이제 암호화폐에는 거의 모든 국가에서 세금이 부과되며 프랑스도 예외는 아닙니다. 그러나 DGFIP(Direction Générale des Finances Publiques)에서 설명한 프랑스의 암호화폐 관련 세금 규정은 다른 유럽 국가와 크게 다릅니다. 여기에서 암호화폐에 어떤 세금이 부과되는지 궁금하시다면, 암호화폐 전용 세금 가이드가 여러분을 위한 것입니다! 본 안내서에서는 DGFIP가 제정한 새로운 규정을 설명하고 다양한 행정 절차를 강조합니다. 따라서 귀하는 암호화폐에 대한 세금 신고를 쉽게 할 수 있는 올바른 조치를 취할 수 있습니다.
프랑스에서는 암호화폐에 대해 세금을 내나요?
프랑스에서는 암호화폐를 명목화폐로 변환할 때 과세됩니다. 즉, 달러, 유로 또는 심지어 파운드로 표시됩니다. 그러나 한 암호화폐에서 다른 암호화폐로 거래하거나 교환하는 것은 과세되지 않습니다. 납부해야 할 세금 금액은 귀하가 임시 투자자로 간주되는지 또는 귀하의 활동이 전문 거래 자격이 있는지 여부에 따라 다릅니다. DGFIP만이 결정할 수 있습니다.
또한 채굴이나 스테이킹과 같은 활동을 통해 얻은 암호화폐 수입도 신고해야 합니다. 이러한 활동으로 얻은 수입에도 과세됩니다. 그리고 상업적인 운영으로 채굴이나 스테이킹을 수행하는 경우 특정 세금 규정이 적용됩니다. 다음 섹션에서는 DGFIP에 따라 프랑스에서 암호화폐에 세금이 부과되는 방식에 대해 자세히 설명하겠습니다.
프랑스에서는 암호화폐에 어떤 세금이 부과되나요?
암호화폐는 2019년 5월 비즈니스 성장 및 혁신 실행 계획법에 따라 처음으로 법적으로 분류되었습니다. PACTE라고도 합니다. 즉, 프랑스에서 비트코인 및 기타 암호화폐에 대한 법적 정의는 다음과 같습니다.
“중앙은행이나 공공기관이 발행하거나 보증하지 않은 디지털 가치 표현으로서 반드시 법정화폐에 부착될 필요는 없고 통화의 법적 지위도 없지만 자연인이나 법인이 교환 매체로 받아들이고 전자적으로 전송, 저장 또는 교환될 수 있는 가치의 디지털 표현입니다.”
통화 및 금융법 L54-10-1조
따라서 공공재정총국(DGFIP)이 지적한 바와 같이 암호화폐는 이동 가능한 투자로 간주됩니다. DGFIP는 계속해서 암호화폐가 실제 통화가 아니며 프랑스의 유일한 합법적 통화는 유로라고 주장합니다. 그러나 DGFIP는 암호화폐를 사용하여 제품이나 서비스 비용을 지불하는 것이 완전히 합법적이라고 명시합니다.
프랑스에서는 암호화폐에 어떤 세금이 부과되나요?
프랑스에서는 암호화폐로 얻은 소득에 양도소득세가 부과됩니다. 일반세법 제150조 VH에 따라 이 과세는 암호화폐 취득 방법에 따라 달라집니다. 즉, 투자나 기타 활동(예: 채굴)을 통해 발생합니다.
투자로 취득한 암호화폐
가장 먼저 설정해야 할 것은 암호화폐로 수행되는 활동이 가끔씩 수행되는지 아니면 정기적으로 수행되는지입니다. 무엇을 위해? 왜냐하면 그들이 귀하에게 주어질 세금 처리를 결정하기 때문입니다. 이는 무엇보다도 귀하의 소득에 대해 암호화폐로 지불해야 할 세금 금액을 지정합니다.
예를 들어, 공공 재정 총국에서 암호화폐 거래자로서의 활동이 정기적으로 수행된다고 간주하는 경우 산업 및 상업 이익에 따라 세금이 부과됩니다. 이는 귀하의 수입에 누진 세율이 적용된다는 의미입니다.
동시에 때때로 암호화폐로 거래를 수행하는 것은 개인 자본 이득으로 간주됩니다. 즉, 정액 과세 대상이 됩니다. 정액 과세를 단일 정액 부과금(PFU)이라고 합니다.
프랑스 세법은 활동이 비정기적으로 수행되는지 정기적으로 수행되는지 여부를 결정하는 방법을 구체적으로 지정하지 않습니다. 그러나 국가 평의회 제417809호에서는 이것이 사례별로 판단될 것임을 분명히 명시하고 있습니다. 다음은 비정기 트레이더와 전문 트레이더를 구분하기 위해 DGFIP가 고려할 몇 가지 요소입니다.
