Τα κρυπτονομίσματα φορολογούνται πλέον σε όλες σχεδόν τις χώρες και η Γαλλία δεν αποτελεί εξαίρεση. Ωστόσο, οι φορολογικοί κανόνες γύρω από τα κρυπτονομίσματα στη Γαλλία, που περιγράφονται από την Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP), διαφέρουν πολύ από άλλες ευρωπαϊκές χώρες. Αν αναρωτιέστε πώς φορολογούνται εδώ τα κρυπτονομίσματα, αυτός ο φορολογικός οδηγός αφιερωμένος στα κρυπτονομίσματα είναι για εσάς! Σε αυτόν τον οδηγό, θα εξηγήσουμε τους νέους κανόνες που θεσπίστηκαν από το DGFIP και θα τονίσουμε τις διαφορετικές διοικητικές διαδικασίες. Έτσι, θα μπορείτε να κάνετε τις σωστές ενέργειες για να δηλώσετε εύκολα τα κρυπτονομίσματα σας για φόρους.
Πληρώνετε φόρους σε κρυπτονομίσματα στη Γαλλία;
Στη Γαλλία, τα κρυπτονομίσματα φορολογούνται όταν τα μετατρέπετε σε νόμισμα fiat. Δηλαδή σε δολάρια, ευρώ ή και λίρες στερλίνα. Ωστόσο, η διαπραγμάτευση ή η ανταλλαγή από ένα κρυπτονόμισμα σε άλλο δεν φορολογείται. Το ποσό του φόρου που πρέπει να πληρώσετε εξαρτάται από το αν θεωρείστε περιστασιακός επενδυτής ή εάν η δραστηριότητά σας χαρακτηρίζεται ως επαγγελματική διαπραγμάτευση. Μόνο το DGFIP θα μπορεί να αποφασίσει.
Πρέπει επίσης να δηλώσετε τυχόν κέρδη από κρυπτονομίσματα που λαμβάνονται μέσω δραστηριοτήτων όπως η εξόρυξη ή το ποντάρισμα. Τα κέρδη από αυτές τις δραστηριότητες θα φορολογηθούν επίσης. Και θα ισχύουν ειδικοί φορολογικοί κανόνες εάν πραγματοποιείτε εξόρυξη ή ποντάρισμα ως εμπορική δραστηριότητα. Στην επόμενη ενότητα, θα αναφερθούμε σε περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο φορολογίας των κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία σύμφωνα με το DGFIP.
Πώς φορολογείται το κρυπτονόμισμα στη Γαλλία;
Τα κρυπτονομίσματα ταξινομήθηκαν για πρώτη φορά νόμιμα τον Μάιο του 2019 βάσει του νόμου για το σχέδιο δράσης για την ανάπτυξη και τον μετασχηματισμό των επιχειρήσεων. Γνωστό και ως PACTE. Τούτου λεχθέντος, ο νομικός ορισμός του bitcoin και άλλων κρυπτονομισμάτων στη Γαλλία είναι ο εξής:
«Οποιαδήποτε ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που δεν έχει εκδοθεί ή εγγυηθεί από κεντρική τράπεζα ή δημόσια αρχή, η οποία δεν συνδέεται απαραίτητα με νόμισμα νόμιμου χρήματος και δεν έχει τη νομική ιδιότητα νομίσματος, αλλά γίνεται αποδεκτή από φυσικά ή νομικά πρόσωπα ως μέσο ανταλλαγής και η οποία μπορεί να μεταφερθεί, να αποθηκευτεί ή να ανταλλάσσεται ηλεκτρονικά».
Άρθρο L54-10-1 του Νομισματικού και Δημοσιονομικού Κώδικα
Όπως επισημαίνεται από τη Γενική Διεύθυνση Δημοσίων Οικονομικών (DGFIP), τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται ως εκ τούτου κινητές επενδύσεις. Το DGFIP συνεχίζει να υποστηρίζει ότι τα κρυπτονομίσματα δεν είναι πραγματικά νομίσματα και ότι το μόνο νόμιμο χρήμα στη Γαλλία είναι το ευρώ. Ωστόσο, το DGFIP διευκρινίζει ότι είναι απολύτως νόμιμη η χρήση κρυπτονομισμάτων για την πληρωμή προϊόντων ή υπηρεσιών.
