چگونه ارز دیجیتال خود را برای مالیات اعلام کنیم؟

اکنون تقریباً در همه کشورها از ارزهای دیجیتال مالیات گرفته می شود و فرانسه نیز از این قاعده مستثنی نیست. با این حال، قوانین مالیاتی پیرامون ارزهای دیجیتال در فرانسه، که توسط Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP) توضیح داده شده است، با سایر کشورهای اروپایی بسیار متفاوت است. اگر تعجب می کنید که چگونه ارزهای دیجیتال در اینجا مالیات می گیرند، این راهنمای مالیاتی اختصاص داده شده به ارزهای دیجیتال برای شما مناسب است! در این راهنما، قوانین جدید وضع شده توسط DGFIP را توضیح خواهیم داد و رویه های اداری مختلف را برجسته می کنیم. بنابراین می‌توانید اقدامات درستی را انجام دهید تا به راحتی ارزهای دیجیتال خود را برای مالیات اعلام کنید.

آیا در فرانسه بر روی ارزهای دیجیتال مالیات می پردازید؟
در فرانسه، زمانی که ارزهای رمزنگاری شده را به ارز فیات تبدیل می کنید، مشمول مالیات می شوند. یعنی به دلار، یورو یا حتی پوند استرلینگ. با این حال، تجارت یا مبادله از یک ارز دیجیتال به ارز دیجیتال دیگر مشمول مالیات نیست. میزان مالیاتی که باید پرداخت کنید بستگی به این دارد که آیا شما یک سرمایه گذار گاه به گاه در نظر گرفته می شوید یا اینکه فعالیت شما به عنوان تجارت حرفه ای واجد شرایط است. فقط DGFIP قادر به تصمیم گیری خواهد بود.

همچنین باید هر گونه درآمد ارز دیجیتالی را که از طریق فعالیت هایی مانند استخراج یا سهام دریافت می شود، اعلام کنید. درآمد حاصل از این فعالیت ها نیز مشمول مالیات خواهد بود. و اگر ماینینگ یا سهامداری را به عنوان یک عملیات تجاری انجام دهید، قوانین مالیاتی خاصی اعمال خواهد شد. در بخش بعدی، به جزئیات بیشتری در مورد نحوه مالیات بر ارزهای دیجیتال در فرانسه بر اساس DGFIP خواهیم پرداخت.

مالیات ارزهای دیجیتال در فرانسه چگونه است؟
رمزارزها برای اولین بار در ماه مه 2019 تحت قانون برنامه اقدام رشد و تحول کسب و کار طبقه بندی شدند. همچنین به عنوان PACTE شناخته می شود. همانطور که گفته شد، تعریف قانونی بیت کوین و سایر ارزهای دیجیتال در فرانسه به شرح زیر است:

«هر گونه نمایندگی دیجیتال ارزشی که توسط بانک مرکزی یا مرجع عمومی صادر یا تضمین نشده باشد، که لزوماً به ارز قانونی منضم نشده باشد و وضعیت قانونی ارز را نداشته باشد، اما توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی به عنوان وسیله مبادله پذیرفته شده و قابل انتقال، ذخیره یا مبادله الکترونیکی باشد.»

ماده L54-10-1 قانون پولی و مالی

همانطور که توسط اداره کل دارایی های عمومی (DGFIP) نشان داده شده است، بنابراین ارزهای دیجیتال به عنوان سرمایه گذاری های متحرک در نظر گرفته می شوند. DGFIP در ادامه تاکید می کند که ارزهای دیجیتال ارزهای واقعی نیستند و تنها ارز قانونی در فرانسه یورو است. با این حال، DGFIP مشخص می کند که استفاده از ارز دیجیتال برای پرداخت برای محصولات یا خدمات کاملاً قانونی است.

مالیات ارزهای دیجیتال در فرانسه چگونه است؟
در فرانسه، درآمد حاصل از ارزهای دیجیتال مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است. این مالیات، مطابق با ماده 150 VH قانون مالیات عمومی، بسته به نحوه کسب ارز دیجیتال متفاوت است. یعنی یا از سرمایه گذاری یا از فعالیت های دیگر (مثلاً: معدن).

ارزهای دیجیتال به دست آمده از سرمایه گذاری
اولین چیزی که باید مشخص کنید این است که آیا فعالیت های شما که در ارزهای رمزنگاری شده انجام می شود گهگاه یا به طور منظم انجام می شود. برای چی؟ زیرا آنها رفتار مالیاتی که با شما انجام می شود را تعیین می کنند. این، از جمله، میزان مالیاتی را که باید بر درآمد خود در ارزهای دیجیتال بپردازید، مشخص می کند.