투자한 금액
총 거래량
거래 빈도
채굴을 통해 획득한 암호화폐
채굴 활동을 통해 획득한 암호화폐는 투자로 획득한 암호화폐와 다르게 분류됩니다. 주 의회 번호 417809에는 채굴을 통해 얻은 암호화폐가 자본 이득이 아닌 비상업적 이익으로 과세될 것이라고 구체적으로 명시되어 있습니다. 다음 섹션에서는 암호화폐에 대해 얼마의 세금을 납부해야 하는지 자세히 살펴보겠습니다.
암호화폐의 세율
암호화폐는 이동 가능한 투자로 간주되므로 납부해야 하는 세금 금액은 암호화폐 사용 활동에 따라 달라집니다. 즉, 개인 자본으로 간주되는 이득이나 상업적 이익으로 간주되는 이득에 대해 과세됩니다. 이제 다양한 세율을 자세히 설명하겠습니다.
개인 자본 이득 세율
2018년 1월 1일부터 “일률세”로 알려진 단일 정액 부과금(PFU)이 자본 소득에 적용됩니다. 이동식 투자에 대한 이 새로운 과세에는 사회 보장 기여금과 소득세가 모두 포함됩니다. 따라서 암호화폐의 자본 이득에 대한 총 세율은 30%입니다. 이 균일 세율은 링크를 따라 다음과 같이 계산됩니다.
단일세는 자본 이득이든 일반 소득이든 총 과세 소득에 따라 달라지지 않습니다. 이는 암호화폐와 같은 이동 가능한 투자와 유가 증권(주식, 채권, ETF) 판매로 인한 자본 이득 모두에 적용됩니다. 이 정액세의 영향을 받는 다른 금융 상품은 생명 보험, 주택 저축 계획 및 주택 저축 계좌입니다.
그러나 암호화폐로 얻은 이익에 누진 소득세율에 따라 과세될 수도 있습니다. 이는 세금 보고서를 제출할 때 양식 번호 2042의 상자 20P를 선택해야만 수행할 수 있습니다. 이 관행은 잠재적으로 세금 부담을 줄일 수 있지만 이는 여러 요인에 따라 달라집니다. 귀하의 다른 소득원 및 귀하가 위치한 세금 등급과 같습니다. 이 방법을 고려하고 계신다면, 세무사와 상담하실 것을 적극 권장합니다.
사업 이익 세율
귀하가 전문 거래자로 간주되는 경우 암호화폐 판매로 인한 모든 유로 소득에는 귀하의 고용 소득과 유사한 누진세율이 적용됩니다. 이 세율은 0%에서 45%까지 다양합니다. 독신의 경우 €250,000, 부부의 경우 €500,000를 초과하는 경우 과세 소득 범위에 3%의 할증료가 추가될 수 있습니다.
암호화폐에서 자본 이득을 계산하는 방법은 무엇입니까?
이제 프랑스에서 암호화폐에 세금이 부과되는 방식을 다루었으므로 균일세를 기준으로 암호화폐에 대한 자본 이득을 계산하는 방법이 궁금할 것입니다. 암호화폐의 이익은 명목화폐로 교환되는 경우에만 과세됩니다.
즉, 유로나 달러와 같이 정부가 발행한 통화를 말합니다. 이는 구매 가격과 그에 따른 자본 이득 계산 방법에 영향을 미칩니다. 이는 포트폴리오의 총 가치와 암호화폐 판매 당시의 유효 취득 비용을 모두 고려해야 합니다.
이를 위해 CGI(일반세법)에서 자본 이득을 신고하기 위해 부과하는 계산 방법이 있습니다. 그러나 이것은 꽤 길고 지루한 것으로 밝혀졌습니다. 인터넷의 많은 기사에서는 진행 방법을 설명하지만 여전히 복잡합니다. 귀하의 신고서에서 귀하에게 요청되는 행정 조치에도 동일하게 적용됩니다. 특히 양식 번호 2042와 관련하여. 암호화폐 신고를 위한 필수 양식입니다.
따라서 수많은 계산과 서류 작업을 수행하는 데 몇 시간을 소비하고 싶지 않다면 이러한 종류의 작업을 전담하는 사이트가 있다는 것을 알아 두십시오. 이것은 프랑스 Waltio 플랫폼입니다. 효율성으로 잘 알려진 이 프로그램을 사용하면 세금 신고서를 거의 즉시 완료할 수 있습니다.
미신고 시 발생하는 제재
사기 행위를 수행하기 위해 귀하가 고의적으로 실패했다는 사실이 밝혀지면 지불 금액의 80%가 인상됩니다. 이러한 책략이 세금 사기 시도로 밝혀지면 5년의 징역형과 €500,000의 벌금형에 처해질 수 있습니다. 상금이 벌금 금액을 초과하는 경우 최대 200만 유로까지 올라갈 수 있습니다.
