الدليل الضريبي حول كيفية التعامل مع العملات المشفرة

لقد خرجت العملات الرقمية المشفرة منذ فترة طويلة من المدار الحصري للخبراء، وكلما ازدادت شعبيتها تضاعفت الأسئلة حول استخدامها.

تؤثر المسألة الضريبية على أولئك الذين يسلكون طريق اقتناء العملات الرقمية، سواء لأغراض الاستثمار أو كشكل من أشكال الدفع وتحصيل السلع والخدمات، من بين استخدامات أخرى.

"هذه القائمة من التساؤلات ذات أهمية فيما يتعلق بعالم العملات الرقمية، فهي ظاهرة مبتكرة تنبع مناطقها الرمادية مما قد يكون، ربما، أعظم فضائلها: التحكم اللامركزي من خلال البلوك تشين، مما يجعلها خارج نطاق التنظيم من قبل البنوك المركزية والمؤسسات المالية بشكل مؤقت، ويطرح تحديات للحكومات عندما يتعلق الأمر بممارسة الرقابة المالية"، كما يوضح المحامي مارتين ليتواك، المؤسس والرئيس التنفيذي لشركة @UntitledLegal، وهي بوتيك خدمات قانونية متخصصة في التخطيط العقاري الدولي وإنشاء صناديق الاستثمار.

ما هي الضرائب التي يدفعها حاملو العملات الرقمية في الأرجنتين؟
n في الأرجنتين، يتم تضمين العملات الرقمية، مثلها مثل أي أصل آخر، في حساب ضريبة الممتلكات الشخصية.

فيما يتعلق بضريبة الدخل، فمنذ سن القانون 24.430 (2017)، تم إدراج العملات الرقمية المشفرة صراحةً في الفصل المقابل للأرباح الرأسمالية ويتم فرض ضريبة بنسبة 15% على نتيجة البيع (إلى الحد الذي تكون فيه هذه النتيجة إيجابية بالطبع).

ويوضح ليتواك أن الحساب يتم "بالعملة الصعبة، وليس بالبيزو الأرجنتيني، بحيث لا يشكل فرق الصرف جزءًا من المكسب الخاضع للضريبة".

بالإضافة إلى ذلك، قامت مقاطعة قرطبة بفرض ضريبة على العملات الرقمية المشفرة مع الدخل الإجمالي (IIBB) و"نعتقد أن الاتجاه سيكون للمقاطعات الأخرى لتطبيقه على المدى الطويل"، كما يقول المحامي.

الحصول على أجر مقابل العمل بالعملات المشفرة
كما هو الحال في معظم البلدان في جميع أنحاء العالم، لا تُعتبر العملات الرقمية في الأرجنتين عملة، لذلك عندما يُدفع للمرء بالعملات الرقمية لا يُعتبر ذلك من الناحية الفنية دفعة نقدية بل "dación de pago"، أو الدفع العيني، وهو ما يعني في الأساس إلغاء فاتورة بأي شيء ليس عملة.

لذلك يجب على أي شخص يتم الدفع له بالعملة المشفرة أن يدفع ما تم إصدار فاتورة له مقابل العمل الذي قام به، بنفس الطريقة كما لو كان قد تم الدفع له بسيارة مثلاً. بمجرد إلغاء فاتورة بقيمة 1000 دولار أمريكي، على سبيل المثال، يجب على دافع الضرائب أن يخبر AFIP: "لقد تم إلغاء الفاتورة بهذا المبلغ" ويدفعه. في حالة المقاطعات التي تفرض رسوم IIBB على العملات المشفرة، قد يؤدي استخدام هذه الأداة إلى تعقيدات أكبر، أو على الأقل تكاليف إضافية.

عند إعداد الفواتير عن العمل المنجز في الخارج
عندما تتلقى مدفوعات من الخارج، يكون الأمر مماثلاً تماماً لما يحدث عندما تتلقى مدفوعاتك في الأرجنتين. في بلدنا، يطبق مبدأ الدخل العالمي، مما يعني أن الشخص يجب أن يخضع للضريبة في البلد الذي يقيم فيه محل إقامته الضريبي، بغض النظر عن مكان امتلاكه للأصول أو المكان الذي كسب فيه ما كسبه.

وتكمن المشكلة في الأرجنتين على وجه الخصوص عندما يتعين جلب الأموال، لأن البلد لديه لوائح تنظيمية بشأن تصدير الخدمات التي تجبرك على تسوية الدولار في السوق الرسمية، مما يعني خسارة في الصرف مقارنة بما يساويه الدولار في السوق المحلية. هذا ظرف خاص جدًا في الأرجنتين، أما في أوروجواي، على سبيل المثال لا الحصر، فإن الأمر ليس كذلك.

