كيف تُعلِن عن عملتك الرقمية للضرائب؟

تخضع العملات الرقمية المشفرة الآن للضرائب في كل بلد تقريبًا، وفرنسا ليست استثناءً. ومع ذلك، فإن القواعد الضريبية المحيطة بالعملات الرقمية في فرنسا، كما وصفتها المديرية العامة للشؤون المالية العامة (DGFIP)، تختلف اختلافًا كبيرًا عن الدول الأوروبية الأخرى. إذا كنت تتساءل عن كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية هنا، فهذا الدليل الضريبي المخصص للعملات الرقمية هو لك! في هذا الدليل، سنشرح لك القواعد الجديدة التي أدخلتها DGFIP وسنسلط الضوء على الإجراءات الإدارية المختلفة. ستتمكن بعد ذلك من اتخاذ الخطوات الصحيحة للإعلان عن عملاتك المشفرة للسلطات الضريبية بكل سهولة.

هل تدفع ضريبة على العملة الرقمية في فرنسا؟

في فرنسا، تُفرض الضرائب على العملات الرقمية المشفرة عند تحويلها إلى العملة الورقية. أي بالدولار أو اليورو أو الجنيه الإسترليني. ومع ذلك، فإن تداول أو استبدال عملة رقمية بعملة رقمية أخرى لا يخضع للضريبة. ويعتمد مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها على ما إذا كنت تعتبر مستثمر عارض أو إذا كان نشاطك مؤهلاً لأن يكون التداول الاحترافي.

لن يكون بمقدور أحد سوى DGFIP اتخاذ القرار.

يجب عليك أيضًا الإعلان عن أي مكاسب بالعملة المشفرة تتلقاها من خلال أنشطة مثل فإن mining أو فإن staking. كما سيتم فرض ضرائب على الأرباح من هذه الأنشطة. وستُطبَّق قواعد ضريبية محددة، إذا كنت تقوم بالتعدين أو الرهان على كعملية تجارية. في القسم التالي، سنخوض في مزيد من التفاصيل حول كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية في فرنسا وفقًا ل DGFIP.

كيف يتم فرض العملة المشفرة في فرنسا؟

تم تصنيف العملات الرقمية المشفرة قانونيًا للمرة الأولى في مايو 2019, كجزء من قانون خطة العمل لنمو الأعمال التجارية والتحول. المعروف أيضًا باسم PACTE. ومع ذلك، فإن التعريف القانوني ل bitcoin والعملات الرقمية الأخرى في فرنسا، على النحو التالي:

"أي تمثيل رقمي للقيمة لا يصدره أو يضمنه بنك مركزي أو سلطة عامة، ولا يرتبط بالضرورة بعطاء قانوني ولا يتمتع بالصفة القانونية للنقود، ولكنه مقبول من قبل الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين كوسيط للتبادل ويمكن نقله أو تخزينه أو تبادله إلكترونيًا."

المادة L54-10-1 من القانون النقدي والمالي

وكما أشارت المديرية العامة للشؤون المالية العامة (DGFIP)، فإن العملات المشفرة تعتبر بالتالي الاستثمارات المنقولة. وتذهب DGFIP إلى أن العملات المشفرة ليست عملات حقيقية، وأن العملة الوحيدة التي المناقصة القانونية في فرنسا اليورو. ومع ذلك، تشير DGFIP إلى أنه من القانوني تمامًا استخدام العملة الرقمية للدفع مقابل المنتجات أو الخدمات.

 

 

كيف يتم فرض العملة المشفرة في فرنسا؟

في فرنسا، يخضع الدخل من العملات الرقمية المشفرة إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية. وفقًا لـ المادة 150 خامساً هـ من قانون الضرائب العام, يختلف باختلاف كيفية الحصول على العملة المشفرة. أي إما من الاستثمارات أو من أنشطة أخرى (مثل التعدين).

العملات المشفرة المكتسبة من خلال الاستثمارات

أول شيء يجب إثباته هو ما إذا كانت أنشطتك في العملات المشفرة تتم بطريقة تتفق مع مبادئ القانون عرضي أو عادي. لماذا؟ لأنها تحدد المعاملة الضريبية 

التي ستحصل عليها. من بين أمور أخرى، يشير هذا إلى مقدار الضريبة التي سيتعين عليك دفعها على دخلك من العملات الرقمية المشفرة.