암호화폐 자본 이득 계산에 오류가 있는 경우 세금이 10%로 인상됩니다. 다만, 고의가 아닌 오류로 인해 30일 이내에 수정이 이루어진 경우에는 인상이 취소됩니다. 반면, 신고 내용에 자발적으로 오류를 범한 경우에는 40%가 인상됩니다.
세금 부담을 줄이는 방법은 무엇입니까?
과세 소득을 최소화하여 납부할 세금을 줄이는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 이 섹션에서는 암호화폐 세금을 줄이기 위한 가장 일반적인 관행 중 일부를 살펴보겠습니다.
1. 동전을 보관하세요
암호화폐를 절대 판매하지 않으면 수익에 대해 세금을 내지 않습니다. 스트레스도 적고 세금도 적습니다. 너무나 많은 암호화폐 투자자들이 절대로 팔지 않기로 결정한 것은 당연합니다!
2. 법정화폐가 아닌 스테이블코인으로 전환
암호화폐를 법정화폐로 전환하는 경우에만 과세되므로, 암호화폐를 스테이블코인으로 전환하면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다. 이는 시장 변동성에 덜 노출되기를 원하는 경우에 적합한 전략입니다. 특히 법정화폐에 연동된 스테이블코인을 선호합니다. USDT나 USDC와 같은 것입니다.
자본 이득에 대한 세금을 내지 않고도 이러한 스테이블코인을 무기한 보유할 수도 있습니다. 하지만 스테이블코인을 상품이나 서비스에 지출하면 이익에 대해 세금을 납부해야 한다는 점을 명심하세요.
3. 암호화폐 손실 공제
암호화폐를 판매하고 계산된 구매 가격보다 적은 금액을 받는 경우 해당 자산에 대한 자본 손실이 발생하게 됩니다. 프랑스에서는 자본 손실을 사용하여 같은 해의 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 즉, 해당 과세 연도 동안 순 자본 이득이 발생한 경우에만 세금을 납부하게 됩니다. 주식과 달리, 암호화폐의 자본 손실은 총 손실이 총 이익을 초과하는 경우 미래로 이월될 수 없습니다.
4. 거래수수료
대부분의 플랫폼은 암호화폐를 구매, 판매 또는 거래할 때 거래 수수료를 청구합니다. 거래수수료는 법정화폐에 대한 암호화폐 판매가격에서 공제할 수 있는 비용으로 간주됩니다. 거래 수가 많은 경우 거래 수수료를 공제하면 총 납세 의무에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
암호화폐 세금 양식
채굴 보상이나 스테이킹과 같은 소득 외에도 암호화폐 판매로 얻은 모든 소득을 세금 신고서에 신고해야 합니다. 양식 #2042는 모든 고용 소득, 증권 또는 기타 금융 상품의 손익, 암호화폐의 손익 및 소득을 보고해야 하는 기본 세금 신고서입니다. 암호화폐 세금을 신고할 때 양식 번호 2042에 첨부해야 하는 세 가지 세금 양식이 있습니다.
양식 n°2086 – 디지털 자산 양도에 따른 자본 이득 또는 손실 신고
양식 n°2042 C – 보충 소득 신고서
양식 n°3916-bis – 해외에서 개설, 보유, 사용 또는 폐쇄된 디지털 자산 계좌 거주자의 선언
양식 2086에는 해당 과세 연도 동안 자본 이득 또는 자본 손실을 실현한 모든 거래를 나열해야 합니다. 이 양식은 20개의 거래로 제한됩니다. 따라서 과세 대상 거래가 20건을 초과하는 경우 세무사와 상담해야 할 수도 있습니다. 순 자본 이득 또는 손실을 계산한 후, 순 이득이 있는 경우 양식 2042-C의 3AN행에, 순 손실이 있는 경우 3BN행에 이 값을 입력하십시오.
암호화폐에 대한 세금을 신고하는 방법은 무엇입니까?
모든 세금 양식이 준비되면 마지막 단계는 세금 마감일 전에 세금을 신고하는 것입니다. 온라인으로 세금을 신고하려면 먼저 FranceConnect 계정에 로그인해야 합니다.
이 포털에서 귀하는 세금 신고 방법에 대한 모든 필수 양식과 정보에 액세스할 수 있습니다. 모든 프랑스 납세자는 특별한 상황이 불가능하지 않는 한 온라인으로 세금을 신고해야 합니다.
세금 신고 마감일
암호화폐 세금 신고 마감일은 일반 세금 신고 마감일과 동일합니다. 다른 유럽 국가와 마찬가지로 회계 연도는 역년에 해당하므로 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 프랑스의 소득세 신고 기한은 귀하가 속한 부서에 따라 세 가지입니다:
2022년 5월 26일 : 1~19부 및 비거주자
2022년 6월 1일: 부서 20~54
2022년 6월 8일: 55부~976부
