가상 화폐는 전문가들의 전유물에서 벗어난 지 오래되었으며, 인기가 높아질수록 그 사용에 대한 질문도 늘어납니다.
세금 문제는 투자 목적이든 상품과 서비스의 결제 및 수금 등 다양한 용도로 디지털 화폐를 취득하려는 사람들에게 영향을 미칩니다.
“이 질문 목록은 암호화폐의 세계와 관련하여 흥미로운데, 이는 암호화폐의 가장 큰 미덕인 회색 영역에서 비롯된 혁신적인 현상이기 때문입니다. 블록체인을 통한 탈중앙화된 통제는 중앙은행과 금융 기관의 규제 범위를 잠시 벗어나게 하고, 정부가 재정 통제권을 행사할 때 어려움을 겪게 합니다."라고 국제 부동산 계획 및 투자 펀드 조성을 전문으로 하는 법률 서비스 부티크인 @UntitledLegal의 설립자이자 CEO인 마르틴 리트웍 변호사는 설명합니다.
아르헨티나에서 암호화폐 보유자는 어떤 세금을 납부하나요?
아르헨티나에서는 다른 자산과 마찬가지로 암호화폐도 개인 재산세 계산에 포함됩니다.
소득세에 관한 한, 법 24.430(2017)이 제정된 이래로 암호화폐는 자본 이득에 해당하는 장에 명시적으로 포함되었으며 판매 결과에 대해 15%의 세금이 부과됩니다(물론 이 결과가 양수인 경우).
이 계산은 “아르헨티나 페소가 아닌 경화로 이루어지기 때문에 환차익이 과세 대상 이익의 일부를 구성하지 않는다”고 Litwak은 설명합니다.
또한 코르도바 주에서는 암호화폐에 총소득(IIBB)으로 과세하고 있으며 “장기적으로 다른 주에서도 이를 적용하는 것이 추세라고 생각한다”고 변호사는 말합니다.
암호화폐로 일한 대가 받기
전 세계 대부분의 국가와 마찬가지로 아르헨티나에서도 암호화폐는 통화로 간주되지 않으므로 암호화폐로 급여를 받는 것은 엄밀히 말해 금전적 지불이 아니라 “다시오 데 파고”, 즉 현물 지불로 간주되며, 이는 본질적으로 화폐가 아닌 다른 것으로 송장을 취소하는 것을 의미합니다.
따라서 암호화폐로 대금을 지급받는 사람은 예를 들어 자동차로 대금을 받는 것과 같은 방식으로 자신이 수행한 작업에 대해 청구된 금액을 지불해야 합니다. 예를 들어 1,000달러에 대한 인보이스가 취소되면 납세자는 AFIP에 “이 금액에 대한 인보이스가 취소되었습니다”라고 알려야 하고 이를 납부해야 합니다. 암호화폐로 IIBB를 청구하는 주에서는 이 도구를 사용하면 더 복잡해지거나 최소한 추가 비용이 발생할 수 있습니다.
해외에서 수행한 작업에 대한 인보이스를 발행할 때
해외에서 대금을 받을 때도 아르헨티나에서 대금을 받을 때와 똑같습니다. 우리나라에서는 글로벌 소득 원칙이 적용되므로 자산 소유지나 소득 발생지에 관계없이 납세자 거주지가 있는 국가에서 세금을 내야 합니다.
특히 아르헨티나의 경우 서비스 수출에 대한 규제가 있어 공식 시장에서 달러를 결제해야 하므로 현지 시장에서 달러의 실제 가치에 비해 환차손이 발생하기 때문에 돈을 들여와야 할 때 문제가 발생합니다. 이는 아르헨티나에서는 매우 특수한 상황이지만 우루과이의 경우 한 가지 예를 들자면 그렇지 않습니다.
우루과이에서는 해외에서 암호화폐로 결제할 때 어떤 일이 일어나고 있나요? 많은 아르헨티나 사람들이 세금 문제로 인해 다른 나라로 눈을 돌리거나 이주하고 있습니다.