به عنوان مثال، اگر اداره کل دارایی عمومی فکر کند که فعالیت شما به عنوان یک معامله گر ارز دیجیتال به طور منظم انجام می شود، بر اساس سود صنعتی و تجاری از شما مالیات می شود. این بدان معناست که درآمد شما مشمول نرخ مالیات تصاعدی خواهد بود.

در عین حال، انجام هر از گاهی تراکنش در ارزهای رمزنگاری شده به عنوان سود سرمایه فردی در نظر گرفته می شود. این بدان معناست که شما مشمول مالیات مقطوع خواهید شد. مالیات با نرخ ثابت را مالیات تک نرخی (PFU) می گویند.

قانون مالیات فرانسه به طور خاص نحوه تعیین اینکه آیا یک فعالیت به صورت گهگاهی یا منظم انجام می شود را مشخص نمی کند. اما در شورای ایالتی شماره 417809 به صراحت اشاره شده است که مورد به مورد قضاوت خواهد شد. در اینجا برخی از عواملی است که DGFIP برای جدا کردن معامله گران گاه به گاه از معامله گران حرفه ای در نظر می گیرد:

مبلغ سرمایه گذاری شده
حجم کل معاملات
فراوانی معاملات
ارزهای دیجیتال به دست آمده از استخراج
ارزهای دیجیتالی که از فعالیت‌های ماینینگ به دست می‌آیند، متفاوت از ارزهای رمزنگاری شده به‌عنوان سرمایه‌گذاری طبقه‌بندی می‌شوند. در شورای ایالتی شماره 417809، به طور خاص بیان شده است که کریپتوهای به دست آمده از استخراج به عنوان سود غیرتجاری و نه به عنوان سود سرمایه مشمول مالیات خواهند شد. در بخش بعدی، با جزئیات بیشتری به بررسی میزان مالیاتی که باید بر روی ارز دیجیتال پرداخت کنید، خواهیم پرداخت.

نرخ مالیات ارزهای دیجیتال
از آنجایی که کریپتوکارنسی ها سرمایه گذاری های متحرک در نظر گرفته می شوند، میزان مالیاتی که باید بپردازید به فعالیتی که در ارزهای دیجیتال انجام می دهید بستگی دارد. با این اوصاف، از سودهایی که به عنوان سرمایه انفرادی در نظر گرفته می شوند یا از سودهایی که به عنوان سود تجاری در نظر گرفته می شوند، مشمول مالیات خواهید شد.

نرخ مالیات بر عایدی سرمایه فردی
در 1 ژانویه 2018، مالیات تک نرخی (PFU) معروف به “مالیات ثابت” بر درآمد سرمایه اعمال می شود. این مالیات جدید از سرمایه‌گذاری‌های منقول شامل سهم‌های تامین اجتماعی و مالیات بر درآمد می‌شود. بنابراین، نرخ کل مالیات بر سود سرمایه در ارزهای دیجیتال 30٪ است. این نرخ مالیات مقطوع به این صورت در لینک زیر محاسبه می شود.

مالیات مقطوع به کل درآمد مشمول مالیات، اعم از سود سرمایه یا درآمد عادی، بستگی ندارد. هم برای سرمایه‌گذاری‌های متحرک، مانند ارزهای دیجیتال، و هم برای سود سرمایه‌ای از فروش اوراق بهادار (سهام، اوراق قرضه، ETF) اعمال می‌شود. سایر محصولات مالی که تحت تأثیر این مالیات مقطوع قرار می گیرند، بیمه عمر، طرح های پس انداز مسکن و حساب های پس انداز مسکن هستند.

با این حال، این امکان برای شما وجود دارد که بر اساس نرخ مالیات بر درآمد تصاعدی، بر سود شما در ارزهای رمزنگاری شده مالیات اعمال شود. این کار فقط با علامت زدن کادر 20P فرم شماره 2042 هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی امکان پذیر است. توجه داشته باشید که این عمل به طور بالقوه می تواند بار مالیاتی شما را کاهش دهد، اما این به عوامل مختلفی بستگی دارد. مانند سایر منابع درآمد شما و گروه مالیاتی که در آن قرار دارید. اگر به این روش فکر می کنید، اکیداً توصیه می کنیم که آن را با یک مشاور مالیاتی در میان بگذارید.

