых продуктов, а также ваши прибыли, убытки и доходы от криптовалюты. Существует три налоговые формы, которые вы должны приложить к форме № 2042 при декларировании налогов на криптовалюту:
Форма № 2086 – Декларация о приросте капитала или убытках при передаче цифровых активов.
Форма № 2042 C – Дополнительная декларация о доходах
Форма № 3916-бис – Декларация резидента об открытии, хранении, использовании или закрытии счета цифровых активов за границей.
В форме 2086 вам нужно будет перечислить все операции, приводящие к приросту капитала или убытку капитала в течение налогового года. Эта форма ограничена 20 транзакциями. Поэтому вам может потребоваться консультация налогового консультанта, если у вас более 20 налогооблагаемых операций. Когда вы подсчитали свой чистый прирост или убыток от капитала, просто заполните это значение в форме 2042-C в строке 3AN, если у вас была чистая прибыль, или в строке 3BN, если у вас был чистый убыток.
Как подать налоги на криптовалюты?
После того, как вы подготовите все налоговые формы, последним шагом будет подача налоговой декларации до истечения крайнего срока уплаты налогов. Чтобы подать налоговую декларацию онлайн, вам необходимо сначала войти в свою учетную запись FranceConnect.
На этом портале у вас будет доступ ко всем необходимым формам и информации о том, как подать налоговую декларацию. Все французские налогоплательщики обязаны декларировать свои налоги онлайн, за исключением случаев, когда особые обстоятельства делают это невозможным.
Срок подачи налоговой декларации
Крайний срок подачи налоговой декларации по криптовалюте такой же, как и срок подачи обычной налоговой декларации. Как и в других европейских странах, отчетный год соответствует календарному году и поэтому длится с 1 января по 31 декабря. Во Франции существуют три срока подачи декларации подоходного налога, которые зависят от того, к какому департаменту вы принадлежите:
26 мая 2022 г.: отделения с 1 по 19 и нерезиденты.
1 июня 2022 г.: отделения с 20 по 54.
8 июня 2022 г.: отделения с 55 по 976.