على سبيل المثال، إذا اعتبرت المديرية العامة للشؤون المالية العامة أن نشاطك كتاجر عملات رقمية مشفرة يتم من بطريقة منتظمة, ستخضع للضريبة وفقًا ل الأرباح الصناعية والتجارية. هذا يعني أن أرباحك ستخضع لـ  معدلات الضريبة التصاعدية.

في الوقت نفسه في بعض الأحيان معاملات العملات المشفرة، سيتم اعتبارها مكاسب في  رأس المال الفردي. هذا يعني أنك ستخضع لـ الضرائب ذات السعر الثابت. تُعرف الضريبة ذات السعر الثابت باسم الضريبة الموحدة (PFU).

قانون الضرائب الفرنسي لا يحدد بشكل ملموس كيفية تحديد ما إذا كان النشاط يتم تنفيذه من حين لآخر أو بانتظام. ولكن في مجلس الدولة رقم 417809, فقد ذُكر بوضوح أنه سيتم الحكم على ذلك على أساس كل حالة على حدة. فيما يلي بعض العوامل التي ستأخذها DGFIP في الاعتبار لفصل المتداولين العرضيين عن المتداولين المحترفين:

• المبلغ المستثمر
• إجمالي حجم التداول
• تواتر المعاملات

العملات المشفرة المكتسبة من التعدين

يتم تصنيف العملات المشفرة المكتسبة من أنشطة التعدين بشكل مختلف عن العملات المشفرة المكتسبة كاستثمار. في مجلس الدولة رقم 417809 ذُكر على وجه التحديد أن العملات المشفرة المستمدة من التعدين ستخضع للضريبة على أنها الأرباح غير التجارية وليس كأرباح رأسمالية. في القسم التالي، سننظر في القسم التالي بمزيد من التفصيل في  مبلغ الضريبة عليك أن تدفع على العملة المشفرة.

معدل الضريبة على العملات المشفرة

نظراً لأن العملات المشفرة تعتبر استثمارات منقولة، فإن مقدار الضريبة التي يتعين عليك دفعها يعتمد على النشاط الذي تقوم به في العملات المشفرة. في هذه الحالة، ستخضع للضريبة إما على المكاسب التي تُعتبر رأس المال الفردي أو على الأرباح كـ الأرباح التجارية والآن لنلقِ نظرة على معدلات الضرائب المختلفة بمزيد من التفصيل.

معدلات الضريبة على الأرباح الرأسمالية الفردية

1 كانون الثاني/يناير 2018, ضريبة موحدة لمرة واحدة (PFU) تُعرف باسم "ضريبة موحدة لمرة واحدة". ينطبق على دخل رأس المال. وتشمل هذه الضريبة الجديدة على الاستثمارات في الممتلكات المنقولة كلاً من اشتراكات الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل. وبالتالي فإن إجمالي معدل الضريبة على أرباح رأس المال في العملات الرقمية هو 30%. يتم حساب هذا المعدل الضريبي الثابت على النحو التالي الصلة.

لا تعتمد الضريبة الثابتة على إجمالي الدخل الخاضع للضريبة من الأرباح الرأسمالية أو الدخل العادي. وهي تنطبق على كل من الاستثمارات المنقولة، مثل العملات المشفرة والأرباح الرأسمالية من بيع الأوراق المالية  (الأسهم، والسندات، وصناديق المؤشرات المتداولة). المنتجات المالية الأخرى المعنية بهذه الضريبة ذات السعر الثابت هي التأمين على الحياة وخطط الادخار المنزلي وحسابات التوفير المنزلية.

ومع ذلك، فمن الممكن أن يتم فرض ضرائب على أرباحك من العملات المشفرة وفقًا ل معدلات ضريبة الدخل التصاعدية. لا يمكن القيام بذلك إلا من خلال وضع علامة في المربع 20P على استمارة رقم 2042 عند تقديم إقرارك الضريبي. لاحظ أنه من المحتمل أن تؤدي هذه الممارسة إلى تقليل العبء الضريبي, ولكن هذا يعتمد على عدد من العوامل. مثل مصادر دخلك الأخرى والشريحة الضريبية التي تقع فيها. إذا كنت تفكر في هذه الطريقة، نوصيك بشدة بمناقشتها مع مستشار ضرائب.

معدل الضريبة على أرباح الأعمال التجارية

إذا كنت تعتبر متداول محترف, ستخضع جميع الإيرادات المقومة باليورو من بيع العملات المشفرة إلى معدلات الضريبة التصاعدية, مماثلة لدخلك الوظيفي. يتراوح معدل الضريبة هذا بين 0٪ و45٪.