한편으로 우루과이에서는 해외 자산이기 때문에 부유세가 면제됩니다. 우루과이에서는 아르헨티나와 달리 거의 모든 중미 국가와 마찬가지로 부분적이지만 '영토' 과세 원칙이 적용되며, 파라과이와 볼리비아에서도 부분적으로 적용되어 국내에서 벌어들인 소득에 대해서만 세금을 납부하고 해외에서 소유하거나 받은 것에 대해서는 과세하지 않습니다.
개인 소득세(IRPF)의 경우, 해외에 자산을 보유하고 있기 때문에 자본 이득이 아닌 이자 또는 배당금에 대해서만 세금을 납부하기 때문에 면제됩니다. 이들이 창출하는 이익은 자본 이득이므로 세금이 부과되지 않습니다.
미국 내 암호화폐는 어떻게 되나요?
명시적으로 규정하는 법률은 없지만 미국은 “암호화폐” 국가입니다.
미국은 세금 처리 측면에서 암호화폐를 금융 자산으로 취급하므로 미국 재무부는 암호화폐를 구매하거나 포트폴리오에 보유하는 것에 대해 세금을 부과하지 않습니다.
암호화폐를 판매할 때 발생하는 수익은 소득세가 아닌 자본 이득으로 간주되어 더 높은 세금이 부과됩니다. 오늘날 대부분의 선진국은 미국 모델을 따르고 있으며, 즉 구매나 보유에는 세금을 부과하지 않고 판매에만 금융 소득과 같은 자본 이득 세율로 과세합니다.
나머지 세계의 암호화폐
각국은 암호화폐를 금지하거나, 투자를 유치할 기회로 여기거나, 심지어 최근에는 법정화폐로 채택하는 등 다양한 방식으로 대응하고 있습니다.
일부 국가에서는 자체 암호화폐를 출시하고 세금 및 기타 서비스의 지불과 환급을 위해 암호화폐를 허용하기도 합니다. 달러 가치에 연동된 통화인 스테이블코인(이 경우 USDC)을 사용하는 버뮤다가 암호화폐 기업의 지원과 투자를 받았으며, 이념적 스펙트럼의 반대편에 있는 베네수엘라의 석유 기반 디지털 통화인 페트로가 그 예입니다.
일부 정부는 비거주자에 대한 세금 감면 혜택과 더불어 투자 유치를 위해 세금 면제를 통해 이러한 통화의 사용을 장려하고 있습니다. 포르투갈의 경우 암호화폐를 판매하는 개인에게는 세금을 부과하지 않고(법인에 대해서는 과세), 일반적으로 28%의 세율이 적용되는 자본 이득이나 투자 소득으로 취급하지 않습니다.
엘살바도르는 세계 최초로 특정 암호화폐를 강제 법정화폐로 지정한 국가로, 자국민에게 암호화폐를 지급수단으로 의무화하여 과세하지 않고 달러로 전환하고 해당 통화로 세금을 납부할 수 있도록 한 새로운 사례입니다.
버뮤다와 포르투갈 등 이미 언급한 국가 외에도 '암호화폐 친화적' 국가는 다음과 같습니다: 안도라, 스위스, 독일, 싱가포르, 벨라루스, 말레이시아, 조지아, 슬로베니아, 몰타, 일본, 한국 등이 있습니다. 이들 국가는 새로운 기술의 장점을 인식하고 개발에 우호적인 환경을 조성한 국가들입니다.
그러나 그가 설명하는 사례의 세부 사항에도 불구하고 리트웍은 암호화폐 세계의 세금 측면과 관련하여 일반화된 세금 기반의 답변에 대해 “우리는 아직 이 현상에 대해 알고 있는 것이 극히 미지의 영역에 있으며, 이는 아직 잠재력이 완전히 발휘되지 않은 현상을 다루고 있기 때문에 현재 과세할 근거가 되는 공식 규정은 항상 매우 부분적인 것이 될 것”이라고 강조하며, 암호화폐의 세금에 대한 일반화된 답변은 피해야 한다고 조언합니다.