Come dichiarare la tua criptovaluta per le tasse?

La criptovaluta è ormai tassata in quasi tutti i paesi e la Francia non fa eccezione. Tuttavia, le norme fiscali relative alle criptovalute in Francia, descritte dalla Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), differiscono notevolmente da quelle di altri paesi europei. Se ti stai chiedendo come vengono tassate le criptovalute qui, questa guida fiscale dedicata alle criptovalute fa al caso tuo! In questa guida spiegheremo le nuove regole messe in atto dalla DGFIP ed evidenzieremo le diverse procedure amministrative. Potrai così intraprendere le azioni giuste per dichiarare facilmente le tue criptovalute ai fini fiscali.

Si pagano le tasse sulle criptovalute in Francia?
In Francia, le criptovalute vengono tassate quando le converti in valuta fiat. Vale a dire in dollari, euro o addirittura sterline. Tuttavia, il trading o lo scambio da una criptovaluta all’altra non è tassabile. L'importo dell'imposta da pagare dipende dal fatto che tu sia considerato un investitore occasionale o che la tua attività sia qualificata come trading professionale. Solo la DGFIP potrà decidere.

Devi inoltre dichiarare eventuali guadagni in criptovaluta ricevuti attraverso attività come mining o staking. Verranno tassati anche gli utili derivanti da queste attività. E si applicheranno norme fiscali specifiche se svolgi attività di mining o staking come operazione commerciale. Nella prossima sezione entreremo più in dettaglio su come viene tassata la criptovaluta in Francia secondo il DGFIP.

Come viene tassata la criptovaluta in Francia?
Le criptovalute sono state classificate legalmente per la prima volta nel maggio 2019 ai sensi del Business Growth and Transformation Action Plan Act. Conosciuto anche come PACTE. Detto questo, la definizione legale di bitcoin e altre criptovalute in Francia è la seguente:

“Qualsiasi rappresentazione digitale di valore che non è emessa o garantita da una banca centrale o da un’autorità pubblica, che non è necessariamente collegata a una valuta a corso legale e che non ha lo status giuridico di una valuta, ma che è accettata da persone fisiche o giuridiche come mezzo di scambio e che può essere trasferita, archiviata o scambiata elettronicamente.”

Articolo L54-10-1 del Codice monetario e finanziario

Come indicato dalla Direzione Generale delle Finanze Pubbliche (DGFIP), le criptovalute sono quindi considerate investimenti mobili. La DGFIP prosegue affermando che le criptovalute non sono valute reali e che l'unica moneta a corso legale in Francia è l'euro. Tuttavia, la DGFIP specifica che è del tutto legale utilizzare la criptovaluta per pagare prodotti o servizi.

Come viene tassata la criptovaluta in Francia?
In Francia, i redditi guadagnati in criptovalute sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze. Questa tassazione, ai sensi dell'articolo 150 VH del Codice generale delle imposte, varia a seconda della modalità di acquisto della criptovaluta. Vale a dire sia da investimenti che da altre attività (esempio: estrazione mineraria).

Criptovalute acquisite da investimenti
La prima cosa da stabilire è se le tue attività svolte in criptovalute vengono svolte occasionalmente o regolarmente. Per quello ? Perché determinano il trattamento fiscale che ti verrà riservato. Questo indica, tra le altre cose, l’importo delle tasse che dovrai pagare sui tuoi redditi in criptovalute.

Ad esempio, se la Direzione Generale delle Finanze Pubbliche ritiene che la tua attività di crypto-trader venga svolta regolarmente, verrai tassato in base agli utili industriali e commerciali. Ciò significa che i tuoi guadagni saranno soggetti ad aliquote fiscali progressive.

Allo stesso tempo, effettuare occasionalmente transazioni in criptovalute sarà considerato una plusvalenza individuale. Ciò significa che sarai soggetto a tassazione forfettaria. La tassazione forfettaria è denominata prelievo forfetario unico (PFU).

La normativa fiscale francese non specifica specificamente come determinare se un'attività è svolta in modo occasionale o regolare. Ma nel Consiglio di Stato n. 417809 è chiaramente indicato che questo verrà giudicato caso per caso. Ecco alcuni dei fattori che la DGFIP prenderà in considerazione per separare i trader occasionali dai trader professionisti:

L'importo investito
Volume totale degli scambi
La frequenza delle transazioni
Criptovalute acquisite dal mining
Le criptovalute acquisite da attività di mining sono classificate diversamente dalle criptovalute acquisite come investimento. Nel Consiglio di Stato n. 417809 si afferma espressamente che le criptovalute ottenute dal mining verranno tassate come profitti non commerciali e non come plusvalenze. Nella prossima sezione, esamineremo più in dettaglio quante tasse devi pagare sulla criptovaluta.