يمكن إضافة ضريبة إضافية بنسبة 3% إلى شريحة الدخل الخاضعة للضريبة إذا تجاوزت 250,000 يورو للشخص الأعزب و500,000 يورو للمتزوجين.

 

كيف تحسب أرباح رأس المال في العملات المشفرة؟

والآن بعد أن تناولنا كيفية فرض الضرائب على العملات الرقمية المشفرة في فرنسا، قد تتساءل عن كيفية حساب الأرباح الرأسمالية عليها، بناءً على الضريبة الثابتة. تُفرض الضريبة على أرباح العملات الرقمية المشفرة فقط عندما تكون استبدلها بالعملة الورقية.

أي عملة تصدرها الحكومة مثل اليورو أو الدولار. وهذا له آثار على كيفية حساب سعر الشراء والمكاسب الرأسمالية الناتجة عنه. يجب أن يأخذ ذلك في الاعتبار كلاً من القيمة الإجمالية للمحفظة وتكلفة الاستحواذ الفعلية في وقت بيع العملة المشفرة.

وللقيام بذلك، هناك طريقة حسابية تفرضها CGI, قانون الضرائب العامة, للإعلان عن الأرباح الرأسمالية. ولكن اتضح أن طويلة ومملة. هناك العديد من المقالات على شبكة الإنترنت تشرح كيفية المتابعة، ولكن تبقى الحقيقة أن مجمع. وينطبق الأمر نفسه على الإجراءات الإدارية التي سيُطلب منك استكمالها في الإقرار. وعلى وجه الخصوص فيما يتعلق بما يلي استمارة رقم 2042. نموذج إلزامي 

لإصدار إعلان التشفير الخاص بك.

لذلك إذا كنت لا تريد قضاء ساعات في إجراء مجموعة كاملة من الحسابات والأعمال الورقية، فهناك موقع مخصص لهذا النوع من المهام. إنها المنصة الفرنسية . تشتهر بكفاءتها، فهي تتيح لك تقديم إقرارك الضريبي بشكل فوري تقريباً.

عقوبات عدم التصريح

إذا تبين أنك تعمدت عدم الامتثال لأي من الشروط التالية المناورات الاحتيالية, تبلغ الضريبة الإضافية 80% من المبالغ المستحقة. إذا تبين أن هذه المناورة هي محاولة للاحتيال الضريبي، فإنك تخاطر بما يلي السجن لمدة خمس سنوات وغرامة قدرها 500,000 يورو.

إذا تجاوزت أرباحك مبلغ الغرامة، فقد تصل إلى 2 مليون يورو.

إذا ارتكبت خطأً عند حساب أرباحك الرأسمالية المشفرة، يمكن زيادة الضريبة إلى 10% ومع ذلك، إذا كان الخطأ غير مقصود وتم تصحيحه في غضون 30 يومًا, سيتم إلغاء الزيادة. ومن ناحية أخرى، إذا كنت قد ارتكبت خطأً متعمدًا في إقرارك الضريبي، فستكون التكلفة الإضافية 40%.

كيف يمكنك تقليل العبء الضريبي؟

هناك عدة طرق ل تقليل أرباحك الخاضعة للضريبة وبالتالي تقليل الضريبة المستحقة الدفع. في هذا القسم، سوف نلقي نظرة على بعض الممارسات الأكثر شيوعًا من أجل خفض الضريبة على العملات الرقمية.

1. احتفظ بأجزائك

إذا كنت لا تبيع عملاتك الرقمية أبدًا, لا تدفع أي ضرائب على أرباحك ضغط أقل وضرائب أقل. لا عجب في أن العديد من مستثمري العملات الرقمية عازمون على عدم البيع أبدًا!

2. التحويل إلى عملات مستقرة بدلاً من النقد

فرض الضرائب على تحويل العملات المشفرة إلى عملة ورقية فقط، فإن تحويل عملة مشفرة إلى عملات مستقرة يمكن أن تقليل العبء الضريبي بشكل كبير. هذه استراتيجية مناسبة إذا كنت تريد أن تكون أقل تعرضًا لتقلبات السوق. على وجه الخصوص، من خلال تفضيل العملات المستقرة المفهرسة بالعملات الورقية. مثل USDT أو USDC.

يمكنك حتى الاحتفاظ بهذه العملات المستقرة إلى أجل غير مسمى، دون دفع ضريبة على أرباحك الرأسمالية. ولكن ضع في اعتبارك أنه إذا كنت في يوم من الأيام أنفق عملاتك المستقرة للسلع أو الخدمات، سيتعين عليك دفع ضريبة على أرباحك.

