仮想通貨は現在、ほぼすべての国で課税されており、フランスも例外ではありません。ただし、金融総局 (DGFIP) が説明するフランスの仮想通貨に関する税制は、他のヨーロッパ諸国とは大きく異なります。ここで暗号通貨がどのように課税されるのか疑問に思っている場合は、暗号通貨に特化したこの税務ガイドが最適です。このガイドでは、DGFIP によって制定された新しい規則について説明し、さまざまな管理手順に焦点を当てます。したがって、暗号通貨の税金を簡単に申告するための適切な措置を講じることができます。
フランスでは仮想通貨に税金を払っていますか?
フランスでは、暗号通貨を法定通貨に交換するときに課税されます。つまり、ドル、ユーロ、あるいは英ポンドでさえも言えます。ただし、ある暗号通貨から別の暗号通貨への取引または交換には課税されません。支払う税金の額は、あなたが臨時投資家とみなされているかどうか、またはあなたの活動がプロの取引として認定されているかどうかによって異なります。 DGFIPのみが決定することができます。
また、マイニングやステーキングなどの活動を通じて受け取った暗号通貨の収益も申告する必要があります。これらの活動から得た収益にも税金がかかります。また、商業活動としてマイニングまたはステーキングを実行する場合には、特定の税規則が適用されます。次のセクションでは、DGFIP に従ってフランスで仮想通貨がどのように課税されるかについて詳しく説明します。
フランスでは暗号通貨にどのように課税されますか?
暗号通貨は、2019 年 5 月に初めてビジネスの成長および変革行動計画法に基づいて法的に分類されました。パクテとも呼ばれます。そうは言っても、フランスにおけるビットコインおよびその他の暗号通貨の法的定義は次のとおりです。
「中央銀行や公的機関によって発行または保証されていない価値のデジタル表現。必ずしも法定通貨に関連付けられているわけではなく、通貨の法的地位を持たないが、自然人または法人によって交換媒体として受け入れられ、電子的に転送、保存、または交換できるもの。」
金融金融法第 L54-10-1 条
したがって、財政総局 (DGFIP) が示しているように、暗号通貨は動産投資とみなされます。 DGFIPはさらに、仮想通貨は本物の通貨ではなく、フランスの唯一の法定通貨はユーロであると主張している。ただし、DGFIP は、製品やサービスの支払いに暗号通貨を使用することは完全に合法であると規定しています。
フランスでは暗号通貨にどのように課税されますか?
フランスでは、仮想通貨で得た収入はキャピタルゲイン税の対象となります。この課税は、一般税法第 150 条 VH に従って、暗号通貨の取得方法によって異なります。つまり、投資または他の活動 (例: マイニング) によるものです。
投資により取得した仮想通貨
最初に確立する必要があるのは、暗号通貨で行われる活動が時折行われるのか、それとも定期的に行われるのかということです。何のために ？なぜなら、それらはあなたに与えられる税金上の扱いを決定するからです。これは、特に、暗号通貨での収入に対して支払わなければならない税金の額を指定します。
たとえば、財政総局が仮想通貨トレーダーとしてのあなたの活動が定期的に行われているとみなした場合、産業利益と商業利益に応じて課税されます。これは、あなたの収益が累進税率の対象となることを意味します。
同時に、時々暗号通貨で取引を行うことは個人のキャピタルゲインとみなされます。つまり、定額課税が適用されることになります。定額課税は単一定額課税（PFU）と呼ばれます。
フランスの税法では、活動が臨時的に行われるか定期的に行われるかを判断する方法は特に規定されていません。しかし、国務院第 417809 号では、これはケースバイケースで判断されることが明確に示されています。以下に、DGFIP が臨時トレーダーとプロのトレーダーを区別するために考慮する要素のいくつかを示します。
投資金額
総取引高
取引頻度
マイニングから取得した仮想通貨