نرخ مالیات بر سود مشاغل
اگر شما یک معامله گر حرفه ای در نظر گرفته می شوید، تمام درآمد یورو از فروش ارزهای دیجیتال مشمول نرخ مالیات تصاعدی، مشابه درآمد شغلی شما خواهد بود. این نرخ مالیات بین 0 تا 45 درصد متغیر است. اگر بیش از 250,000 یورو برای افراد مجرد و 500,000 یورو برای زوج های متاهل باشد، می توان 3٪ اضافه به گروه درآمد مشمول مالیات اضافه کرد.

چگونه سود سرمایه را در کریپتو محاسبه کنیم؟
اکنون که به نحوه مالیات بر ارزهای دیجیتال در فرانسه پرداختیم، ممکن است از خود بپرسید که چگونه سود سرمایه را بر اساس مالیات ثابت محاسبه کنید. سود در ارزهای دیجیتال تنها زمانی مشمول مالیات می شود که با ارزهای فیات مبادله شود.

یعنی ارزی که توسط دولت ها صادر می شود مانند یورو یا دلار. این پیامدهایی برای نحوه محاسبه قیمت خرید و سود سرمایه ناشی از آن دارد. این باید هم ارزش کل پرتفوی و هم هزینه جذب موثر در زمان فروش ارز دیجیتال را در نظر بگیرد.

برای انجام این کار، یک روش محاسبه اعمال شده توسط CGI، کد مالیاتی عمومی، برای اعلام سود سرمایه وجود دارد. اما معلوم می شود که این بسیار طولانی و خسته کننده است. بسیاری از مقالات در اینترنت نحوه ادامه کار را توضیح می دهند، اما همچنان پیچیده است. همین امر در مورد ترتیبات اداری که در اظهارنامه از شما درخواست می شود نیز صدق می کند. مخصوصاً با توجه به فرم شماره 2042. یک فرم اجباری برای اعلام رمز ارز شما.

بنابراین، اگر نمی خواهید ساعت ها را صرف انجام یک سری محاسبات و کارهای اداری کنید، بدانید که سایتی برای این نوع کارها وجود دارد. این پلت فرم فرانسوی Waltio است. این برنامه که به دلیل کارایی خود مشهور است، به شما امکان می دهد اظهارنامه مالیاتی خود را تقریباً بلافاصله تکمیل کنید.

تحریم های ناشی از عدم اعلام
در صورت مشاهده عمدی از سوی شما در انجام مانورهای متقلبانه، افزایش 80 درصدی مبالغ معوق است. اگر معلوم شود که این مانور تلاشی برای تقلب مالیاتی است، پنج سال حبس و جریمه 500000 یورویی خواهید داشت. اگر برد شما از مبلغ جریمه بیشتر شود، می تواند تا 2 میلیون یورو افزایش یابد.

در صورت اشتباه از طرف شما در محاسبه سود سرمایه شما در کریپتو، مالیات به 10٪ افزایش می یابد. اما اگر خطا غیر عمدی باشد و ظرف 30 روز اصلاح شود، افزایش لغو خواهد شد. از سوی دیگر، در صورتی که داوطلبانه در اظهارنامه خود اشتباه کرده باشید، افزایش 40 درصدی است.

چگونه بار مالیاتی خود را کاهش دهیم؟
راه های مختلفی برای به حداقل رساندن درآمد مشمول مالیات و در نتیجه کاهش مالیات قابل پرداخت وجود دارد. در این بخش، ما به برخی از رایج‌ترین روش‌ها برای کاهش مالیات رمزنگاری‌تان نگاه می‌کنیم.

1. سکه های خود را نگه دارید
اگر هرگز ارزهای دیجیتال خود را نفروشید، بر سود خود مالیات پرداخت نمی کنید. استرس کمتر و مالیات کمتر. جای تعجب نیست که بسیاری از سرمایه گذاران رمزارز مصمم هستند که هرگز نفروشند!

2. تبدیل به استیبل کوین و نه ارز فیات
اگر فقط برای تبدیل ارزهای دیجیتال به ارزهای فیات مالیات دریافت کنید، تبدیل ارزهای دیجیتال به استیبل کوین می تواند بار مالیاتی شما را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. اگر می خواهید کمتر در معرض نوسانات بازار باشید، این یک استراتژی مرتبط است. به ویژه با حمایت از استیبل کوین های نمایه شده به ارز فیات. مانند USDT یا USDC.