ماذا يحدث في أوروغواي مع المدفوعات المشفرة من الخارج؟ البلد الذي يتجه إليه العديد من الأرجنتينيين أو ينتقلون إليه بسبب المشاكل الضريبية
في أوروغواي، من ناحية، هي معفاة من ضريبة الثروة لأنها أصول في الخارج. في أوروغواي، على عكس الأرجنتين، يطبق مبدأ الضريبة "الإقليمية"، وإن كان جزئياً، كما هو الحال في جميع بلدان أمريكا الوسطى تقريباً، وكذلك جزئياً في باراغواي وبوليفيا، حيث تُدفع الضريبة فقط على ما يتم كسبه في البلد ولا يتم فرض ضريبة على أي شيء مملوك أو مستلم في الخارج.

أما بالنسبة لضريبة الدخل الشخصي (IRPF)، فهم معفيون من الضريبة لأنهم يمتلكون أصولاً في الخارج، فهم يدفعون الضريبة فقط على مدفوعات القسائم أو أرباح الأسهم وليس على الأرباح الرأسمالية. نظرًا لأن المكاسب التي يحققونها هي مكاسب زيادة رأس المال، فلا توجد ضريبة.

ماذا عن العملات الرقمية في الولايات المتحدة؟
على الرغم من عدم وجود قانون ينص على ذلك صراحة، إلا أن الولايات المتحدة هي دولة "تشفير".

وتتعامل الولايات المتحدة مع العملات الرقمية، من حيث معاملتها الضريبية، على أنها أصل مالي، مما يعني أن وزارة الخزانة الأمريكية لا تفرض رسومًا على شرائها، أو على الاحتفاظ بها في المحفظة.

وعندما يتم بيع العملة الرقمية، فإن ما يتولد عنها يُعتبر مكسباً رأسمالياً، بدلاً من ضريبة الدخل، التي تفرض عليها رسوم أعلى. واليوم، تتبع معظم الدول المتقدمة النموذج الأمريكي، أي أنها لا تفرض ضرائب على الشراء أو الاحتفاظ، بل على البيع فقط وبمعدل الأرباح الرأسمالية، مثلها مثل الدخل المالي.

العملات الرقمية في بقية العالم
لقد تفاعلت الدول بطرق مختلفة: فقد حظرتها، أو اعتبرتها فرصة لجذب الاستثمار، بل واعتمدتها مؤخرًا كعملة قانونية.

حتى أن بعض البلدان أطلقت عملاتها المشفرة الخاصة بها، بل إنها تقبلها لدفع وسداد الضرائب والخدمات الأخرى. وهذا هو الحال في برمودا، التي تستخدم عملات مستقرة (USDC في هذه الحالة)، وهي عملة مرتبطة بقيمة الدولار، والتي تلقت الدعم والاستثمار من شركات العملات الرقمية، أو – بالانتقال إلى الطرف الآخر من الطيف الأيديولوجي – عملة بترو، وهي العملة الرقمية الفنزويلية المدعومة بالنفط.

وقد شجعت بعض الحكومات على استخدام هذه العملات من خلال الإعفاءات الضريبية لجذب الاستثمار، بالإضافة إلى حوافز ضريبية أخرى لغير المقيمين. هذا هو الحال في البرتغال، التي لا تفرض ضرائب على الأفراد (ولكنها تفرض ضرائب على الكيانات القانونية) الذين يبيعون العملات الرقمية ولا تعاملها كأرباح رأسمالية أو دخل استثمار، والتي عادةً ما تخضع للضريبة بنسبة 28%.

هناك حالة جديدة هي السلفادور، التي أصبحت أول دولة في العالم تُنشئ عملة رقمية معينة كعملة قانونية إلزامية، مما يعني، من بين أمور أخرى، أنها تُلزم مواطنيها بتلقي العملات الرقمية المشفرة كمدفوعات، مما يسمح لنا بتحويلها إلى الدولار دون فرض ضرائب عليها بل ودفع الضرائب بتلك العملة.

بالإضافة إلى تلك الدول التي سبق ذكرها، مثل برمودا والبرتغال، تشمل الدول الأخرى "الصديقة للعملات الرقمية": أندورا، وسويسرا، وألمانيا، وألمانيا، وسنغافورة، وبيلاروسيا، وماليزيا، وجورجيا، وسلوفينيا، ومالطا، واليابان، وكوريا الجنوبية. هذه هي البلدان التي أدركت مزايا هذه التكنولوجيا الجديدة وخلقت بيئة مواتية لتطويرها.

ومع ذلك، على الرغم من تفاصيل الحالات التي يصفها، ينصح ليتواك بعدم تقديم إجابات معممة قائمة على الضرائب عندما يتعلق الأمر بالجوانب الضريبية لعالم العملات الرقمية المشفرة، حيث يؤكد قائلاً: "ما زلنا في منطقة خضراء للغاية من حيث ما نعرفه عن هذه الظاهرة، مما يعني أن أي لوائح رسمية يمكن على أساسها فرض ضرائب عليها اليوم ستكون دائمًا جزئية للغاية، لأننا نتعامل مع ظاهرة لم تتكشف بعد عن كامل إمكاناتها".