Cryptocurrency wordt nu in bijna alle landen belast en Frankrijk is daarop geen uitzondering. De belastingregels rondom cryptocurrencies in Frankrijk, beschreven door de Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), verschillen echter sterk van die in andere Europese landen. Als je je afvraagt hoe cryptocurrency hier wordt belast, dan is deze belastinggids gewijd aan cryptocurrencies iets voor jou! In deze gids leggen we de nieuwe regels uit die door het DGFIP zijn ingevoerd en belichten we de verschillende administratieve procedures. U kunt dus de juiste acties ondernemen om uw cryptocurrencies eenvoudig aan te geven voor belastingen.
Betaalt u belasting op cryptocurrency in Frankrijk?
In Frankrijk worden cryptocurrencies belast wanneer u ze omzet in fiatvaluta. Dat wil zeggen in dollars, euro’s of zelfs Britse ponden. Het verhandelen of uitwisselen van de ene cryptocurrency naar de andere is echter niet belastbaar. Het bedrag dat u moet betalen aan belasting hangt af van de vraag of u als occasionele belegger wordt beschouwd of dat uw activiteit als professionele handel wordt gekwalificeerd. Alleen de DGFIP zal een beslissing kunnen nemen.
U moet ook eventuele inkomsten uit cryptovaluta aangeven die u heeft ontvangen via activiteiten zoals mining of staking. Ook de inkomsten uit deze activiteiten worden belast. En er zijn specifieke belastingregels van toepassing als u als commerciële activiteit mijnbouw of staking uitvoert. In de volgende sectie zullen we dieper ingaan op de manier waarop cryptocurrency in Frankrijk wordt belast volgens de DGFIP.
Hoe wordt cryptocurrency belast in Frankrijk?
Cryptocurrencies werden in mei 2019 voor het eerst juridisch geclassificeerd onder de Business Growth and Transformation Action Plan Act. Ook bekend als PACTE. Dit gezegd zijnde is de wettelijke definitie van bitcoin en andere cryptocurrencies in Frankrijk als volgt:
“Elke digitale representatie van waarde die niet is uitgegeven of gegarandeerd door een centrale bank of overheidsinstantie, die niet noodzakelijkerwijs verbonden is aan een wettig betaalmiddel en die niet de juridische status van een munt heeft, maar die door natuurlijke of rechtspersonen als ruilmiddel wordt aanvaard en die elektronisch kan worden overgedragen, opgeslagen of uitgewisseld.”
Artikel L54-10-1 van de Monetaire en Financiële Code
Zoals aangegeven door het Directoraat-Generaal van Overheidsfinanciën (DGFIP) worden cryptocurrencies daarom beschouwd als roerende beleggingen. De DGFIP beweert verder dat cryptocurrencies geen echte valuta zijn en dat het enige wettige betaalmiddel in Frankrijk de euro is. De DGFIP specificeert echter dat het volkomen legaal is om cryptocurrency te gebruiken om voor producten of diensten te betalen.
Hoe wordt cryptocurrency belast in Frankrijk?
In Frankrijk zijn inkomsten verdiend in cryptocurrencies onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Deze belastingheffing, in overeenstemming met artikel 150 VH van de Algemene Belastingwet, varieert afhankelijk van de manier waarop de cryptocurrency is verkregen. Dat wil zeggen, hetzij uit investeringen, hetzij uit andere activiteiten (bijvoorbeeld: mijnbouw).
Cryptocurrencies verkregen uit investeringen
Het eerste dat u moet vaststellen, is of uw activiteiten in cryptocurrencies af en toe of regelmatig worden uitgevoerd. Waarvoor? Omdat zij bepalen welke fiscale behandeling u krijgt. Hiermee wordt onder meer aangegeven hoeveel belasting u moet betalen over uw inkomsten in cryptocurrencies.