L’aliquota fiscale delle criptovalute
Poiché le criptovalute sono considerate investimenti mobili, l'importo delle tasse che devi pagare dipende dall'attività che svolgi nelle criptovalute. Detto questo, sarai tassato sugli utili considerati come capitale individuale o sugli utili come profitti commerciali. Vediamo ora in dettaglio le diverse aliquote fiscali.

Aliquota fiscale individuale sulle plusvalenze
Dal 1° gennaio 2018, sui redditi da capitale si applica un unico prelievo forfettario (PFU), noto come “flat tax”. Questa nuova tassazione degli investimenti mobili comprende sia i contributi previdenziali che le imposte sul reddito. L’aliquota fiscale totale sulle plusvalenze in criptovalute è quindi del 30%. Questa aliquota forfettaria viene calcolata in questo modo seguendo il collegamento.

La flat tax non dipende dal reddito imponibile totale, sia esso derivante da plusvalenze o reddito regolare. Si applica sia agli investimenti mobili, come le criptovalute, sia alle plusvalenze derivanti dalla vendita di titoli (azioni, obbligazioni, ETF). Gli altri prodotti finanziari interessati da questa imposta forfettaria sono le assicurazioni sulla vita, i piani di risparmio immobiliare e i conti di risparmio immobiliare.

Tuttavia, è possibile che i tuoi guadagni in criptovalute vengano tassati secondo le aliquote progressive dell’imposta sul reddito. Questo può essere fatto solo selezionando la casella 20P del modulo n. 2042 al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. Tieni presente che questa pratica potrebbe potenzialmente ridurre il carico fiscale, ma ciò dipenderà da diversi fattori. Come le altre tue fonti di reddito e la fascia fiscale in cui ti trovi. Se stai considerando questo metodo, ti consigliamo vivamente di discuterne con un consulente fiscale.

Aliquota fiscale sugli utili aziendali
Se sei considerato un trader professionista, tutto il reddito in euro derivante dalla vendita di criptovalute sarà soggetto ad aliquote fiscali progressive, simili al tuo reddito da lavoro dipendente. Questa aliquota fiscale varia tra lo 0% e il 45%. Alla fascia di reddito imponibile può essere aggiunta una maggiorazione del 3%, se supera i 250.000 euro per i single e i 500.000 euro per le coppie sposate.

Come calcolare le plusvalenze in criptovalute?
Ora che abbiamo spiegato come vengono tassate le criptovalute in Francia, ti starai chiedendo come calcolare le plusvalenze su di esse, in base alla flat tax. I profitti nelle criptovalute sono tassati solo quando scambiati con valute fiat.

Vale a dire una valuta emessa dai governi come l’euro o il dollaro. Ciò ha implicazioni sul modo in cui vengono calcolati il ​​prezzo di acquisto e le plusvalenze risultanti. Ciò deve tenere conto sia del valore totale del portafoglio che del costo di acquisizione effettivo al momento della vendita della criptovaluta.

Per fare ciò esiste un metodo di calcolo imposto dal CGI, il Codice Generale delle Imposte, per dichiarare le plusvalenze. Ma questo risulta essere piuttosto lungo e noioso. Molti articoli su internet spiegano come procedere, ma resta complesso. Lo stesso vale per le modalità amministrative che vi verranno richieste nella dichiarazione. In particolare per quanto riguarda il modulo n. 2042. Un modulo obbligatorio per fare la tua dichiarazione crittografica.

Quindi, se non vuoi passare ore a fare un sacco di calcoli e scartoffie, sappi che esiste un sito dedicato a questo tipo di lavoro. Questa è la piattaforma francese Waltio. Rinomato per la sua efficienza, ti consente di completare la dichiarazione dei redditi quasi istantaneamente.

Sanzioni in caso di omessa dichiarazione
Se si constata che è stato commesso, da parte tua, un atto doloso di manovre fraudolente, la maggiorazione è pari all'80% sulle somme dovute. Se questa manovra si rivela un tentativo di frode fiscale si rischiano cinque anni di reclusione e 500mila euro di multa. Se le tue vincite superano l'importo della multa, questa può arrivare fino a 2 milioni di euro.

In caso di errore da parte tua nel calcolo della tua plusvalenza in criptovalute, l'imposta sarà aumentata al 10%. Tuttavia, se l’errore non è intenzionale e viene corretto entro 30 giorni, l’aumento verrà annullato. Se invece hai commesso volontariamente un errore nella dichiarazione, l'aumento è del 40%.