マイニング活動から取得した暗号通貨は、投資として取得した暗号通貨とは異なって分類されます。国務院第 417809 号では、マイニングから得られた仮想通貨はキャピタルゲインではなく非営利利益として課税されると具体的に述べられています。次のセクションでは、仮想通貨に対して支払う必要がある税金について詳しく見ていきます。
仮想通貨の税率
暗号通貨は動産投資とみなされているため、支払わなければならない税金の額は暗号通貨で行う活動によって異なります。そうは言っても、個人資本としてみなされる利益、または商業利益としてみなされる利益のいずれかに課税されることになります。ここで、さまざまな税率について詳しく説明します。
個人キャピタルゲイン税率
2018 年 1 月 1 日より、「フラット税」として知られる単一の定額課税 (PFU) が資本所得に適用されます。動産投資に対するこの新しい課税には、社会保障負担金と所得税の両方が含まれます。したがって、暗号通貨のキャピタルゲインに対する合計税率は 30% となります。この定額税率は、次のリンクに従って計算されます。
定額税は、キャピタルゲインか定期所得かにかかわらず、課税所得の総額には依存しません。これは、暗号通貨などの動産投資と有価証券（株式、債券、ETF）の売却によるキャピタルゲインの両方に適用されます。この定率税の影響を受ける他の金融商品は、生命保険、住宅貯蓄プラン、住宅貯蓄口座です。
ただし、仮想通貨での利益が累進的な所得税率に従って課税される可能性があります。これは、納税申告書を提出する際に、フォーム番号 2042 のボックス 20P にチェックを入れることによってのみ行うことができます。これにより税負担が軽減される可能性がありますが、これはいくつかの要因によって左右されることに注意してください。あなたの他の収入源やあなたがいる税金区分と同様です。この方法を検討している場合は、税理士に相談することを強くお勧めします。
事業利益税率
あなたがプロのトレーダーとみなされる場合、仮想通貨の販売によるユーロ収入はすべて、給与収入と同様に累進税率の対象となります。この税率は 0% から 45% の間で変化します。独身者の場合は 25 万ユーロ、夫婦の場合は 50 万ユーロを超える場合、課税所得階層に 3% の追加料金が加算されます。
暗号通貨のキャピタルゲインを計算するにはどうすればよいですか?
フランスにおける仮想通貨の課税方法について説明しましたが、定額税に基づいて仮想通貨のキャピタルゲインをどのように計算するか疑問に思われるかもしれません。暗号通貨での利益は、法定通貨に交換された場合にのみ課税されます。
つまり、ユーロやドルのように政府が発行する通貨のことです。これは、購入価格とその結果として生じるキャピタルゲインの計算方法に影響します。これには、ポートフォリオの合計価値と仮想通貨販売時の有効取得コストの両方を考慮する必要があります。
これを行うために、キャピタルゲインを申告するために CGI、一般税法によって課せられた計算方法があります。しかし、これは非常に長くて退屈であることがわかります。インターネット上の多くの記事で手順が説明されていますが、依然として複雑です。宣言の中で要求される管理上の取り決めにも同じことが当てはまります。特にフォーム番号 2042 に関しては。暗号通貨宣言を行うための必須フォーム。
したがって、大量の計算や書類作成に何時間も費やしたくない場合は、この種の作業専用のサイトがあることを知ってください。これはフランスの Waltio プラットフォームです。効率性が高いことで知られており、納税申告書をほぼ即座に完了できます。
申告を怠った場合に発生する制裁
不正行為を実行するという故意の失敗が判明した場合、支払われるべき金額の 80% が増額されます。この工作が脱税の試みであることが判明した場合、5 年の懲役と 50 万ユーロの罰金が科せられる危険があります。賞金が罰金の額を超えた場合、罰金は最大200万ユーロに達する可能性があります。
仮想通貨のキャピタルゲインの計算に誤りがあった場合、税金は 10% に増額されます。ただし、エラーが意図的ではなく、30 日以内に修正された場合、増額はキャンセルされます。一方、自主的に申告ミスをした場合は40％増額となります。
税負担を軽減するにはどうすればよいですか?
