Puede que Bitcoin sea un activo no regulado, pero el fisco sigue queriendo una parte de sus transacciones.
El bitcoin y otras monedas virtuales están sujetas a impuestos, lo que significa que todas las transacciones con bitcoin deben declararse en la declaración de la renta.
«Para Hacienda, no importa dónde se compre o venda el bitcoin. Tienes que declararlo en tu declaración de la renta y declarar cualquier ingreso o ganancia o pérdida de capital», explica Steve Skancke, asesor económico jefe de Keel Point.
Dicho esto, la declaración fiscal de bitcoin puede ser tan confusa como la propia criptomoneda. He aquí algunos puntos que le ayudarán a entender cómo se grava el bitcoin:
Bitcoin es una propiedad, no una moneda.
La forma en que recibe bitcoin es importante a efectos fiscales.
Declaración a Hacienda.
Bitcoin es una propiedad, no una moneda
Lo primero que hay que saber sobre el bitcoin es que es una propiedad a ojos de Hacienda. A pesar de cómo lo veas o utilices, el IRS dice que a efectos fiscales, el bitcoin y otras monedas digitales no son moneda; son activos de capital, lo que significa que se gravan como las acciones.
«Dado que el IRS considera el bitcoin como un activo de capital, no hay diferencia entre venderlo como inversión o transferirlo a un tercero como pago por bienes o servicios», explica Skancke. «Cualquier variación entre su valor en el momento de la venta o transferencia y su coste de adquisición se trata como una ganancia o pérdida de capital y se grava en consecuencia».
En realidad, esto es una buena noticia para los propietarios de bitcoins a largo plazo, ya que significa que obtendrán un tratamiento fiscal más favorable. «El bitcoin tributa al tipo ordinario, que es menos favorable que el de las plusvalías», dice Eric Pritz, socio principal de Signature Estate & Investment Advisors.
Si mantiene el bitcoin durante más de un año antes de venderlo con beneficios, sólo tendrá que pagar un 15% de impuestos sobre las plusvalías (20% para las personas que ganan 441.450 dólares o más y hasta un 0% para las personas que ganan menos de 80.000 dólares). En cambio, si los conservas durante un año o menos antes de venderlos, pagarás el impuesto sobre la renta ordinario sobre cualquier ganancia, dependiendo de tu tipo impositivo.
La forma de recibir bitcoins es importante a efectos fiscales
La forma en que recibes y utilizas los bitcoins puede afectar a los impuestos que pagas. Por ejemplo, minar bitcoins crea un hecho imponible. Debes calcular el valor justo de mercado del bitcoin el día en que se extrajo y pagar el impuesto sobre la renta por ese valor», dice Tyson Romanick, analista financiero y gestor de carteras de Baker Boyer.
Puedes determinar el valor justo de mercado convirtiendo la criptomoneda en dólares estadounidenses (u otra divisa real, que luego se puede convertir en dólares estadounidenses) basándote en el tipo de cambio establecido que figura en la bolsa. El valor justo de mercado es el valor de la criptomoneda en la fecha y hora en que la transacción se registra en el libro mayor distribuido. Si la transacción no se registra en el libro mayor distribuido, entonces puede utilizar el momento en que se habría registrado si hubiera sido un evento registrable.
Por tanto, si utilizara sus bitcoins para comprar un coche, tendría que determinar el valor justo de mercado de los bitcoins el día que compró el coche. «Puedes pensar en ello como si hubieras vendido tu bitcoin, pero en lugar de recibir dinero a cambio, hubieras recibido otro artículo de valor», explica Romanick. La diferencia entre el coste base de tu bitcoin, que suele ser la cantidad que pagaste por él, y su valor justo de mercado el día que lo compraste, dará lugar a una ganancia o pérdida que declaras en tu declaración de la renta.
Hay pocas transacciones con bitcoins que no den lugar a un hecho imponible inmediato, por ejemplo si recibe bitcoins como regalo o los dona a una organización benéfica. Sin embargo, una vez que tenga el bitcoin donado, tendrá que pagar los impuestos correspondientes, lo que significa que necesita saber el coste básico del bitcoin donado. Esto depende de si obtienes una ganancia o una pérdida en el momento de la venta o donación: si obtienes una ganancia, tu base es la base del donante, más cualquier impuesto de donación pagado por el donante. Si tiene una pérdida, su base es la menor de la base del donante o el valor justo de mercado en el momento en que recibió la donación. Y si no tiene forma de conocer la base del donante, debe registrar una base de coste de cero dólares.
Información a Hacienda
Como puede ver, es esencial mantener un registro meticuloso de sus transacciones de bitcoin cuando llegue el momento de pagar impuestos. Lamentablemente, dado que poseer una moneda digital no es tan sencillo como poseer acciones, es posible que la institución en la que tienes tu moneda no emita un formulario 1099 para ayudarte con tu declaración de la renta, dice Pritz. «Depende de ti notificar al IRS las ganancias y pérdidas asociadas a hechos imponibles relacionados con el bitcoin».
El IRS recomienda mantener registros que documenten cualquier recepción, venta, intercambio u otra disposición de moneda digital y el valor justo de mercado en el momento de las transacciones.
La ventaja potencial es que, si bien hay que registrar las plusvalías del bitcoin, también se pueden deducir las pérdidas de capital, afirma Ben Weiss, director de operaciones de CoinFlip, uno de los mayores proveedores de cajeros automáticos de criptomoneda de Estados Unidos.
La Financial Crimes Enforcement Network también anunció recientemente planes para cambiar los requisitos de declaración de cuentas bancarias y financieras extranjeras para incluir las criptomonedas en cuentas extranjeras como una cuenta declarable.
«Como regla general, las personas deben informar de cualquier interés financiero fuera del país que supere los 10.000 dólares», explica Weiss. Con este cambio, las criptomonedas como el bitcoin contarán como intereses financieros declarables.
