Pendant des années, le monde des cryptomonnaies a évolué dans une zone grise réglementaire, permettant à de nombreux investisseurs d’échapper à leurs obligations fiscales. Cette période d’anonymat touche désormais à sa fin. À partir du 1er janvier 2026, le Royaume-Uni mettra en place une réglementation stricte obligeant les plateformes crypto à déclarer toutes les transactions de leurs utilisateurs résidents.
Cette initiative s’inscrit dans le cadre du Cryptoasset Reporting Framework (CARF) de l’OCDE, visant à automatiser l’échange d’informations entre administrations fiscales et renforcer la transparence dans le secteur des actifs numériques.
Les obligations des plateformes crypto
Le HMRC (l’administration fiscale britannique) impose désormais aux prestataires de services crypto de collecter et transmettre :
- Le nom et prénom des utilisateurs
- Leur adresse et pays de résidence
- Les adresses de leurs portefeuilles
- L’historique complet de toutes les transactions
Les premiers rapports devront être transmis avant le 31 mai 2027, pour couvrir l’année 2026. En cas de non-conformité, les utilisateurs et les plateformes s’exposent à des amendes pouvant atteindre 300 £ par client.
Jonathan Athow, directeur général de la stratégie client et de la fiscalité au HMRC, souligne que ces obligations permettront aux contribuables de régulariser leur situation fiscale et aux autorités d’avoir une vue complète des transactions.
Coûts et retombées attendues
Le gouvernement britannique estime le coût de mise en œuvre pour le HMRC à 69 millions de livres, principalement pour l’infrastructure informatique et les systèmes de support. Pour les plateformes, les coûts annuels de conformité sont estimés à environ 800 000 £.
Malgré ces investissements, le HMRC anticipe 315 millions de livres de recettes fiscales supplémentaires d’ici avril 2030.
Cette approche s’inspire des pratiques bancaires traditionnelles, où l’échange automatique d’informations (CRS) est en place depuis 2014.
Une surveillance renforcée des particuliers
Avant ces réformes, le HMRC reposait sur les déclarations volontaires. L’obligation pour les plateformes de déclarer directement les transactions modifie profondément les capacités de contrôle du gouvernement. Cette année, plus de 65 000 lettres ont déjà été envoyées aux détenteurs de cryptomonnaies pour leur rappeler de déclarer leurs gains.
Un service de déclaration volontaire (CDS) permet également aux particuliers de régulariser leur situation avec des pénalités réduites.
James Murray, secrétaire d’État au Trésor, rappelle que ces mesures ont pour objectif de lutter contre la fraude fiscale, réduire l’écart fiscal et générer des recettes pour les services publics essentiels, notamment la santé et la sécurité.
Une démarche coordonnée à l’international
L’OCDE estime que 55 à 95 % des détenteurs de cryptomonnaies dans le monde pourraient être concernés par la fraude fiscale. Le Royaume-Uni agit donc en coordination avec plus de 50 pays, dont des États membres de l’UE, le Canada, l’Australie, le Japon et la Corée du Sud, pour créer un réseau international d’échange d’informations.
Seb Maley, PDG de Qdos (assurance fiscale), explique que les informations collectées par les plateformes à partir du 1er janvier 2026 permettront au HMRC de comparer les transactions aux déclarations de revenus et de détecter plus facilement les manquements.
Les particuliers ont jusqu’à fin 2026 pour organiser leurs actifs avant le début des contrôles en 2027.
Un cadre fiscal adapté à la DeFi
Le gouvernement a également introduit un régime fiscal « no gain, no loss » applicable à la finance décentralisée (DeFi). Il permet de différer l’imposition des plus-values tant que les tokens sous-jacents ne sont pas vendus, une mesure généralement bien accueillie par le secteur.
Tendance mondiale : vers plus de transparence
Les initiatives britanniques s’inscrivent dans une tendance globale :
- Corée du Sud : le fisc annonce des saisies de crypto sur cold wallets et des perquisitions si fraude suspectée.
- Espagne : proposition d’augmenter le taux d’imposition maximal sur les gains crypto à 47 %.
- Suisse : mise en œuvre progressive des règles CARF à partir de 2027.
- États-Unis : projet de loi « Bitcoin for America Act » pour payer les impôts fédéraux en Bitcoin, non soumis à l’impôt sur les plus-values.
En conclusion
La période d’anonymat dans le monde crypto touche à sa fin. Les plateformes et les investisseurs doivent se préparer à plus de transparence et de contrôle. Cette réforme reflète la volonté du Royaume-Uni de sécuriser les recettes fiscales tout en alignant le secteur crypto sur les standards financiers traditionnels.