Come ridurre il carico fiscale?
Esistono diversi modi per ridurre al minimo il reddito imponibile e quindi ridurre l'imposta dovuta. In questa sezione esamineremo alcune delle pratiche più comuni per ridurre le tasse sulle criptovalute.

1. Conserva le tue monete
Se non vendi mai le tue criptovalute, non pagherai tasse sui tuoi profitti. Meno stress e meno tasse. Non c'è da stupirsi che così tanti investitori in criptovalute siano determinati a non vendere mai!

2. Converti in stablecoin e non in valuta fiat
Essendo tassato solo sulla conversione delle criptovalute in valute fiat, convertire la criptovaluta in stablecoin può ridurre significativamente il carico fiscale. Questa è una strategia rilevante se vuoi essere meno esposto alla volatilità del mercato. In particolare favorendo le stablecoin indicizzate alla valuta fiat. Come USDT o USDC.

Puoi anche detenere queste stablecoin a tempo indeterminato, senza pagare le tasse sulle plusvalenze. Ma tieni presente che se spendi le tue stablecoin in beni o servizi, dovrai pagare le tasse sui tuoi profitti.

3. Detrarre le perdite di criptovaluta
Se vendi una criptovaluta e ricevi meno del prezzo di acquisto calcolato, avrai realizzato una minusvalenza sull'asset. In Francia, le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze nello stesso anno. Ciò significa che pagherai le tasse solo se realizzi una plusvalenza netta positiva durante l’anno fiscale. A differenza delle azioni, le perdite di capitale per le criptovalute non possono essere riportate agli anni futuri, nel caso in cui la perdita totale superi i guadagni totali.

4. Commissioni di negoziazione
La maggior parte delle piattaforme addebita commissioni di negoziazione quando acquisti, vendi o scambi criptovalute. Le commissioni di negoziazione sono considerate costi che possono essere detratti dal prezzo di vendita di una criptovaluta per valuta fiat. Se hai un numero elevato di operazioni, la detrazione delle commissioni di negoziazione può avere un impatto significativo sul tuo debito fiscale totale.

Moduli fiscali per criptovalute
Sei tenuto a riportare tutti i tuoi guadagni derivanti dalla vendita di criptovalute, oltre a qualsiasi reddito come premi minerari o staking, nella tua dichiarazione dei redditi. Il modulo n. 2042 è la dichiarazione dei redditi principale in cui devi riportare tutti i redditi da lavoro dipendente, i guadagni e le perdite da titoli o altri prodotti finanziari, nonché i guadagni, le perdite e il reddito in criptovaluta. Esistono tre moduli fiscali che devi allegare al modulo n. 2042 quando dichiari le tue tasse sulle criptovalute:

Modulo n°2086 – Dichiarazione di plusvalenze o minusvalenze su trasferimenti di asset digitali
Modulo n°2042 C – Dichiarazione integrativa dei redditi
Modulo n°3916-bis – Dichiarazione di un residente di un conto di asset digitali aperto, detenuto, utilizzato o chiuso all'estero
Nel modulo 2086 dovrai elencare tutte le transazioni che realizzano una plusvalenza o una minusvalenza durante l'anno fiscale. Questo modulo è limitato a 20 transazioni. Potrebbe quindi essere necessario consultare un consulente fiscale se si hanno più di 20 transazioni imponibili. Dopo aver calcolato la plusvalenza o la minusvalenza netta, inserisci semplicemente questo valore nel modulo 2042-C alla riga 3AN se hai avuto una plusvalenza netta, o alla riga 3BN se hai avuto una perdita netta.

Come presentare le tasse sulle criptovalute?
Una volta pronti tutti i moduli fiscali, il passaggio finale è presentare le tasse prima della scadenza fiscale. Per presentare le tasse online, devi prima accedere al tuo account FranceConnect.

Da questo portale avrai accesso a tutti i moduli richiesti e alle informazioni su come presentare le tasse. Tutti i contribuenti francesi sono tenuti a dichiarare le proprie tasse online, a meno che circostanze particolari non lo rendano impossibile.

Termine della dichiarazione dei redditi
La scadenza per la dichiarazione dei redditi relativa alle criptovalute è la stessa della normale scadenza per la dichiarazione dei redditi. Come negli altri Paesi europei, l’anno contabile corrisponde all’anno solare e va quindi dal 1 gennaio al 31 dicembre. Esistono tre scadenze per la dichiarazione delle imposte sul reddito in Francia che dipendono dal dipartimento di appartenenza:

26 maggio 2022: dipartimenti da 1 a 19 e non residenti
1 giugno 2022: dipartimenti da 20 a 54
8 giugno 2022: dipartimenti da 55 a 976