課税所得を最小限に抑え、納税額を減らす方法はいくつかあります。このセクションでは、仮想通貨税を軽減するための最も一般的な方法のいくつかを見ていきます。
1. コインを保管しておいてください
暗号通貨を売らなければ、利益に対して税金を支払う必要はありません。ストレスも減り、税金も減ります。これほど多くの仮想通貨投資家が決して売らないと決意しているのも不思議ではありません。
2. 法定通貨ではなくステーブルコインに変換する
暗号通貨を法定通貨に変換する場合にのみ課税されるため、暗号通貨をステーブルコインに変換すると税負担を大幅に軽減できます。これは、市場のボラティリティの影響をあまり受けたくない場合に適した戦略です。特に法定通貨にインデックスされたステーブルコインを支持することによって。 USDT や USDC など。
キャピタルゲインに対する税金を支払うことなく、これらのステーブルコインを無期限に保有することもできます。ただし、ステーブルコインを商品やサービスに使用した場合、利益に対して税金を支払う必要があることに注意してください。
3. 暗号通貨の損失を差し引く
暗号通貨を売却して、計算された購入価格よりも少ない金額を受け取った場合、資産のキャピタルロスが発生したことになります。フランスでは、キャピタルロスは同年のキャピタルゲインを相殺するために使用できます。これは、課税年度中にプラスの純キャピタルゲインがあった場合にのみ税金を支払うことを意味します。株式とは異なり、仮想通貨のキャピタルロスは、損失総額が利益総額を超えた場合、将来に繰り越すことはできません。
4. 取引手数料
ほとんどのプラットフォームでは、暗号通貨を購入、売却、または取引するときに取引手数料がかかります。取引手数料は、暗号通貨の法定通貨の販売価格から差し引かれるコストとみなされます。取引回数が多い場合、取引手数料を差し引くと納税総額に大きな影響を与える可能性があります。
暗号納税フォーム
マイニング報酬やステーキングなどの収入に加えて、暗号通貨の販売から得たすべての収入を納税申告書で報告する必要があります。フォーム #2042 は、すべての給与所得、有価証券またはその他の金融商品からの損益、および仮想通貨の損益および収入を報告する必要がある主要な納税申告書です。仮想通貨税を申告する際には、フォーム番号 2042 に添付する必要がある納税フォームが 3 つあります。
フォーム n°2086 – デジタル資産の譲渡によるキャピタルゲインまたはキャピタルロスの申告
フォーム番号 2042 C – 副収入申告書
フォーム n°3916-bis – 海外で開設、保有、使用、または閉鎖されたデジタル資産アカウントの居住者による宣言
Form 2086 では、課税年度中にキャピタルゲインまたはキャピタルロスが発生したすべての取引をリストする必要があります。このフォームは 20 件のトランザクションに制限されています。したがって、課税取引が 20 件を超える場合は、税務顧問に相談する必要がある場合があります。純キャピタルゲインまたは純損失を計算したら、純利益があった場合はフォーム 2042-C の 3AN 行目に、純損失があった場合は 3BN 行目にこの値を入力するだけです。
暗号通貨に対する税金を申告するにはどうすればよいですか?
すべての納税フォームの準備ができたら、最後のステップは納税期限までに納税を行うことです。オンラインで税金を申告するには、まず FranceConnect アカウントにログインする必要があります。
このポータルから、必要なすべてのフォームと納税方法に関する情報にアクセスできます。特別な事情が不可能でない限り、フランスのすべての納税者はオンラインで税金を申告する必要があります。
納税申告期限
仮想通貨の納税申告期限は、通常の納税申告期限と同じです。他のヨーロッパ諸国と同様、会計年度は暦年に対応するため、1 月 1 日から 12 月 31 日までとなります。フランスでは所得税の申告期限が 3 つあり、所属する部門によって異なります。
2022 年 5 月 26 日: 部門 1 ～ 19 および非居住者
2022 年 6 月 1 日: 部門 20 ～ 54
2022 年 6 月 8 日: 部門 55 ～ 976