3. خصم خسائر العملات الرقمية المشفرة

إذا قمت ببيع عملة رقمية مشفرة وتلقيت أقل من سعر الشراء المحسوب، فستكون قد حققت خسارة رأس المال على الأصل. في فرنسا، يمكن استخدام خسائر رأس المال لتعويض الأرباح الرأسمالية في العام نفسه. هذا يعني أنك ستدفع الضريبة فقط إذا كان لديك صافي مكاسب رأسمالية موجبة خلال السنة الضريبية. على عكس الأسهم، لا يمكن ترحيل الخسائر الرأسمالية للعملات المشفرة إلى السنوات المقبلة، في حالة تجاوز إجمالي خسائرك إجمالي أرباحك.

4. تكاليف التداول

تتقاضى معظم المنصات تكاليف التداول عند شراء العملات الرقمية أو بيعها أو تداولها. تُعتبر رسوم التداول التكاليف التي يمكن خصمها من سعر بيع العملة المشفرة مقابل العملة الورقية. إذا كان لديك عدد كبير من المعاملات، فقد يكون لخصم رسوم التداول تأثير كبير على أرباحك تأثير كبير على إجمالي التزامك الضريبي.

 

Formulaires fiscaux de crypto

أنت مطالب بالإعلان عن جميع أرباحك من بيع العملات الرقمية، بالإضافة إلى أي دخل مثل مكافآت التعدين أو الرهان في إقرارك الضريبي. الاستمارة 2042 هو الإقرار الضريبي الرئيسي التي يجب عليك فيها الإعلان عن جميع إيرادات العمل والمكاسب والخسائر من الأوراق المالية أو المنتجات المالية الأخرى، بالإضافة إلى أرباحك وخسائرك ودخلك من العملات الرقمية. هناك ثلاثة نماذج ضريبية والتي يجب عليك إرفاقها بالنموذج 2042 عند التصريح عن ضرائبك المشفرة:

• النموذج 2086 – الإعلان عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الناتجة عن عمليات التصرف في الأصول الرقمية
• الاستمارة رقم 3916 مكرر – إقرار مقيم بحساب أصول رقمية مفتوح أو محتفظ به أو مستخدم أو مغلق في الخارج

في النموذج 2086، ستحتاج إلى سرد جميع المعاملات التي ينتج عنها إما مكاسب رأسمالية أو خسائر رأسمالية خلال السنة الضريبية. يقتصر هذا النموذج على 20 معاملة. لذلك قد تحتاج إلى استشارة مستشار ضرائب إذا كان لديك أكثر من 20 معاملة خاضعة للضريبة. عندما تقوم بحساب صافي أرباح أو خسائر رأس المال، ما عليك سوى ملء هذه القيمة في النموذج 2042-C في السطر 3AN إذا كنت قد حققت مكاسب صافية، أو على الإنترنت 3BN إذا كنت قد حققت خسارة صافية.

كيف تعلن عن ضرائبك على العملات الرقمية؟

بمجرد أن تكون جميع نماذجك الضريبية جاهزة، فإن الخطوة الأخيرة هي تقديم إقراراتك الضريبية قبل الموعد النهائي الإقرار الضريبي. لتقديم إقرارك الضريبي عبر الإنترنت، يجب عليك أولاً تسجيل الدخول إلى حسابك FranceConnect.

من هذه البوابة، يمكنك الوصول إلى جميع النماذج المطلوبة ومعلومات عن كيفية الإقرار الضريبي. يُطلب من جميع دافعي الضرائب الفرنسيين تقديم إقراراتهم الضريبية عبر الإنترنت، ما لم تكن هناك ظروف خاصة تجعل ذلك مستحيلاً.

الموعد النهائي للإقرار الضريبي

الموعد النهائي للإقرارات الضريبية للعملات الرقمية هو نفس الموعد النهائي لإقرارك الضريبي العادي. وكما هو الحال في الدول الأوروبية الأخرى، تتوافق السنة المحاسبية مع السنة التقويمية وبالتالي يمتد من 1 كانون الثاني/يناير إلى 31 كانون الأول/ديسمبر. هناك ثلاثة مواعيد نهائية لتقديم الإقرارات الضريبية في فرنسا، اعتماداً على المقاطعة التي تنتمي إليها:

• 26 مايو 2022: المقاطعات من 1 إلى 19 وغير المقيمين
• 1 يونيو/حزيران 2022: المقاطعات من 20 إلى 54
• 8 يونيو/حزيران 2022: المقاطعات من 55 إلى 976