شما حتی می توانید این استیبل کوین ها را به طور نامحدود بدون پرداخت مالیات بر سود سرمایه خود نگه دارید. اما به خاطر داشته باشید که اگر زمانی استیبل کوین های خود را برای کالاها یا خدمات خرج کنید، باید بر روی سود خود مالیات بپردازید.

3. زیان ارزهای دیجیتال را کسر کنید
اگر یک ارز دیجیتال را بفروشید و کمتر از قیمت خرید محاسبه شده دریافت کنید، متوجه ضرر سرمایه در دارایی خواهید شد. در فرانسه، زیان سرمایه می تواند برای جبران سود سرمایه در همان سال استفاده شود. این بدان معناست که شما تنها در صورتی مالیات پرداخت خواهید کرد که در طول سال مالیاتی سود خالص خالص مثبت داشته باشید. برخلاف سهام، زیان سرمایه برای ارزهای دیجیتال نمی‌تواند به سال‌های آینده منتقل شود، در صورتی که کل ضرر شما از کل سود شما بیشتر شود.

4. کارمزد معاملات
اکثر پلتفرم‌ها هنگام خرید، فروش یا معامله ارزهای دیجیتال، کارمزد معاملاتی را دریافت می‌کنند. کارمزدهای معاملاتی هزینه هایی در نظر گرفته می شوند که می توانند از قیمت فروش یک ارز دیجیتال برای ارز فیات کسر شوند. اگر تعداد معاملات زیادی دارید، کسر کارمزد معاملات می تواند تأثیر قابل توجهی بر کل بدهی مالیاتی شما داشته باشد.

فرم های مالیات رمزنگاری شده
شما موظف هستید تمام درآمدهای خود را از فروش ارزهای دیجیتال، علاوه بر درآمدهایی مانند پاداش استخراج یا سهام، در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهید. فرم #2042 اظهارنامه مالیاتی اولیه است که در آن باید تمام درآمد شغلی، سود و زیان ناشی از اوراق بهادار یا سایر محصولات مالی و سود، زیان و درآمد ارز دیجیتال خود را گزارش دهید. سه فرم مالیاتی وجود دارد که باید هنگام اعلام مالیات رمزنگاری خود به فرم شماره 2042 پیوست کنید:

فرم شماره 2086 – اعلام سود یا زیان سرمایه در انتقال دارایی های دیجیتال
فرم شماره 2042 C – اظهارنامه درآمد تکمیلی
فرم n°3916-bis – اظهارنامه توسط مقیم یک حساب دارایی دیجیتال که در خارج از کشور افتتاح، نگهداری، استفاده یا بسته شده است.
در فرم 2086، باید تمام معاملاتی را که در طول سال مالیاتی به سود سرمایه یا از دست دادن سرمایه پی برده اند، فهرست کنید. این فرم به 20 تراکنش محدود می شود. بنابراین اگر بیش از 20 تراکنش مشمول مالیات دارید، ممکن است لازم باشد با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید. هنگامی که سود یا زیان خالص سرمایه خود را محاسبه کردید، به سادگی این مقدار را در فرم 2042-C در خط 3AN در صورتی که سود خالص داشتید، یا در خط 3BN اگر ضرر خالص داشتید، پر کنید.

چگونه مالیات خود را بر روی ارزهای دیجیتال ثبت کنیم؟
هنگامی که تمام فرم های مالیاتی خود را آماده کردید، آخرین مرحله این است که مالیات خود را قبل از مهلت مالیاتی ثبت کنید. برای ثبت مالیات خود به صورت آنلاین، ابتدا باید به حساب FranceConnect خود وارد شوید.

از این پورتال به تمامی فرم ها و اطلاعات مورد نیاز در مورد نحوه ثبت مالیات خود دسترسی خواهید داشت. همه مالیات دهندگان فرانسوی موظفند مالیات خود را به صورت آنلاین اعلام کنند، مگر اینکه شرایط خاص این امر را غیرممکن کند.

مهلت تشکیل پرونده مالیاتی
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی ارز دیجیتال با مهلت عادی اظهارنامه مالیاتی شما یکسان است. مانند سایر کشورهای اروپایی، سال حسابداری مطابق با سال تقویمی است و بنابراین از اول ژانویه تا 31 دسامبر ادامه دارد. سه مهلت برای ثبت مالیات بر درآمد در فرانسه وجود دارد که بستگی به دپارتمان شما دارد:

26 مه 2022: بخش های 1 تا 19 و افراد غیر ساکن
1 ژوئن 2022: بخش های 20 تا 54
8 ژوئن 2022: بخش های 55 تا 976