Als de Algemene Directie van Openbare Financiën bijvoorbeeld van mening is dat uw activiteit als cryptohandelaar regelmatig wordt uitgeoefend, wordt u belast op basis van industriële en commerciële winsten. Dit betekent dat uw inkomsten onderworpen zijn aan progressieve belastingtarieven.
Tegelijkertijd zal het af en toe uitvoeren van transacties in cryptocurrencies als individuele vermogenswinst worden beschouwd. Dat betekent dat u onderworpen wordt aan een forfaitaire belastingheffing. Een forfaitaire belastingheffing wordt een enkele forfaitaire heffing (PFU) genoemd.
De Franse belastingwetgeving specificeert niet specifiek hoe moet worden bepaald of een activiteit incidenteel of regelmatig wordt uitgeoefend. Maar in Raad van State nr. 417809 wordt duidelijk aangegeven dat dit van geval tot geval zal worden beoordeeld. Hier zijn enkele van de factoren waarmee de DGFIP rekening zal houden om occasionele handelaren te onderscheiden van professionele handelaren:
Het geïnvesteerde bedrag
Totaal handelsvolume
De frequentie van transacties
Cryptocurrencies verkregen uit mijnbouw
Cryptocurrencies die zijn verkregen uit mijnbouwactiviteiten worden anders geclassificeerd dan cryptocurrencies die als investering zijn verworven. In Raad van State nr. 417809 wordt specifiek gesteld dat crypto’s verkregen uit mijnbouw belast zullen worden als niet-commerciële winst en niet als vermogenswinst. In het volgende gedeelte gaan we dieper in op hoeveel belasting u moet betalen over cryptocurrency.
Het belastingtarief van cryptocurrencies
Omdat cryptocurrencies als roerende beleggingen worden beschouwd, hangt het bedrag aan belasting dat u moet betalen af van de activiteit die u in cryptocurrencies doet. Dit gezegd hebbende, wordt u belast op winsten die als individueel kapitaal worden beschouwd, of op winsten als commerciële winsten. Laten we nu de verschillende belastingtarieven gedetailleerder beschrijven.
Individueel vermogenswinstbelastingtarief
Op 1 januari 2018 is er een enkele forfaitaire heffing (PFU), bekend als “flat tax”, van toepassing op kapitaalinkomsten. Deze nieuwe belasting op roerende beleggingen omvat zowel de socialezekerheidsbijdragen als de inkomstenbelasting. Het totale belastingtarief op vermogenswinsten in cryptocurrencies bedraagt daarom 30%. Dit vlaktakstarief wordt op deze manier berekend via de link.
De vlaktaks is niet afhankelijk van het totale belastbare inkomen, hetzij uit vermogenswinsten, hetzij uit reguliere inkomsten. Het is zowel van toepassing op roerende beleggingen, zoals cryptocurrency, als op vermogenswinsten uit de verkoop van effecten (aandelen, obligaties, ETF’s). De andere financiële producten die onder deze forfaitaire belasting vallen, zijn levensverzekeringen, woningspaarplannen en woningspaarrekeningen.
Het is echter voor u mogelijk dat uw winsten in cryptocurrencies worden belast volgens progressieve inkomstenbelastingtarieven. Dit kunt u alleen doen door bij het indienen van uw belastingaangifte vakje 20P van formulier nr. 2042 aan te vinken. Houd er rekening mee dat deze praktijk mogelijk uw belastingdruk kan verlagen, maar dit is afhankelijk van verschillende factoren. Net als uw overige inkomstenbronnen en de belastingschijf waarin u zich bevindt. Als u deze methode overweegt, raden wij u ten zeerste aan om dit met een belastingadviseur te bespreken.
Belastingtarief voor bedrijfswinsten
Als u als een professionele handelaar wordt beschouwd, zijn alle euro-inkomsten uit de verkoop van cryptocurrencies onderworpen aan progressieve belastingtarieven, vergelijkbaar met uw arbeidsinkomen. Dit belastingtarief varieert tussen 0% en 45%. Er kan een toeslag van 3% worden toegevoegd aan de belastbare inkomensschijf, als deze hoger is dan € 250.000 voor een alleenstaande en € 500.000 voor getrouwde stellen.
