暗号通貨が専門家の専売特許から外れて久しいが、人気が出れば出るほど、その使用に関する疑問も増えてくる。
税制問題は、投資目的であれ、商品やサービスの支払いや回収の一形態であれ、とりわけデジタル通貨取得の道を歩み始めた人々に影響を及ぼす。
「暗号通貨は革新的な現象であり、そのグレーゾーンはおそらく最大の長所から生じている： ブロックチェーンによる非中央集権的な管理は、中央銀行や金融機関による規制の範囲から一時的に外れることになり、政府が財政管理を行う際の課題となります」と、国際的な遺産計画や投資ファンドの設立を専門とするリーガル・サービス・ブティック@UntitledLegalの創設者兼CEOであるマルティン・リトワック弁護士は説明する。
暗号通貨保有者はアルゼンチンでどのような税金を支払うのか？
アルゼンチンでは、暗号通貨は他の資産と同様、個人資産税の計算に含まれます。
所得税に関しては、法律24.430（2017年）が制定されて以来、暗号通貨はキャピタルゲインに対応する章に明示的に含まれ、売却結果に対して15％が課税される（この結果がプラスである限りにおいて、であることは明らかである）。
計算は「アルゼンチン・ペソではなくハード・カレンシーで行われるため、為替差益は課税対象にはならない」とリトワック氏は説明する。
さらに、コルドバ州は暗号通貨に総所得税（IIBB）を課税しており、「長期的には他の州でも適用される傾向にあると思います」と同弁護士は言う。
暗号通貨で仕事の報酬を得る
世界中のほとんどの国と同様、アルゼンチンでは暗号通貨は通貨とみなされないため、暗号通貨で支払いを受けた場合、厳密には金銭的な支払いとはみなされず、「dación de pago」、つまり現物での支払いとなる。
つまり、クリプトで支払いを受けた人は誰でも、例えば自動車で支払いを受けた場合と同じように、行った仕事に対して請求された金額を支払わなければならない。例えば1,000米ドルの請求書がキャンセルされた場合、納税者はAFIPに「この金額の請求書をキャンセルしてもらった」と伝え、それを支払わなければならない。暗号通貨にIIBBを課している州の場合、このツールを使用すると、より複雑になるか、少なくとも追加費用が発生する可能性がある。
海外で行われた仕事の請求書を発行する場合
海外から支払いを受ける場合は、アルゼンチンで支払いを受ける場合と全く同じです。わが国では、グローバル・インカムの原則が適用され、資産を所有している場所や稼いだものに関係なく、納税地を定めた国で課税されなければなりません。
特にアルゼンチンの問題は、資金を持ち込まなければならない場合である。同国にはサービスの輸出に関する規制があるため、公的市場でドルを決済せざるを得ず、現地市場でのドルの実際の価値と比べて為替差損が生じることになる。これはアルゼンチンの特殊事情であり、ウルグアイの例を挙げれば、このようなケースはない。
ウルグアイでは、海外からの暗号決済で何が起きているのか？多くのアルゼンチン人が税制上の問題から国外に移住している国である。
ウルグアイでは、一方では海外の資産であるため富裕税が免除される。ウルグアイでは、アルゼンチンとは異なり、ほとんどすべての中米諸国、またパラグアイやボリビアと同様に、部分的ではあるが「領土」課税の原則が適用され、国内で稼いだものに対してのみ納税し、国外に所有したり受け取ったりしたものには課税されない。
個人所得税（IRPF）に関しては、海外に資産を保有しているため、クーポンや配当金に対してのみ課税され、キャピタルゲインには課税されないため、免除されている。彼らが生み出す利益はキャピタル・ゲインであるため、税金はかからない。
米国における暗号通貨はどうなるのか？
明確に規定された法律はないが、米国は「暗号」の国である。
米国は、税制上、クリプトを金融資産として扱っているため、米国財務省はクリプトの購入やポートフォリオでの保有に税金を課さない。
クリプトを売却した場合、所得税ではなくキャピタルゲインが発生する。つまり、購入や保有には課税されず、売却時にのみ、金融所得と同様にキャピタルゲイン税率が適用されます。
その他の国における暗号
暗号通貨を禁止したり、投資誘致の機会と見なしたり、最近では法定通貨として採用したりと、各国はさまざまな反応を示している。
独自の暗号通貨を発行し、税金やその他のサービスの支払いや払い戻しにまで採用している国もある。これはバミューダの例で、暗号通貨企業からの支援や投資を受けているドルの価値に連動した通貨であるステーブルコイン（この場合はUSDC）を使用している。
一部の政府は、非居住者に対する他の税制優遇措置に加え、投資誘致のための免税措置を通じて、これらの通貨の使用を奨励している。これはポルトガルのケースで、暗号通貨を販売する個人には課税せず（ただし法人には課税）、通常28%課税されるキャピタルゲインや投資所得として扱わない。
斬新なケースとしてはエルサルバドルがある。エルサルバドルは世界で初めて特定の暗号通貨を強制法定通貨として制定した国であり、これは特に、国民に暗号通貨を支払いとして受け取ることを義務付け、暗号通貨に課税されることなくドルに換金し、その通貨で税金を支払うことさえ可能にしている。
バミューダやポルトガルなど、すでに述べた国のほかにも、「クリプト・フレンドリー」な国はある： アンドラ、スイス、ドイツ、シンガポール、ベラルーシ、マレーシア、グルジア、スロベニア、マルタ、日本、韓国。これらの国々は、この新技術の利点を認識し、その発展に有利な環境を整えている。
しかし、リトワック氏は、暗号通貨の世界における税制面について、一般化された税制に基づく回答は避けたほうがよいとアドバイスしている。