Πώς φορολογείται το κρυπτονόμισμα στη Γαλλία;
Στη Γαλλία, το εισόδημα που αποκτάται σε κρυπτονομίσματα υπόκειται σε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Αυτή η φορολογία, σύμφωνα με το άρθρο 150 VH του Γενικού Φορολογικού Κώδικα, ποικίλλει ανάλογα με τον τρόπο απόκτησης του κρυπτονομίσματος. Δηλαδή είτε από επενδύσεις είτε από άλλες δραστηριότητες (π.χ. εξόρυξη).
Κρυπτονομίσματα που αποκτώνται από επενδύσεις
Το πρώτο πράγμα που πρέπει να εξακριβωθεί είναι εάν οι δραστηριότητές σας που πραγματοποιούνται σε κρυπτονομίσματα πραγματοποιούνται περιστασιακά ή τακτικά. Για τι; Γιατί αυτοί καθορίζουν τη φορολογική μεταχείριση που θα σας δοθεί. Αυτό προσδιορίζει, μεταξύ άλλων, το ποσό του φόρου που θα πρέπει να πληρώσετε για το εισόδημά σας σε κρυπτονομίσματα.
Για παράδειγμα, εάν η Γενική Διεύθυνση Δημοσίων Οικονομικών κρίνει ότι η δραστηριότητά σας ως κρυπτοεμπόρων πραγματοποιείται σε τακτική βάση, θα φορολογηθείτε ανάλογα με τα βιομηχανικά και εμπορικά κέρδη. Αυτό σημαίνει ότι τα κέρδη σας θα υπόκεινται σε προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές.
Ταυτόχρονα, η περιστασιακή διενέργεια συναλλαγών σε κρυπτονομίσματα θα θεωρείται ατομικά κέρδη κεφαλαίου. Που σημαίνει ότι θα υπόκεινται σε κατ’ αποκοπή φορολογία. Η κατ’ αποκοπή φορολογία ονομάζεται ενιαία κατ’ αποκοπή εισφορά (PFU).
Η γαλλική φορολογική νομοθεσία δεν προσδιορίζει ρητά τον τρόπο καθορισμού του εάν μια δραστηριότητα πραγματοποιείται σε περιστασιακή ή τακτική βάση. Όμως στο Συμβούλιο της Επικρατείας υπ’ αριθμ. 417809, αναφέρεται ξεκάθαρα ότι αυτό θα κριθεί κατά περίπτωση. Ακολουθούν ορισμένοι από τους παράγοντες που θα λάβει υπόψη το DGFIP, για να διαχωρίσει τους περιστασιακούς εμπόρους από τους επαγγελματίες εμπόρους:
Το ποσό που επενδύθηκε
Συνολικός όγκος συναλλαγών
Η συχνότητα των συναλλαγών
Κρυπτονομίσματα που αποκτήθηκαν από εξόρυξη
Τα κρυπτονομίσματα που αποκτώνται από δραστηριότητες εξόρυξης ταξινομούνται διαφορετικά από τα κρυπτονομίσματα που αποκτώνται ως επένδυση. Στο Συμβούλιο της Επικρατείας υπ’ αριθμ. 417809, αναφέρεται συγκεκριμένα ότι τα κρυπτάκια που λαμβάνονται από εξόρυξη θα φορολογούνται ως μη εμπορικά κέρδη και όχι ως υπεραξία. Στην επόμενη ενότητα, θα εξετάσουμε λεπτομερέστερα πόσο φόρο πρέπει να πληρώσετε σε κρυπτονομίσματα.
Ο φορολογικός συντελεστής των κρυπτονομισμάτων
Δεδομένου ότι τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται κινητές επενδύσεις, το ποσό του φόρου που πρέπει να πληρώσετε εξαρτάται από τη δραστηριότητα που κάνετε στα κρυπτονομίσματα. Τούτου λεχθέντος, θα φορολογηθείτε είτε για κέρδη που θεωρούνται ατομικά κεφάλαια είτε για κέρδη ως εμπορικά κέρδη. Ας αναφέρουμε τώρα τους διαφορετικούς φορολογικούς συντελεστές με περισσότερες λεπτομέρειες.
Ατομικός συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών
Την 1η Ιανουαρίου 2018, μια ενιαία κατ’ αποκοπή εισφορά (PFU) γνωστή ως «κατ’ αποκοπή φόρος» ισχύει για το εισόδημα κεφαλαίου. Αυτή η νέα φορολόγηση των κινητών επενδύσεων περιλαμβάνει τόσο τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης όσο και τον φόρο εισοδήματος. Ο συνολικός φορολογικός συντελεστής για τα κέρδη κεφαλαίου σε κρυπτονομίσματα είναι επομένως 30%. Αυτός ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται με αυτόν τον τρόπο ακολουθώντας τον σύνδεσμο.