Hoe vermogenswinsten in crypto berekenen?
Nu we hebben besproken hoe cryptocurrency in Frankrijk wordt belast, vraagt u zich misschien af hoe u de vermogenswinst daarop kunt berekenen, op basis van de vlaktaks. Winsten in cryptocurrencies worden alleen belast als ze worden ingewisseld voor fiatvaluta.
Dat wil zeggen een munt uitgegeven door overheden zoals de euro of de dollar. Dit heeft gevolgen voor de manier waarop de aankoopprijs en de daaruit voortvloeiende vermogenswinst worden berekend. Hierbij moet rekening worden gehouden met zowel de totale waarde van de portefeuille als de effectieve aanschafkosten op het moment van de verkoop van cryptocurrency.
Om dit te doen, is er een berekeningsmethode opgelegd door de CGI, de Algemene Belastingwet, om vermogenswinsten aan te geven. Maar dit blijkt behoorlijk lang en vervelend te zijn. Veel artikelen op internet leggen uit hoe je verder moet, maar het blijft complex. Hetzelfde geldt voor de administratieve regelingen, die u in uw aangifte wordt gevraagd. Vooral met betrekking tot formulier nr. 2042. Een verplicht formulier om uw crypto-aangifte te doen.
Daarom, als je geen uren wilt besteden aan een hele hoop berekeningen en papierwerk, weet dan dat er een site is die gewijd is aan dit soort werk. Dit is het Franse Waltio-platform. Het staat bekend om zijn efficiëntie en stelt u in staat vrijwel onmiddellijk uw belastingaangifte in te vullen.
Sancties bij niet-aangifte
Als wordt vastgesteld dat u opzettelijk heeft nagelaten frauduleuze handelingen uit te voeren, bedraagt de verhoging 80% van de verschuldigde bedragen. Als deze manoeuvre een poging tot belastingfraude blijkt te zijn, riskeert u vijf jaar gevangenisstraf en een boete van € 500.000. Als uw winst het bedrag van de boete overschrijdt, kan deze oplopen tot 2 miljoen euro.
Bij een fout van uw kant bij de berekening van uw vermogenswinst in crypto wordt de belasting verhoogd naar 10%. Indien de fout echter onbedoeld is en binnen 30 dagen wordt hersteld, vervalt de verhoging. Als u daarentegen vrijwillig een fout heeft gemaakt bij uw aangifte, bedraagt de verhoging 40%.
Hoe kunt u uw belastingdruk verlagen?
Er zijn verschillende manieren om uw belastbare inkomsten te minimaliseren en dus de te betalen belasting te verlagen. In dit gedeelte bekijken we enkele van de meest voorkomende praktijken om uw cryptobelastingen te verlagen.
1. Bewaar uw munten
Als u uw cryptocurrencies nooit verkoopt, betaalt u geen belasting over uw winst. Minder stress en minder belastingen. Geen wonder dat zoveel crypto-investeerders vastbesloten zijn om nooit te verkopen!
2. Converteer naar stablecoins en niet naar fiatvaluta
Omdat u alleen wordt belast op de omzetting van cryptocurrencies in fiatvaluta, kan het omzetten van cryptocurrency in stablecoins uw belastingdruk aanzienlijk verminderen. Dit is een relevante strategie als u minder blootgesteld wilt zijn aan marktvolatiliteit. In het bijzonder door de voorkeur te geven aan stablecoins die zijn geïndexeerd op fiatvaluta. Zoals USDT of USDC.
U kunt deze stablecoins zelfs voor onbepaalde tijd aanhouden, zonder belasting te betalen over uw vermogenswinst. Maar houd er rekening mee dat als u uw stablecoins ooit aan goederen of diensten uitgeeft, u belasting moet betalen over uw winst.
