ビットコインは規制されていない資産かもしれませんが、税務当局は依然としてあなたの取引の一部を欲しがっています。
ビットコインやその他の仮想通貨は課税対象であり、すべてのビットコイン取引を納税申告書に報告する必要があります。
「IRS にとって、米国の納税者にとって、ビットコインがどこで購入または譲渡されたかは問題ではありません。納税申告書で報告し、収入、キャピタルゲイン、損失をすべて報告する必要があります」と、キールポイントのチーフ経済顧問、スティーブ・スカンケ氏は説明する。
そうは言っても、ビットコインの税務申告は暗号通貨そのものと同じくらい混乱を招く可能性があります。ビットコインがどのように課税されるかを理解するのに役立つポイントをいくつか紹介します。
- ビットコインは通貨ではなく財産です。
- ビットコインをどのように受け取るかは、税金の観点から重要です。
- IRS レポート
ビットコインは通貨ではなく財産です
ビットコインについて最初に知っておくべきことは、それが IRS の目から見て財産であるということです。どのように見るか、どのように使用するかに関わらず、IRS は、税務上、ビットコインやその他のデジタル通貨は通貨ではないと述べています。これらは資本資産であるため、株式と同様に課税されます。
「IRSはビットコインを資本資産とみなしているため、投資として売却するか、商品やサービスの支払いとして別の当事者に譲渡するかは関係ありません」とスカンケ氏は言う。 「売却または譲渡時の価値と取得コストの差額は、資本利得または資本損失として扱われ、それに応じて課税されます。」
これは、ビットコインを長期保有する人にとっては、より有利な税制優遇を受けられることを意味するため、実は朗報です。 「通貨には通常の所得税率が適用されますが、これはキャピタルゲイン税率よりも不利です」と、Signature Estate & のシニアパートナーであるエリック・プリッツ氏は説明する。投資アドバイザー。
ビットコインを1年以上保有してから利益を得て売却する場合、キャピタルゲイン税は15%のみ支払う必要があります（441,450ドル以上の収入がある場合は20%、80,000ドル未満の収入がある場合は0%）。一方、売却前に 1 年未満保有した場合は、税率に基づいて利益に対して通常の所得税を支払うことになります。
ビットコインの受け取り方法は税金に影響します
ビットコインの受け取り方や使い方は、支払う税金に影響を与える可能性があります。たとえば、ビットコインのマイニングは課税対象となるイベントを生み出します。ベイカー・ボイヤーの金融アナリスト兼ポートフォリオマネージャーであるタイソン・ロマニック氏は、ビットコインの公正な市場価値を採掘された日に計算し、その価値に対して所得税を支払うべきだと述べている。
取引所で提示された確立された為替レートに基づいて暗号通貨を米ドル（または米ドルに交換可能な他の実際の通貨）に変換することで、公正な市場価値を決定できます。公正市場価値とは、取引が分散型台帳に記録された日時における暗号通貨の価値です。トランザクションが分散型台帳に記録されていない場合は、記録可能なイベントであった場合に記録されるはずだった時間を使用できます。
したがって、ビットコインを使って車を購入する場合は、車を購入した日にビットコインの公正市場価値を決定する必要があります。 「ビットコインを売ったのと同じだと考えることもできるが、その代わりに現金を得るのではなく、何か別の価値のあるものを受け取るのだ」とロマニック氏は説明する。ビットコインの原価（通常は購入時に支払った金額）と購入日の公正市場価値の差額が利益または損失となり、確定申告で報告することになります。
ビットコインを贈り物として受け取ったり、慈善団体に寄付したりする場合など、即時に課税対象となるイベントが発生しないビットコイン取引はほとんどありません。ただし、寄付したビットコインを受け取ったら、それに応じて税金を支払う必要があるため、寄付したビットコインの原価を知っておく必要があります。売却または寄付の時点で利益があるか損失があるかによって異なります。利益がある場合、あなたの基礎は贈与者の基礎に贈与者が支払った贈与税を加えた金額になります。損失がある場合、あなたの基礎額は、贈与者の基礎額または贈与を受けた時点の公正市場価値のいずれか低い方となります。そしてもしあなたが手段を持っていないなら