Ο ενιαίος φόρος δεν εξαρτάται από το συνολικό φορολογητέο εισόδημα, είτε από υπεραξίες είτε από τακτικό εισόδημα. Ισχύει τόσο για κινητές επενδύσεις, όπως κρυπτονομίσματα, όσο και για κέρδη κεφαλαίου από την πώληση τίτλων (μετοχές, ομόλογα, ETF). Τα άλλα χρηματοοικονομικά προϊόντα που επηρεάζονται από αυτόν τον κατ’ αποκοπή φόρο είναι οι ασφάλειες ζωής, τα αποταμιευτικά προγράμματα στέγασης και οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου στέγασης.
Ωστόσο, είναι πιθανό για εσάς τα κέρδη σας σε κρυπτονομίσματα να φορολογούνται σύμφωνα με τους προοδευτικούς συντελεστές φόρου εισοδήματος. Αυτό μπορεί να γίνει μόνο επιλέγοντας το πλαίσιο 20P του εντύπου 2042 κατά την υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης. Λάβετε υπόψη ότι αυτή η πρακτική θα μπορούσε ενδεχομένως να μειώσει τη φορολογική σας επιβάρυνση, αλλά αυτό θα εξαρτηθεί από διάφορους παράγοντες. Όπως και οι άλλες πηγές εισοδήματός σας και η φορολογική κατηγορία στην οποία βρίσκεστε. Εάν σκέφτεστε αυτή τη μέθοδο, συνιστούμε ανεπιφύλακτα να τη συζητήσετε με έναν φορολογικό σύμβουλο.
Συντελεστής φόρου κερδών επιχειρήσεων
Εάν θεωρείστε επαγγελματίας έμπορος, όλα τα έσοδα σε ευρώ από την πώληση κρυπτονομισμάτων θα υπόκεινται σε προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές, παρόμοιους με το εισόδημα από την εργασία σας. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής κυμαίνεται μεταξύ 0% και 45%. Στο φορολογητέο εισόδημα μπορεί να προστεθεί προσαύξηση 3%, εάν υπερβαίνει τις 250.000 € για έναν άγαμο και τις 500.000 € για τα παντρεμένα ζευγάρια.
Πώς να υπολογίσετε τα κέρδη κεφαλαίου σε κρυπτογράφηση;
Τώρα που καλύψαμε πώς φορολογούνται τα κρυπτονομίσματα στη Γαλλία, μπορεί να αναρωτιέστε πώς να υπολογίσετε τα κέρδη κεφαλαίου σε αυτά, με βάση τον ενιαίο φόρο. Τα κέρδη σε κρυπτονομίσματα φορολογούνται μόνο όταν ανταλλάσσονται με νομίσματα fiat.
Δηλαδή ένα νόμισμα που εκδίδεται από κυβερνήσεις όπως το ευρώ ή το δολάριο. Αυτό έχει επιπτώσεις στον τρόπο υπολογισμού της τιμής αγοράς και των κεφαλαιουχικών κερδών που προκύπτουν. Αυτό πρέπει να λαμβάνει υπόψη τόσο τη συνολική αξία του χαρτοφυλακίου όσο και το πραγματικό κόστος κτήσης κατά τη στιγμή της πώλησης κρυπτονομισμάτων.
Για να γίνει αυτό, υπάρχει μια μέθοδος υπολογισμού που επιβάλλεται από το CGI, ο Γενικός Φορολογικός Κώδικας, για τη δήλωση υπεραξίας. Αλλά αυτό αποδεικνύεται αρκετά μακρύ και κουραστικό. Πολλά άρθρα στο Διαδίκτυο εξηγούν πώς να προχωρήσετε, αλλά παραμένει πολύπλοκο. Το ίδιο ισχύει και για τις διοικητικές ρυθμίσεις, που θα σας ζητηθούν στη δήλωσή σας. Ιδιαίτερα όσον αφορά το Έντυπο Νο 2042. Ένα υποχρεωτικό έντυπο για να κάνετε τη δήλωση κρυπτογράφησης.