3. Trek cryptocurrency-verliezen af
Als u een cryptocurrency verkoopt en minder ontvangt dan de berekende aankoopprijs, heeft u een kapitaalverlies op het actief gerealiseerd. In Frankrijk kunnen vermogensverliezen worden gebruikt om vermogenswinsten in hetzelfde jaar te compenseren. Dit betekent dat u alleen belasting betaalt als u tijdens het belastingjaar een positieve netto vermogenswinst heeft. In tegenstelling tot aandelen kunnen kapitaalverliezen voor cryptocurrencies niet worden overgedragen naar toekomstige jaren, voor het geval uw totale verlies groter is dan uw totale winst.
4. Handelskosten
De meeste platforms brengen handelskosten in rekening wanneer u cryptocurrencies koopt, verkoopt of verhandelt. Handelskosten worden beschouwd als kosten die kunnen worden afgetrokken van de verkoopprijs van een cryptocurrency voor fiatvaluta. Als u een groot aantal transacties heeft, kan het aftrekken van handelskosten een aanzienlijke impact hebben op uw totale belastingplicht.
Crypto-belastingformulieren
U bent verplicht om al uw inkomsten uit de verkoop van cryptocurrencies, naast eventuele inkomsten zoals mining-beloningen of staking, op uw belastingaangifte te vermelden. Formulier #2042 is de primaire belastingaangifte waarin u alle inkomsten uit arbeid, winsten en verliezen uit effecten of andere financiële producten, en uw winsten, verliezen en inkomsten uit cryptocurrency moet rapporteren. Er zijn drie belastingformulieren die u moet bijvoegen bij formulier nr. 2042 wanneer u uw cryptobelastingen aangeeft:
Formulier nr. 2086 – Aangifte van vermogenswinsten of -verliezen op de overdracht van digitale activa
Formulier nr. 2042 C – Aanvullende inkomstenaangifte
Formulier nr. 3916-bis – Verklaring door een inwoner van een digitale activarekening geopend, aangehouden, gebruikt of gesloten in het buitenland
Op formulier 2086 moet u alle transacties vermelden die tijdens het belastingjaar een meerwaarde of een kapitaalverlies opleveren. Dit formulier is beperkt tot 20 transacties. Het kan daarom nodig zijn een belastingadviseur te raadplegen als u meer dan 20 belastbare transacties heeft. Wanneer u uw netto vermogenswinst of -verlies heeft berekend, vult u deze waarde eenvoudig in op formulier 2042-C op regel 3AN als u een nettowinst had, of op regel 3BN als u een nettoverlies had.
Hoe dient u uw belastingaangifte op cryptocurrencies in?
Zodra u al uw belastingformulieren gereed heeft, is de laatste stap het indienen van uw belastingen vóór de belastingdeadline. Om uw belastingen online in te dienen, moet u eerst inloggen op uw FranceConnect-account.
Vanuit dit portaal heeft u toegang tot alle benodigde formulieren en informatie over hoe u uw belastingaangifte kunt doen. Alle Franse belastingbetalers zijn verplicht hun belastingen online aan te geven, tenzij bijzondere omstandigheden dit onmogelijk maken.
Deadline belastingaangifte
De deadline voor het indienen van de belastingaangifte voor cryptocurrency is hetzelfde als de deadline voor uw reguliere belastingaangifte. Net als in andere Europese landen komt het boekjaar overeen met het kalenderjaar en loopt het dus van 1 januari tot en met 31 december. Er zijn drie deadlines voor het indienen van inkomstenbelastingen in Frankrijk, afhankelijk van het departement waartoe u behoort:
26 mei 2022: afdelingen 1 t/m 19 en niet-ingezetenen
1 juni 2022: afdelingen 20 t/m 54
8 juni 2022: afdelingen 55 t/m 976