Επομένως, εάν δεν θέλετε να ξοδεύετε ώρες κάνοντας ένα σωρό υπολογισμούς και γραφειοκρατία, να ξέρετε ότι υπάρχει ένας ιστότοπος αφιερωμένος σε αυτού του είδους τις εργασίες. Αυτή είναι η γαλλική πλατφόρμα Waltio. Φημισμένο για την αποτελεσματικότητά του, σας επιτρέπει να ολοκληρώσετε τη φορολογική σας δήλωση σχεδόν αμέσως.
Κυρώσεις που επιβάλλονται σε περίπτωση μη δήλωσης
Εάν διαπιστωθεί ότι έγινε εσκεμμένη παράλειψη από μέρους σας, να προβείτε σε δόλιους ελιγμούς, η προσαύξηση είναι 80% επί των οφειλόμενων ποσών. Εάν αυτός ο ελιγμός αποδειχθεί ότι είναι απόπειρα φορολογικής απάτης, κινδυνεύετε με πέντε χρόνια φυλάκιση και πρόστιμο 500.000 ευρώ. Εάν τα κέρδη σας υπερβαίνουν το ποσό του προστίμου, μπορεί να φθάσουν τα 2 εκατομμύρια ευρώ.
Σε περίπτωση σφάλματος εκ μέρους σας στον υπολογισμό της υπεραξίας σας σε κρυπτογράφηση, ο φόρος θα αυξηθεί στο 10%. Ωστόσο, εάν το σφάλμα είναι ακούσιο και διορθωθεί εντός 30 ημερών, η αύξηση θα ακυρωθεί. Από την άλλη, σε περίπτωση που οικειοθελώς έχετε κάνει λάθος στη δήλωσή σας, η αύξηση είναι 40%.
Πώς να μειώσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση;
Υπάρχουν διάφοροι τρόποι για να ελαχιστοποιήσετε τα φορολογητέα κέρδη σας και επομένως να μειώσετε τον πληρωτέο φόρο. Σε αυτήν την ενότητα, θα εξετάσουμε μερικές από τις πιο κοινές πρακτικές για τη μείωση των φόρων σας στα κρυπτονομίσματα.
1. Κρατήστε τα νομίσματά σας
Εάν δεν πουλήσετε ποτέ τα κρυπτονομίσματα σας, δεν πληρώνετε φόρο για τα κέρδη σας. Λιγότερο άγχος και λιγότεροι φόροι. Δεν είναι περίεργο που τόσοι πολλοί επενδυτές κρυπτογράφησης είναι αποφασισμένοι να μην πουλήσουν ποτέ!
2. Μετατροπή σε stablecoins και όχι σε νόμισμα fiat
Το να φορολογείτε μόνο για τη μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε νομίσματα fiat, η μετατροπή κρυπτονομισμάτων σε σταθερά νομίσματα μπορεί να μειώσει σημαντικά τη φορολογική σας επιβάρυνση. Αυτή είναι μια σχετική στρατηγική εάν θέλετε να είστε λιγότερο εκτεθειμένοι στην αστάθεια της αγοράς. Ειδικότερα, ευνοώντας τα stablecoins που έχουν ευρετηριαστεί σε νομίσματα fiat. Όπως USDT ή USDC.
Μπορείτε ακόμη και να κρατάτε αυτά τα stablecoin επ’ αόριστον, χωρίς να πληρώνετε φόρο για τα κέρδη κεφαλαίου σας. Αλλά να έχετε κατά νου ότι εάν ξοδέψετε ποτέ τα stablecoin σας σε αγαθά ή υπηρεσίες, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους για τα κέρδη σας.
3. Αφαιρέστε τις απώλειες κρυπτονομισμάτων
Εάν πουλήσετε ένα κρυπτονόμισμα και λάβετε λιγότερα από την υπολογιζόμενη τιμή αγοράς, θα έχετε πραγματοποιήσει απώλεια κεφαλαίου στο περιουσιακό στοιχείο. Στη Γαλλία, οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμιστούν τα κέρδη κεφαλαίου το ίδιο έτος. Αυτό σημαίνει ότι θα πληρώσετε φόρο μόνο εάν έχετε θετική καθαρή υπεραξία κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Σε αντίθεση με τις μετοχές, οι απώλειες κεφαλαίου για κρυπτονομίσματα δεν μπορούν να μεταφερθούν στα μελλοντικά έτη, σε περίπτωση που η συνολική ζημία υπερβαίνει τα συνολικά κέρδη σας.
4. Προμήθειες Συναλλαγών
Οι περισσότερες πλατφόρμες χρεώνουν τέλη συναλλαγών όταν αγοράζετε, πουλάτε ή εμπορεύεστε κρυπτονομίσματα. Οι προμήθειες συναλλαγών θεωρούνται κόστη που μπορούν να αφαιρεθούν από την τιμή πώλησης ενός κρυπτονομίσματος για το νόμισμα fiat. Εάν έχετε μεγάλο αριθμό συναλλαγών, η αφαίρεση των προμηθειών συναλλαγών μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο στη συνολική φορολογική σας υποχρέωση.
Έντυπα Crypto Tax
Απαιτείται να αναφέρετε όλα τα κέρδη σας από την πώληση κρυπτονομισμάτων, εκτός από οποιοδήποτε εισόδημα, όπως ανταμοιβές εξόρυξης ή ποντάρισμα, στη φορολογική σας δήλωση. Το Έντυπο #2042 είναι η κύρια φορολογική δήλωση στην οποία πρέπει να αναφέρετε όλα τα εισοδήματα από την εργασία, τα κέρδη και τις ζημίες από τίτλους ή άλλα χρηματοοικονομικά προϊόντα, καθώς και τα κέρδη, τις ζημίες και τα εισοδήματά σας σε κρυπτονομίσματα. Υπάρχουν τρία φορολογικά έντυπα που πρέπει να επισυνάψετε στο Έντυπο Νο. 2042 όταν δηλώνετε τους φόρους κρυπτογράφησης:
Έντυπο n°2086 – Δήλωση κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών από μεταβιβάσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων
Έντυπο n°2042 C – Συμπληρωματική δήλωση εισοδήματος
Έντυπο n°3916-bis – Δήλωση από κάτοικο λογαριασμού ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου που άνοιξε, κατέχεται, χρησιμοποιείται ή έκλεισε στο εξωτερικό
Στο Έντυπο 2086, θα χρειαστεί να καταχωρίσετε όλες τις συναλλαγές που πραγματοποιούν είτε κεφαλαιακό κέρδος είτε ζημία κεφαλαίου κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Αυτή η φόρμα περιορίζεται σε 20 συναλλαγές. Επομένως, μπορεί να χρειαστεί να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο εάν έχετε περισσότερες από 20 φορολογητέες συναλλαγές. Όταν έχετε υπολογίσει το καθαρό κέρδος ή τη ζημία σας, απλώς συμπληρώστε αυτήν την τιμή στο Έντυπο 2042-C στη γραμμή 3AN εάν είχατε καθαρό κέρδος ή στη γραμμή 3BN εάν είχατε καθαρή απώλεια.
Πώς να υποβάλετε τους φόρους σας στα κρυπτονομίσματα;
Αφού έχετε έτοιμα όλα τα φορολογικά σας έντυπα, το τελευταίο βήμα είναι να υποβάλετε τους φόρους σας πριν από τη φορολογική προθεσμία. Για να υποβάλετε τους φόρους σας στο διαδίκτυο, πρέπει πρώτα να συνδεθείτε στον λογαριασμό σας στο FranceConnect.
Από αυτήν την πύλη θα έχετε πρόσβαση σε όλα τα απαιτούμενα έντυπα και πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο υποβολής των φόρων σας. Όλοι οι Γάλλοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να δηλώσουν τους φόρους τους ηλεκτρονικά, εκτός εάν ειδικές συνθήκες το καθιστούν αδύνατο.
Προθεσμία υποβολής φορολογικών δηλώσεων
Η προθεσμία υποβολής φόρου κρυπτονομισμάτων είναι η ίδια με την προθεσμία της κανονικής φορολογικής σας δήλωσης. Όπως και σε άλλες ευρωπαϊκές χώρες, η λογιστική χρήση αντιστοιχεί στο ημερολογιακό έτος και ως εκ τούτου εκτείνεται από την 1η Ιανουαρίου έως την 31η Δεκεμβρίου. Υπάρχουν τρεις προθεσμίες για την υποβολή φόρου εισοδήματος στη Γαλλία, οι οποίες εξαρτώνται από το τμήμα στο οποίο ανήκετε:
26 Μαΐου 2022: τμήματα 1 έως 19 και μη κάτοικοι
1 Ιουνίου 2022: τμήματα 20 έως 54
8 Ιουνίου 2022: τμήματα 55 έως 976
